Geschäftliches Einkommen
Was ist Geschäftseinkommen?
Das Betriebseinkommen ist eine Art von Erwerbseinkommen und wird für Steuerzwecke als ordentliches Einkommen eingestuft. Er umfasst alle Erträge, die als Ergebnis der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens realisiert werden. In seiner einfachsten Form ist es der Nettogewinn oder -verlust eines Unternehmens, der sich aus seinen Einnahmen aus allen Quellen abzüglich der Kosten der Geschäftstätigkeit ergibt.
Die zentralen Thesen
- Betriebseinnahmen sind Erwerbseinkommen und umfassen alle Einnahmen, die aus der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens erzielt werden.
- Steuerliche Einkünfte werden als ordentliche Einkünfte behandelt.
- Geschäftsausgaben und -verluste gleichen häufig die Geschäftserträge aus.
- Wie ein Unternehmen besteuert wird, hängt davon ab, ob es sich um eine Einzelfirma, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft handelt.
Geschäftseinkommen verstehen
Betriebseinkommen ist ein Begriff, der häufig in der Steuererklärung verwendet wird. Laut dem Internal Revenue Service (IRS) können „Geschäftseinnahmen Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen umfassen. Zum Beispiel sind Gebühren, die eine Person aus der regulären Berufsausübung erhält, geschäftliche Einkünfte. Mieten, die eine Person im Immobiliengeschäft erhält, sind Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Ein Unternehmen muss Zahlungen in Form von Immobilien oder Dienstleistungen zum Verkehrswert der Immobilie oder Dienstleistungen in das Einkommen einbeziehen.“
Betriebsausgaben und Betriebsverluste können Betriebseinnahmen ausgleichen, die in einem bestimmten Jahr entweder positiv oder negativ sein können. Das Gewinnmotiv hinter dem Unternehmenseinkommen ist für die meisten Unternehmen universell. Die Besteuerung von Unternehmenseinkünften unterscheidet sich jedoch für die gängigsten Unternehmensarten: Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften.
So werden Gewerbeeinkünfte besteuert
Wie ein Unternehmen gegründet wird, bestimmt, wie es seine Einnahmen an den IRS melden soll.
- Ein Einzelunternehmen ist keine rechtlich von seinem Eigentümer getrennte Person. Daher werden Geschäftseinkünfte aus einem Einzelunternehmen in der Steuererklärung des Formulars 1040 dieser Person unter Verwendung von Anhang C: Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft gemeldet.
- Eine Personengesellschaft ist ein nicht rechtsfähiges Unternehmen, das im gemeinsamen Besitz von zwei oder mehr Personen ist. Es meldet Geschäftseinkünfte auf Formular 1065. Die Personengesellschaft selbst zahlt jedoch keine Einkommensteuer. Alle Partner erhalten eine Liste K-1 und geben ihren Anteil am Einkommen der Partnerschaft in ihrer eigenen individuellen Einkommensteuererklärung an.
- Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) ist wie eine Mischung aus einer Gesellschaft und einem Einzelunternehmen oder einer Personengesellschaft. Einzelmitglied-LLCs melden Geschäftseinkünfte auf Formular 1040, Schedule C. LLCs mit mehr als einem Mitglied verwenden dasselbe Formular, das von Personengesellschaften verwendet wird, Formular 1065. Eine LLC kann sich auch dafür entscheiden, als C-Corporation oder S-Corporation (S-corp ).
- Ein Formular 1120 gemeldet.
- Eine Formular 1120-S gemeldet. Wie eine Personengesellschaft zahlt die S-Corp keine Einkommensteuer. Aktionäre erhalten einen K-1 und geben ihren Anteil am Einkommen des Unternehmens in ihren individuellen Steuererklärungen an. Beachten Sie, dass eine S-Corp keine Art von Geschäftseinheit ist, sondern eine Wahl zur Steuererklärung, die eine LLC oder C-Corp nach der Gründung wählen kann.
Die Deckung des Betriebseinkommens ist eine Art Versicherung, die Unternehmensverluste aufgrund einer Verlangsamung oder vorübergehenden Einstellung des normalen Betriebs aufgrund von Schäden am physischen Eigentum eines Unternehmens abdeckt.
Versicherungsschutz für Geschäftseinkommen
Ein Formular zur Deckung des Betriebseinkommens ist eine Art von Sachversicherungspolice, die den Einkommensverlust eines Unternehmens aufgrund einer Verlangsamung oder einer vorübergehenden Einstellung des normalen Betriebs aufgrund von Schäden an seinem physischen Eigentum abdeckt. Nehmen wir an, eine Arztpraxis in Florida wird durch einen Hurrikan beschädigt. Der Arzt kann die Patienten in dieser Praxis erst dann sehen, wenn das Gebäude wieder als bautechnisch einwandfrei befunden wird. Die Betriebseinkommensdeckung würde während des Zeitraums eintreten, in dem die Tätigkeit des Arztes unterbrochen wird.