Kantinenplan
Was ist ein Kantinenplan?
Ein Kantinenplan ist ein Leistungsplan für Arbeitnehmer, der es den Mitarbeitern ermöglicht, aus einer Vielzahl von Vorsteuervergünstigungen zu wählen. Arbeitnehmer können einen Teil ihres Bruttoeinkommens einbringen, bevor Steuern berechnet und abgezogen werden. Pläne beinhalten normalerweise Optionen wie Versicherungsleistungen und Leistungen, die Mitarbeitern bei verschiedenen Lebensereignissen wie einer Adoption helfen. Ein Kantinenplan wird auch als flexibler Leistungsplan oder Abschnitt 125-Plan bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Cafeteria-Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, aus einer Vielzahl von Vorteilen vor Steuern zu wählen.
- Diese Pläne sind oft flexibler als andere.
- Mitarbeiter haben eine Reihe von Optionen vor Steuern, darunter Versicherungsleistungen, Altersvorsorge und Leistungen, die bei Lebensereignissen helfen.
- Kantinenpläne können komplexer sein und benötigen mehr Zeit für die Verwaltung.
Wie Kantinenpläne funktionieren
Ein Kantinenplan hat seinen Namen von einer Kantine, hat aber nichts mit Essen zu tun. So wie Einzelpersonen in einer Kantine die Lebensmittelauswahl treffen, können Arbeitnehmer die Leistungen ihrer Wahl auswählen, bevor die Lohnsummensteuern aus einem Pool von Optionen ihres Arbeitgebers berechnet werden. Diese Pläne werden nützlicher, da die Vielfalt innerhalb der Belegschaft weiter zunimmt und die Mitarbeiter nach individuelleren Vorteilen suchen, die auf ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind.
Die Auswahl des Cafeteria-Plans umfasst Versicherungsoptionen wieBeiträge zu Invalidenversicherungen. Andere beliebte Angebote sind Adoptionsunterstützungspläne, flexible Ausgabenkonten und Geldleistungen.
Flexible Planauswahlen ermöglichen es den Mitarbeitern, einen Kantinenplan an ihre spezifischen Bedürfnisse anzupassen. Zum Beispiel kann die beste Auswahl für einen Mitarbeiter, der in den Ruhestand geht, Beiträge zu seinem 401(k)-Plan leisten, während ein Mitarbeiter mit einer großen Familie möglicherweise besser für einen Krankenversicherungsplan mit breiter Abdeckung geeignet ist.
Abschnitt 125 des Internal Revenue Code (IRC) legt fest, dass Kantinenpläne von der Berechnung des Bruttoeinkommens für Bundeseinkommensteuerzwecke ausgenommen sind. Es werden keine Bundes- oder Sozialversicherungssteuern abgezogen. Einige Leistungen – wie Leistungen aus der Gruppenlebensversicherung, die 50.000 US-Dollar überschreiten, oder Leistungen zur Adoptionshilfe – erfordern jedoch, dass Arbeitgeber sowohl Sozialversicherungs- als auch Medicare-Steuern einbehalten.
Besondere Überlegungen
Die Mitarbeiter müssen vor Beginn des Steuerjahres abschätzen, wie viel Geld sie zu ihrem Kantinenplan beitragen werden. Der gewählte Geldbetrag wird durch die Anzahl der Abrechnungsperioden geteilt und von jedem Gehaltsscheck für die Dauer des Plans abgezogen.
Alle vom Mitarbeiter zugewiesenen, aber nicht ausgegebenen Mittel verfallen. Wenn John beispielsweise 2.000 US-Dollar für medizinische Ausgaben bereitstellt, aber nur 1.500 US-Dollar ausgibt, verliert er am Ende 500 US-Dollar. Arbeitnehmer, die ihren zugewiesenen Ausgabenbetrag überschreiten, zahlen einen Teilbeitrag an ihren Arbeitgeber. Wenn Emma also 1.000 US-Dollar über ihren zugewiesenen Beitrag hinaus ausgibt, zahlt sie einen Teil dieses Betrags selbst.
Der Nachteil eines Kantinenplans ist, dass die Verwaltung in der Regel mehr Zeit in Anspruch nimmt und in der Regel komplexer ist.
Die individuelle Einrichtung von Cafeteria-Plänen macht die Verwaltung komplexer und zeitaufwändiger. Arbeitgeber müssen mit jedem Arbeitnehmer ständig über Änderungen der Kosten der Leistungen, ihres Versicherungsschutzes und ihrer Verwendung von Leistungen kommunizieren.
Mitarbeiter, die die Umstände ändern, können zu einer kontinuierlichen Verwaltung führen. Dies kann teilweise dadurch behoben werden, dass den Mitarbeitern nur gestattet wird, ihre Leistungen periodisch zu ändern. Beispielsweise darf ein Unternehmen seinen Mitarbeitern nur einmal im Jahr erlauben, die Leistungen des Kantinenplans zu ändern. Nutzt ein Arbeitnehmer den vollen Nutzen seines Plans und verlässt er das Unternehmen, bevor er seinen Jahresbeitrag bezahlt hat, entsteht dem Arbeitgeber ein Verlust.
Vor- und Nachteile von Cafeteria-Plänen
Einer der Hauptvorteile eines Kantinenplans ist die Tatsache, dass die Steuerschuld einer Person entfällt. Durch die Zahlung von Vorsteuerbeiträgen an den Plan reduzieren die Mitarbeiter ihr Bruttoeinkommen, von dem die Lohnsteuern abgezogen werden. Je niedriger also das Bruttoeinkommen, desto geringer die Steuerabzüge. Da sie jedoch, wie oben erwähnt, individuelle Optionen und Pläne beinhalten, können sie viel Zeit in Anspruch nehmen, um sie zu warten und zu verwalten – ein kostspieliger Aufwand für Arbeitgeber.
Die Mitarbeiter können aus steuerfreien und steuerpflichtigen Leistungen im Rahmen von Kantinenplänen wählen. Nicht steuerpflichtige Leistungen wie Versicherungsoptionen und Altersbeiträge gelten als nicht steuerpflichtige Optionen. Diese ermöglichen es dem Mitarbeiter, zu diesen Plänen beizutragen, ohne dass ihm Steuerstrafen entstehen – ein großer Vorteil und Vorteil für das Endergebnis eines Mitarbeiters.
Kantinenpläne haben jedoch Nachteile, insbesondere wenn der Mitarbeiter eine steuerpflichtige Leistung wie Bargeld wählt. In solchen Fällen entsteht für den Arbeitnehmer eine Steuerschuld für das Steuerjahr in Höhe der erhaltenen Geldleistung.