Können Sie Kapitalgewinne aus immateriellen Vermögenswerten realisieren?

Bei einigen Formen von immateriellem Eigentum können Kapitalgewinne erzielt werden. Immaterielle Vermögenswerte sind nicht physische Vermögenswerte, einschließlich Patente und Lizenzen. Ein Kapitalgewinn entsteht, wenn ein Vermögenswert zu einem höheren Preis als dem, für den er gekauft wurde, verkauft wird und diese Gewinne vom Internal Revenue Service (IRS) als steuerpflichtig angesehen werden. Obwohl es einige immaterielle Immobilien gibt, die der Kapitalertragssteuer unterliegen könnten, sind andere laut IRS möglicherweise nicht steuerpflichtig.

Kapitalgewinne aus immateriellem Eigentum verstehen

Der Internal Revenue Service verfügt über komplexe Richtlinien, die bestimmen, ob Immobilien Kapitalertragssteuern unterliegen und bei Verlusten als finanzieller Verlust gezählt werden können. Diese Richtlinien können für Steuerplanungszwecke verwendet werden.

Immaterielle Vermögenswerte oder Eigenschaften beziehen ihren Wert aus intellektuellen Inhalten oder anderen nicht physischen Attributen. Das IRS klassifiziert Vermögenswerte in zwei Kategorien: Kapital und Nichtkapital. Ein Kapitalvermögen ist alles, was ein Unternehmen oder eine Person besitzt, z. B. ein Computer, Möbel, Gebäude und ein Auto. Nichtkapitalanlagen sind in der Regel immaterielle Vermögenswerte wie Patente.

In der Regel wird der Verkauf oder Handel eines Kapitalvermögens mit dem Kapitalgewinn- oder -verluststeuersatz besteuert. Umgekehrt wird der Verkauf oder Handel eines Nichtkapitalvermögens mit dem normalen Gewinn- oder Verluststeuersatz besteuert. Der normale Einkommensteuersatz ist in der Regel höher als der Kapitalertragsteuersatz, abhängig von der spezifischen Situation und dem Steuerzahler.

Nachfolgend finden Sie Beispiele für immaterielle Vermögenswerte und Immobilien, die mit dem günstigeren Steuersatz für Kapitalerträge besteuert werden könnten, sowie andere Beispiele, die als ordentliches Einkommen besteuert werden könnten.

Bitte beachten Sie, dass es Umstände gibt, unter denen immaterielle oder materielle Immobilien, die in einem Unternehmen verwendet werden, entweder als Kapital oder als normal behandelt werden können. Aus diesem Grund ist es wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren.

Patente

Ein Patent ist ein Beispiel für immaterielles Eigentum, das einen potenziell hohen Wert haben könnte. Ein Patent gewährt einem Erfinder oder Schöpfer für einen bestimmten Zeitraum die ausschließlichen Rechte an dem Verfahren und der Konstruktion der Erfindung. Ein Patent könnte für ein Verfahren, ein Design, ein Muster, ein Geschäftsgeheimnis, eine Formel und eine Erfindung eingerichtet werden.

Patente können von einer anderen Partei lizenziert oder zur Verwendung an eine andere Partei verkauft werden. Einnahmen aus Patentlizenzen und Verkäufen können vom IRS unterschiedlich behandelt werden. Die Lizenzierung eines Patents an einen anderen verwirkt nicht alle Rechte an dem Eigentum und erlaubt lediglich die Nutzung des Patents. Einnahmen aus Lizenzen führen daher normalerweise nicht zu Kapitalerträgen. Der Verkauf eines Patents kann jedoch zu Kapitalerträgen führen.

Musikalische Kompositionen

Einnahmen aus dem Verkauf von Musikkompositionen führen zu Kapitalgewinnen für Verkäufer. Käufer dieser Rechte können die Kosten jährlich als Abzüge verwenden, um die Kosten zu erstatten. Die Erträge aus dem Verkauf werden mit dem Steuersatz für Kapitalerträge besteuert.

Kundentreue

Obwohl Kundenbindung zu erheblichen Einnahmen für ein Unternehmen führen kann, kann der Loyalität kein Geldwert zugewiesen werden. Insofern kann der durch Kundenbindung gestiegene Umsatz nicht als Kapitalgewinn behandelt werden.

Besondere Überlegungen

Immaterielle Vermögenswerte werden je nach Anlageklasse und Verhältnis des Käufers zum Verkäufer unterschiedlich behandelt. Eng verwandte Käufer und Verkäufer realisieren beispielsweise keine Kapitalgewinne und -verluste.

Es ist wichtig anzumerken, dass das2017 verabschiedeteGesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) die günstige steuerliche Behandlung einiger geistiger Eigentumsrechteaufgehoben hat. Mit anderen Worten, Einkünfte aus dem Verkauf dieser Immobilien könnten anstelle des günstigeren Steuersatzes für Kapitalerträge als ordentliches Einkommen besteuert werden.

Musikalische Kompositionen bilden, wie oben erwähnt, die Ausnahme von der TCJA-Änderung und werden mit dem Kapitalgewinnsatz besteuert. Wer jedoch anderes geistiges Eigentum verkauft, sollte sich an einen Steuerberater wenden, da die Gewinne oder Einkünfte möglicherweise mit dem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden.