Kapitalverlust
Was ist ein Kapitalverlust?
Ein Kapitalverlust ist der Verlust, der entsteht, wenn ein Kapitalwert wie eine Investition oder eine Immobilie an Wert verliert. Dieser Verlust wird erst realisiert, wenn der Vermögenswert zu einem niedrigeren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft wird.
Die zentralen Thesen
- Ein Kapitalverlust ist ein Verlust, der entsteht, wenn ein Vermögenswert zu einem niedrigeren Preis verkauft wird, als er gekauft wurde.
- Steuerlich können Veräußerungsgewinne mit Veräußerungsverlusten verrechnet werden, wodurch das steuerpflichtige Einkommen um den Betrag des Veräußerungsverlusts gekürzt wird.
- Kapitalgewinne und Kapitalverluste werden auf Formular 8949 gemeldet.
- Der Internal Revenue Service (IRS) ergreift Maßnahmen rund um Wash-Sales, um zu verhindern, dass Anleger die Steuervorteile von Kapitalverlusten nutzen.
Einen Kapitalverlust verstehen
Ein Kapitalverlust ist im Wesentlichen die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis des Vermögenswerts, wenn der Verkaufspreis niedriger als der Kaufpreis ist. Wenn ein Investor beispielsweise ein Haus für 250.000 US-Dollar gekauft und das Haus fünf Jahre später für 200.000 US-Dollar verkauft hat, realisiert der Investor einen Kapitalverlust von 50.000 US-Dollar.
Für Zwecke der Einkommensteuer können Veräußerungsgewinne mit Veräußerungsverlusten verrechnet werden. Wenn eine Position zu einem Verkaufspreis liquidiert wird, der unter dem Kaufpreis liegt, wird das steuerpflichtige Einkommen auf Dollarbasis reduziert (wodurch es von Einkommen befreit wird ). Nettoverluste von mehr als 3.000 USD können auf das folgende Steuerjahr übertragen werden, um Gewinne auszugleichen oder das zu versteuernde Einkommen direkt zu reduzieren. Erhebliche Verluste werden auf die Folgejahre vorgetragen, bis der Verlustbetrag ausgeschöpft ist.
Einen Kapitalverlust melden
Kapitalverluste und Kapitalgewinne werden auf dem Formular 8949 ausgewiesen, in dem die Verkaufstermine bestimmen, ob diese Transaktionen kurz- oder langfristige Gewinne oder Verluste darstellen. Kurzfristige Gewinne werden zum ordentlichen Einkommenssatz besteuert. Kurzfristige Verluste, die mit kurzfristigen Gewinnen abgeglichen werden, kommen somit Gutverdienern zugute, die durch den Verkauf eines Vermögenswerts innerhalb eines Jahres nach dem Kauf Gewinne realisiert haben, da ihr steuerpflichtiges Einkommen reduziert wird.
Langfristige Veräußerungsgewinne, bei denen der Anleger bei einer länger als ein Jahr gehaltenen Position mit 0 %, 15 % oder 20 % besteuert wird, werden ebenfalls nach einem Jahr realisierten Veräußerungsverlusten gegenübergestellt.
Formular 8949 enthält die Beschreibung der verkauften Vermögenswerte, die Kostenbasis dieser Vermögenswerte und den Bruttoerlös aus Verkäufen, wodurch letztendlich bestimmt wird, ob die Gesamtverkäufe zu einem Gewinn, Verlust oder einer Vernichtung führen. Ein Verlust fließt vom Formular 8949 zu Anhang D, der den Dollarbetrag bestimmt, der verwendet wird, um das steuerpflichtige Einkommen zu reduzieren.
Kapitalverluste und Waschverkäufe
Wash-Sales mit Kapitalverlusten werden in den folgenden Szenarien veranschaulicht. Nachdem die XYZ-Aktie am 30. November gedumpt wurde, um einen Verlust geltend zu machen, verweigert der Internal Revenue Service (IRS) den Kapitalverlust, wenn dieselbe Aktie am oder vor dem 30. Dezember gekauft wird, und fordert den Anleger auf, 31 Tage zu warten, bevor das zurückgekaufte Wertpapier wieder verkauft werden kann einen weiteren Verlust geltend machen.
Die Regel gilt nicht für den Verkauf und Rückkauf eines Investmentfonds mit ähnlichen Beständen. Um die Regel zu umgehen, kann ein im Investmentfonds One verkaufter Dollarbetrag vollständig in den Investmentfonds Zwei reinvestiert werden, beispielsweise unter Wahrung des Rechts, einen späteren Verlust geltend zu machen, während das Engagement in einem ähnlichen Aktienportfolio beibehalten wird.