Kapitalverlustübertrag
Was ist eine Kapitalverlustübertragung?
Der Kapitalverlustvortrag ist der Nettobetrag der Kapitalverluste, die in künftige Steuerjahre vorgetragen werden können. Nettokapitalverluste (der Betrag, um den die Gesamtkapitalverluste die Gesamtkapitalgewinne übersteigen) können in einem Steuerjahr nur bis zu einem Höchstbetrag von 3.000 USD abgezogen werden. Nettokapitalverluste, die den Schwellenwert von 3.000 USD überschreiten, können bis zur Erschöpfung auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Die Anzahl der Jahre, in denen ein Kapitalverlust übertragen werden kann, ist unbegrenzt.1
Die zentralen Thesen
- Kapitalverluste, die die Kapitalgewinne in einem Jahr übersteigen, können verwendet werden, um normales steuerpflichtiges Einkommen von bis zu $3.000 in einem Steuerjahr auszugleichen.
- Nettokapitalverluste von mehr als $3.000 können auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden, bis der Betrag aufgebraucht ist.
- Aufgrund der Wash-Sale-IRS-Regel müssen Anleger darauf achten, dass sie keine verkauften Aktien innerhalb von 30 Tagen mit Verlust zurückkaufen, da sonst der Kapitalverlust nicht für die vorteilhafte steuerliche Behandlung qualifiziert ist.
Kapitalverlustübertrag verstehen Los
Rückstellungen für Kapitalverluststeuern mindern die Schwere der Auswirkungen von Anlageverlusten. Die Bestimmungen kommen jedoch nicht ohne Ausnahmen. Anleger müssen die Wash-Sale Bestimmungen beachten, die den Rückkauf einer Anlage innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf mit Verlust verbieten. In diesem Fall kann der Kapitalverlust nicht für Steuerberechnungen verwendet werden und wird stattdessen zur Kostenbasis der neuen Position addiert, wodurch die Auswirkungen künftiger Kapitalgewinne verringert werden.
Steuerverluste ernten
Das Tax Loss Harvesting bietet ein Mittel zur Verbesserung der Nachsteuerrendite steuerpflichtiger Investitionen. Es ist die Praxis, Wertpapiere mit Verlust zu verkaufen und diese Verluste zum Ausgleich von Steuern aus Gewinnen aus anderen Anlagen und Erträgen zu verwenden. Je nachdem, wie viel Verlust erwirtschaftet wird, können Verluste übertragen werden, um Gewinne in zukünftigen Jahren auszugleichen. Steuerverluste finden häufig im Dezember statt, wobei der 31. Dezember der letzte Tag ist, an dem ein Kapitalverlust realisiert wird.
Steuerpflichtige Anlagekonten identifizieren realisierte Gewinne für das Jahr, sodass der Anleger versucht, nicht realisierte Verluste zufinden, um diese Gewinne auszugleichen. Auf diese Weise kann der Anleger vermeiden, so viel Kapitalertragssteuer zu zahlen. Wenn der Anleger dieselbe Investition zurückkaufen möchte, muss er 31 Tage warten, um einen Wash-Sale zu vermeiden.
Angenommen, ein steuerpflichtiges Konto verfügt derzeit über 10.000 US-Dollar an realisierten Gewinnen, die während des Kalenderjahres angefallen sind, aber in seinem Portfolio befinden sich ABC Corp-Aktien mit einem nicht realisierten Verlust von 9.000 US-Dollar. Der Anleger kann beschließen, die Aktie vor Jahresende zu verkaufen, um den Verlust zu realisieren. Wenn die ABC Corp-Aktie am oder vor dem 31. Dezember verkauft wurde, würde der Anleger 1.000 USD (10.000 USD Gewinn – 9.000 USD ABC Corp. Verlust) an Kapitalgewinnen realisieren. Wenn die Aktie am 31. Dezember verkauft wurde, müsste der Anleger gemäß der Wash-Sale-Regel bis zum 31. Januar warten, um sie zurückzukaufen.
Beispiel für Kapitalverlustübertrag
Etwaige überschüssige Kapitalverluste können zum Ausgleich zukünftiger Gewinne und ordentlicher Erträge verwendet werden. Wenn die ABC Corp-Aktie im gleichen Beispiel einen Verlust von 20.000 USD statt 9.000 USD hätte, könnte der Anleger die Differenz auf zukünftige Steuerjahre übertragen. Die anfänglichen 10.000 US-Dollar des realisierten Kapitalgewinns würden verrechnet, und der Anleger würde für das Jahr keine Kapitalertragssteuer zahlen. Darüber hinaus können 3.000 US-Dollar verwendet werden, um das ordentliche Einkommen im selben Kalenderjahr zu reduzieren.
Nach dem Ausgleich des Kapitalgewinns in Höhe von 10.000 USD und des Ausgleichs des ordentlichen Einkommens in Höhe von 3.000 USD hätte der Anleger Kapitalverluste in Höhe von 7.000 USD, die er in die kommenden Jahre übertragen könnte. Der Verlustvortrag ist nicht auf das folgende Steuerjahr beschränkt. Verluste können bis zur Erschöpfung in die Folgejahre vorgetragen werden.