Geschäftsausgaben
Was sind Betriebsausgaben?
Betriebsausgaben sind Kosten, die im gewöhnlichen Geschäftsverkehr anfallen. Sie können für kleine Unternehmen oder große Unternehmen gelten. Betriebsausgaben sind Bestandteil der Gewinn- und Verlustrechnung. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die Betriebsausgaben von den Einnahmen abgezogen, um das steuerpflichtige Nettoeinkommen eines Unternehmens zu ermitteln.
Betriebsausgaben können auch als Abzüge bezeichnet werden. Im Allgemeinen haben Unternehmen einige Einschränkungen und besondere Überlegungen zum Abzug von Betriebsausgaben. Sie werden im Allgemeinen in Investitionsausgaben und Betriebsausgaben unterteilt.
Geschäftsausgaben verstehen
Abschnitt 162 des Internal Revenue Code (IRC) erörtert Richtlinien für Geschäftsausgaben. Das IRC ermöglicht es Unternehmen, alle üblichen und notwendigen Ausgaben zu melden.
Geschäftsausgaben müssen nicht als gewöhnlich oder notwendig angesehen werden. Im Allgemeinen bedeutet gewöhnlich, dass die Kosten in der Branche üblich sind und die meisten Geschäftsinhaber derselben Branche oder Branche diese Dinge möglicherweise ausgeben würden. Erforderlich bedeutet, dass die Ausgabenhilfe für die Geschäftstätigkeit angemessen ist und ein Geschäftsinhaber möglicherweise nicht in der Lage ist, das Geschäft abzuwickeln, wenn er die Ausgaben nicht getätigt hat.
Ein Aufwand, der der Definition von gewöhnlich und für geschäftliche Zwecke erforderlich entspricht, kann als Aufwand erfasst werden und ist daher steuerlich abzugsfähig. Einige Betriebsausgaben können vollständig abzugsfähig sein, während andere nur teilweise abzugsfähig sind. Nachfolgend finden Sie einige Beispiele für zulässige, vollständig abzugsfähige Ausgaben:
- Werbe- und Marketingkosten
- Bearbeitungsgebühren für Kreditkarten
- Aus- und Weiterbildungskosten für Mitarbeiter
- Bestimmte Anwaltskosten
- Lizenz- und Regulierungsgebühren
- Lohnzahlungen an Vertragsbedienstete
- Mitarbeitervorsorgeprogramme
- Ausrüstungsverleih
- Versicherungskosten
- Gezahlte Zinsen
- Bürokosten und Zubehör
- Wartungs- und Reparaturkosten
- Büromiete
- Nebenkosten
Berichterstattung über die Gewinn- und Verlustrechnung
Die Gewinn- und Verlustrechnung ist die primäre Jahresrechnung, die von Unternehmen verwendet wird, um ihre Ausgaben zu erfassen und ihre Steuern zu bestimmen. Unternehmen haben normalerweise drei Kategorien von Ausgaben, die nach direkten Kosten, indirekten Kosten und Zinsen in der Gewinn- und Verlustrechnung unterteilt sind.
Direkte Kosten
Der Wert des Lagerbestands zu Beginn und am Ende eines jeden Steuerjahres wird zur Ermittlung der Kosten der verkauften Waren (COGS) verwendet, die für viele Unternehmen einen großen direkten Aufwand darstellen.
Die COGS werden vom Gesamtumsatz eines Unternehmens abgezogen, um den Bruttogewinn für das Jahr zu ermitteln. Eventuell in COGS enthaltene Aufwendungen können nicht wieder abgezogen werden. Die Aufwendungen,die bei derBerechnung derHerstellungskosten enthalten sind,können direkt Arbeitskosten, Fabrikaufwand, Lagerung, Kosten der Produkte und Rohstoffkosten.
Indirekte Kosten
Indirekte Kosten werden vom Bruttogewinn abgezogen, um den Betriebsgewinn zu ermitteln. Indirekte Kosten umfassen typischerweise Dinge wie die Vergütung von Führungskräften, allgemeine Ausgaben, Abschreibungen und Marketingkosten. Subtrahiert man die indirekten Kosten vom Bruttogewinn, ergibt sich der Betriebsgewinn, der auch als Gewinn vor Zinsen und Steuern bekannt ist.
Abschreibung
Die Abschreibung von Betriebsvermögen erfolgt in der Regel durch Abschreibung. Die Abschreibung ist ein steuerlich abzugsfähiger Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung, der als indirekter Aufwand klassifiziert wird. Die Abschreibungskosten können über mehrere Jahre hinweg abgezogen werden und umfassen Kosten für Computer, Möbel, Eigentum, Ausrüstung, Lastwagen und mehr.
Geschenke, Mahlzeiten und Bewirtungskosten
Es gibt mehrere Kosten, für die der IRS einige Einschränkungen hat, hauptsächlich Kosten im Zusammenhang mit Geschenken, Mahlzeiten und Bewirtung. Im Allgemeinen können Sie nur 50% der Kosten für die Bereitstellung von Mahlzeiten für Mitarbeiter abziehen, obwohl bestimmte Mahlzeiten möglicherweise vollständig abgezogen werden.
Zinsaufwendungen
Der letzte Abschnitt der Gewinn- und Verlustrechnung enthält Aufwendungen für Zinsen und Steuern. Zinsen sind die letzten Ausgaben, die ein Unternehmen abzieht, um sein steuerpflichtiges Einkommen zu ermitteln, das manchmal auch als bereinigtes steuerpflichtiges Einkommen bezeichnet wird.
Persönliche Ausgaben
In einigen Fällen können die Ausgaben eines Geschäftsinhabers sowohl persönlicher als auch geschäftlicher Art sein. Zum Beispiel könnte ein Kleinunternehmer sein Auto sowohl für persönliche Zwecke als auch für geschäftliche Aktivitäten nutzen.
In diesem Fall kann der für geschäftliche Zwecke genutzte Meilenanteil abgezogen werden. Beim Homeoffice sind die Kosten für den ausschließlich gewerblich genutzten Teil der Wohnung grundsätzlich abzugsfähig.
Nicht abzugsfähige Aufwendungen
Einige Ausgaben, die einem Unternehmen entstehen, sind nicht meldepflichtig. Diese Ausgaben umfassen Bestechungsgelder, Lobbying Kosten, Strafen, Geldstrafen und Spenden an politische Parteien oder Kandidaten.