Kapitalsteuer
Was ist eine Kapitalsteuer?
Eine Kapitalsteuer ist eine Steuer, die auf eine Gesellschaft erhoben wird und auf deren Vermögen und nicht auf ihrem Einkommen basiert. Kanada war einer der wenigen OECD Staaten, die sowohl eine Bundes- als auch eine Provinzkapitalsteuer erhoben. Kanada beschränkte seine bundesstaatliche Kapitalsteuer im Jahr 2006 auf Finanzunternehmen und einige kanadische Provinzen erheben auch ein für Finanzinstitute spezifisches Kapital.
Kanadas Kapitalsteuer berechnet das Gesamtkapital eines Unternehmens als das gesamte Eigenkapital des Aktionärs, seine langfristigen Schulden, einbehaltene Gewinne und alle anderen Überschüsse. Eine Kapitalgesellschaft kann einige Investitionen in andere Kapitalgesellschaften von ihrem steuerpflichtigen kanadischen Kapital abziehen. Finanzinstitute mit einemin Kanada eingesetzten steuerpflichtigen Kapital von mehr als 10 Millionen US-Dollar müssen ein Kapitalsteuerformular (Anhang 34) einreichen, obwohl nur Finanzinstitute mit einem Kapital von mehr als 1 Milliarde US-Dollar die Bundeskapitalsteuer zahlen.
Die Kapitalsteuer wird auch als Körperschaftskapitalsteuer (CCT) bezeichnet.
Grundsteuern verstehen
Eine Kapitalsteuer ist im Grunde eine Vermögenssteuer, die Finanzunternehmen in Kanada auferlegt wird. Die Steuer richtet sich unabhängig von der Rentabilität nach der Höhe des eingesetzten Kapitals (im Wesentlichen Fremd- und Eigenkapital).
Die zentralen Thesen
- Eine Kapitalsteuer ist eine Vermögenssteuer, keine Einkommensteuer.
- Die Bundeskapitalsteuer in Kanada gilt jetzt nur noch für Finanzunternehmen, und dasselbe gilt für die Kapitalsteuern auf Provinzebene.
- Die auf Provinzebene gezahlten Kapitalsteuern sind für Zwecke der Bundeseinkommensteuer abzugsfähig.
Vor 2007 erhob die Bundesregierung eine Kapitalsteuer auf das in Kanada eingesetzte steuerpflichtige Kapital in Höhe von über 50 Millionen US-Dollar einer in Kanada ansässigen Gesellschaft oder einer nicht ansässigen Gesellschaft, die in Kanada über eine Betriebsstätte geschäftlich tätig war. Diese Steuer wurde auf Bundesebene zum 1. Januar 2006 größtenteils abgeschafft.
Finanz- und Versicherungsgesellschaften mit einem steuerpflichtigen Kapital von mehr als 1 Milliarde US-Dollar werden jedoch immer noch mit einer Kapitalsteuer von 1,25% besteuert. Diese zu zahlende Kapitalsteuer kann um den Betrag der von der Körperschaft gezahlten Einkommensteuer reduziert werden. Nicht verwendete Bundeseinkommensteuerschuld kann angewandt werden,die Kapitalsteuer für die letzten drei Jahre zu reduzieren und die nächsten sieben Jahre.
Zu den Provinzen, die eine Kapitalsteuer erheben, gehören Manitoba, New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island und Saskatchewan.
Für steuerliche Zwecke definiert das Financial Corporation Capital Tax Act eine Finanzgesellschaft als Bank, Treuhandgesellschaft, Kreditgenossenschaft, Kreditgesellschaft oder Lebensversicherungsgesellschaft und umfasst einen Agenten, Zessionar, Treuhänder, Liquidator, Konkursverwalter oder Beamten, der Besitz oder Kontrolle hat eines Teils des Eigentums der Bank, der Treuhandgesellschaft oder der Darlehensgesellschaft, jedoch ohne Treuhandgesellschaft oder Darlehensgesellschaft, die ohne Aktienkapital gegründet wurde.
Kapitalsteuern in den Provinzen
Einige kanadische Provinzen erheben auch die Körperschaftsteuer von Banken, Treuhand- und Kreditgesellschaften. Die Tarife werden von den Provinzen ab 2020 festgelegt:
- Manitoba – 6%
- New Brunswick – 5% für Banken, 4% für andere Finanzinstitute
- Neufundland und Labrador – 6%
- Neuschottland – 4%
- Prinz-Edward-Insel – 5%
- Saskatchewan – 4%
Die Provinzen, die eine Kapitalsteuer erheben, haben unterschiedliche Steuerschwellen, die auf den Websites der Provinzen veröffentlicht werden. Alberta, British Columbia, Ontario, Quebec und die Territorien erheben keine Kapitalsteuer.