Captive Versicherungsgesellschaft
Was ist eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft?
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft, die für ihre Muttergesellschaft oder eine Gruppe verbundener Unternehmen Dienstleistungen zur Risikominderung erbringt. Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft kann gegründet werden, wenn die Muttergesellschaft keine geeignete Fremdfirma findet, um sie gegen besondere Geschäftsrisiken abzusichern, wenn die an die firmeneigene Versicherung gezahlten Prämien zu Steuerersparnissen führen, wenn die angebotene Versicherung günstiger oder besser ist Deckung der Risiken der Muttergesellschaft.
Ein captive Versicherungsgesellschaft sollte nicht mit einem verwechselt werden captive Versicherungsvertreter, der ein Versicherungsagent ist, der nur für eine Versicherungsgesellschaft arbeitet und die aus dem Verkauf von Produkten der Wettbewerber beschränkt ist.
Die zentralen Thesen
- Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft einer größeren Firma, die mit dem Schreiben von Versicherungspolicen für die Muttergesellschaft beauftragt ist und auch keine andere Gesellschaft versichert.
- Die Gründung einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft kann die Versicherungskosten eines Unternehmens senken und spezifischere Deckungen bieten, bringt aber auch den zusätzlichen Aufwand mit sich, einen separaten Versicherer zu betreiben.
- Viele größere Unternehmen werden in erster Linie aufgrund der damit verbundenen Steuervorteile eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft bilden.
Die Captive Insurance Company verstehen
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine Form der betrieblichen „ Selbstversicherung “. Während die Gründung einer separaten Einheit für die Erbringung von Versicherungsdienstleistungen finanzielle Vorteile bietet, müssen die Muttergesellschaften die damit verbundenen Verwaltungs- und Gemeinkosten, wie beispielsweise zusätzliches Personal, berücksichtigen. Auch komplexe Compliance-Themen sind zu berücksichtigen. Infolgedessen bilden größere Unternehmen überwiegend firmeneigene Versicherungsgesellschaften, können sich aber auch auf Drittversicherer verlassen, um sich gegen bestimmte Gefahren zu versichern.
Steuerfragen firmeneigener Versicherungsunternehmen
Das Steuerkonzept einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft ist relativ einfach. Die Muttergesellschaft zahlt Versicherungsprämien an ihre firmeneigene Versicherungsgesellschaft und versucht, diese Prämien in ihrem Heimatland, häufig einer Hochsteuer-Gerichtsbarkeit, abzuziehen. Eine Muttergesellschaft wird die firmeneigene Versicherungsgesellschaft in Steueroasen wie Bermuda und den Kaimaninseln ansiedeln, um nachteilige steuerliche Auswirkungen zu vermeiden. Heute erlauben mehrere US-Bundesstaaten die Gründung von Captive Companies. Der Steuerveranlagungsschutz ist für die Muttergesellschaft ein begehrter Vorteil.
Ob die Muttergesellschaft durch die Gründung einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft eine Steuererleichterung erzielt, hängt von der Klassifizierung der Versicherungen ab, die die Gesellschaft abwickelt. In den Vereinigten Staaten verlangt der Internal Revenue Service (IRS) das Vorhandensein von Risikoverteilung und Risikoverlagerung, damit eine Transaktion in die Kategorie „Versicherung“ fällt. Der IRS erklärte öffentlich, dass er gegen firmeneigene Versicherungsunternehmen vorgehen werde, die der missbräuchlichen Steuerhinterziehung verdächtigt werden.
Einige Risiken können zu erheblichen Kosten für die firmeneigene Versicherungsgesellschaft führen, die nicht bezahlbar sind. Diese beträchtlichen Risiken könnten zum Konkurs führen. Aufgrund eines diversifizierten Risikopools, den sie halten, ist die Wahrscheinlichkeit geringer, dass einzelne Ereignisse einen großen privaten Versicherer in Konkurs gehen lassen.
Beispiele für firmeneigene Versicherungsunternehmen
Eine bekannte firmeneigene Versicherungsgesellschaft machte nach der Ölkatastrophe von British Petroleum im Golf von Mexiko 2010 Schlagzeilen. Damals kursierten Berichte, dass BP bei einer in Guernsey ansässigen Captive-Versicherung namens Jupiter Insurance selbstversichert war und bis zu 700 Millionen US-Dollar davon erhalten konnte. British Petroleum steht mit dieser Praxis nicht allein, und tatsächlich haben viele Fortune-500-Unternehmen eigene Versicherungstöchter.