Anlagegegenstand

Kapitalvermögen sind bedeutende Immobilien wie Häuser, Autos, als Finanzinvestition gehaltene Immobilien, Aktien, Anleihen und sogar Sammlerstücke oder Kunst. Für Unternehmen ist ein Anlagevermögen ein Vermögenswert mit einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr, der nicht im Rahmen des regulären Geschäftsbetriebs veräußert werden soll. Dies macht es auch zu einer Art Produktionskosten. Wenn beispielsweise ein Unternehmen einen Computer für die Verwendung in seinem Büro kauft, ist der Computer ein Kapitalgut. Wenn ein anderes Unternehmen denselben Computer kauft, um ihn zu verkaufen, wird dies als Inventar betrachtet.

Unternehmen und Kapitalvermögen

Ein Anlagevermögen wird im Allgemeinen aufgrund seiner Rolle im Besitz der Fähigkeit des Unternehmens zur Erzielung von Gewinnen gehalten. Darüber hinaus wird erwartet, dass sich der Nutzen aus dem Vermögenswert über einen Zeitraum von einem Jahr hinaus erstreckt. In der Bilanz eines Unternehmens wird das Kapitalvermögen durch die Zahl der Sachanlagen (PP & E) dargestellt.

Beispiele für PP&E sind Grundstücke, Gebäude und Maschinen. Diese Vermögenswerte können im schlimmsten Fall liquidiert werden, beispielsweise wenn ein Unternehmen umstrukturiert wird oder Insolvenz anmeldet. In anderen Fällen verfügt ein Unternehmen über Kapitalanlagen, wenn das Unternehmen wächst und etwas Besseres benötigt. Beispielsweise kann ein Unternehmen eine Immobilie verkaufen und eine größere an einem besseren Standort kaufen.

Unternehmen können über Kapitalanlagen verfügen, indem sie sie verkaufen, handeln, aufgeben oder durch Zwangsvollstreckungen verlieren. In manchen Fällen gilt auch die Verurteilung als Verfügung. In denmeisten Fällen,wenn das Unternehmen den Vermögenswert für länger als ein Jahr imBesitz, derentsteht, einen Kapitalgewinn oder Verlust aus dem Verkauf. In einigen Fällen behandelt der IRS den Gewinn jedoch wie ein regelmäßiges Einkommen.

Kapitalvermögen kann ebenfalls beschädigt oder veraltet sein. Wenn ein Vermögenswert wertgemindert ist, verringert sich sein beizulegender Zeitwert, was zu einer Anpassung des Buchwerts in der Bilanz führt. Ein Verlust wird ebenfalls in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Übersteigt der Buchwert den erzielbaren Betrag, wird in der Periode ein Wertminderungsaufwand in Höhe der Differenz erfasst. Unterschreitet der Buchwert den erzielbaren Betrag, wird keine Wertminderung vorgenommen.

Privatpersonen und Kapitalanlagen

Jeder wesentliche Vermögenswert einer Einzelperson ist ein Kapitalvermögenswert. Wenn eine Person eine Aktie, ein Kunstwerk, eine Anlageimmobilie oder einen anderen Vermögenswert verkauft und mit dem Verkauf Geld verdient, realisiert sie einen Kapitalgewinn. Der IRS verlangt von Einzelpersonen, Kapitalgewinne zu melden, auf die eine Kapitalertragsteuer erhoben wird.

Auch der Hauptwohnsitz einer Person gilt als Kapitalanlage. Der IRS gewährt jedoch Paaren, die gemeinsam einen Steuerausschluss von 500.000 US-Dollareinreichen, und Einzelpersonen, die als Alleinstehende einen Ausschluss von 250.000 US-Dollar beantragen, einen Ausschluss von Kapitalgewinnen, die durch den Verkauf ihres Hauptwohnsitzes erzielt werden. Eine Person kann jedoch keinen Verlust aus dem Verkauf ihres Hauptwohnsitzes geltend machen. Wenn eine Person einen Kapitalwert verkauft und Geld verliert, kann sie den Verlust gegen ihre Gewinne geltend machen, aber ihre Verluste können ihren Gewinn nicht übersteigen.

Wenn eine Person beispielsweise eine Aktie im Wert von 100.000 US-Dollar kauft und sie für 200.000 US-Dollar verkauft, meldet sie einen Kapitalgewinn von 100.000 US-Dollar, aber wenn sie ein 100.000-Dollar-Haus kauft und es Jahre später für 200.000 US-Dollar verkauft, muss sie den Gewinn aufgrund der 250.000 US-Dollar nicht melden Befreiung. Obwohl sowohl das Eigenheim als auch die Aktie Kapitalvermögen sind, behandelt der IRS sie unterschiedlich.

Erfassung von Kapitalanlagen

Die Kosten für Anlagegüter können Transportkosten, Installationskosten und Versicherungskosten im Zusammenhang mit dem erworbenen Vermögenswert umfassen. Wenn ein Unternehmen Maschinen für 500.000 US-Dollar gekauft hat und Transportkosten in Höhe von 10.000 US-Dollar und Installationskosten in Höhe von 7.500 US-Dollar angefallen sind, werden die Maschinenkosten mit 517.500 US-Dollar angesetzt.

Wenn ein Unternehmen Kapitalanlagen erwirbt, betrachtet der Internal Revenue Service (IRS) den Kauf als Kapitalausgabe. In den meisten Fällen können Unternehmen die während eines Steuerjahres angefallenen Ausgaben von ihren Einnahmen im selben Steuerjahr abziehen und die Differenz als ihr Unternehmenseinkommen ausweisen. Die meisten Kapitalkosten können jedoch nicht im Jahr des Kaufs geltend gemacht werden, sondern müssenals Vermögenswert aktiviert undüber mehrere Jahre schrittweise auf die Kosten abgeschrieben werden.

Bei der Abschreibung verrechnet ein Unternehmen über jedes Jahr seiner Nutzungsdauer einen Teil des Wertes des Vermögenswerts, anstatt den gesamten Aufwand dem Jahr des Erwerbs des Vermögenswerts zuzuordnen. Der Zweck der Abschreibung eines Vermögenswerts im Zeitablauf besteht darin, die Anschaffungskosten des Vermögenswerts auf das gleiche Jahr wie die durch den Vermögenswert erzielten Erlöse auszurichten, im Einklang mit dem Matching-Prinzip der US-amerikanischen allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP). Dies bedeutet, dass jedes Jahr, in dem die Geräte oder Maschinen in Betrieb genommen werden, die Kosten für die Nutzung des Vermögenswerts erfasst werden. Tatsächlich verlieren Kapitalanlagen mit zunehmendem Alter an Wert. Die Abschreibungsrate eines Unternehmens kann zu einem Buchwert führen, der vom aktuellen Marktwert der Vermögenswerte abweicht.