Steuerpflichten für Kleinunternehmen: Lohnsteuern
Eines der Probleme, mit denen Kleinunternehmer zu kämpfen haben, besteht darin, die zahlreichen Verpflichtungen für lokale, staatliche und bundesstaatliche Steuern auf dem neuesten Stand zu halten. Während die meisten Unternehmer einen Buchhalter oder einen Steuerfachmann beauftragen, sich mit steuerlichen Fragen zu befassen, ist das Verständnis des Steuersystems für diejenigen wichtig, die die letztendliche Verantwortung für die Erfüllung aller Steuerpflichten tragen. Dieser Artikel konzentriert sich auf die Verpflichtungen des Geschäftsinhabers in Bezug auf Lohnsteuern.
Lohnsteuerpflichten
Jedes Unternehmen mit Mitarbeitern ist verpflichtet, Lohnsteuern von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einzubehalten und die geltenden Bundes, Landes- und Kommunalsteuern zu zahlen. Die Steuern, die normalerweise von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einbehalten werden, umfassen FICA Steuern( Medicare und Sozialversicherungssteuern ) sowiegegebenenfallsBundes, Landes- und lokale Einkommenssteuern.
Weitere Quellensteuerpflichten sind FUTA (Federal Unemployment Tax Act) und in Staaten wie Kalifornien, Hawaii, New Jersey, New York und Rhode Island Steuern auf Invalidenversicherungen. Die Nichtzahlung von Steuern oder das Fehlen einer Zahlung kann zu hohen Bußgeldern und Strafen führen. Daher ist es wichtig, die Höhe der geschuldeten Lohnsteuern zu berechnen und diese rechtzeitig zu zahlen.
Wenn die kleinen Unternehmer nicht außerhalb Mitarbeiter haben, sondern eingebaut, gelten die oben genannten Regeln für die paychecks Eigentümer als auch, weil sie im Wesentlichen der einzige Mitarbeiter des Unternehmens ist. Wenn das Unternehmen nicht eingetragen ist und keine Mitarbeiter beschäftigt sind, muss der Eigentümer vierteljährlich geschätzte Steuern auf das Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit zahlen.
Berechnung der Lohnsteuer
Die Berechnung der Lohnsteuer erfolgt in drei Schritten:
- Bestimmen Sie steuerpflichtige Arbeitnehmer
- Bestimmen Sie die steuerpflichtigen Löhne
- Quellenbeträge berechnen
Steuerpflichtige Arbeitnehmer
Arbeitnehmer können Angestellte oder unabhängige Auftragnehmer sein. Arbeitnehmer werden als steuerpflichtige Arbeitnehmer behandelt, die der Lohnsteuer unterliegen, während unabhängige Auftragnehmer für die Zahlung ihrer eigenen Steuern verantwortlich sind. In der Regel gelten Arbeitnehmer als Arbeitnehmer, wenn Sie das Recht haben, die Art und Weise, wie sie ihre Arbeit erledigen, zu steuern und zu kontrollieren, und nicht nur die Ergebnisse der Arbeit.
Die Grenzen zwischen unabhängigen Auftragnehmern und Mitarbeitern sind jedoch nicht immer eindeutig. Um Geschäftsinhabern dabei zu helfen, festzustellen, welche Arbeitnehmer steuerpflichtige Arbeitnehmer sind, verfügt der Internal Revenue Service (IRS) über Regeln des Common Law, die Verhaltens, Finanz- und Beziehungstests umfassen :
Verhaltenstest
Ein Arbeitnehmer ist ein Arbeitnehmer, wenn der Arbeitgeber das Recht hat, den Arbeitnehmer zu leiten und zu kontrollieren. Der Arbeitgeber muss den Arbeitnehmer nicht tatsächlich leiten oder kontrollieren, sondern hat das Recht dazu.
Finanzieller Test
Bei diesem Test wird untersucht, inwieweit ein Arbeitgeber die finanziellen Aspekte des Arbeitsplatzes kontrolliert. In einigen Berufen unterstützt eine erhebliche Kontrolle über die für die Arbeit verwendeten Lieferungen den Status eines Arbeitnehmers als unabhängiger Auftragnehmer.
Ein eindeutiger Weg, um einen unabhängigen Auftragnehmer von einem Mitarbeiter zu unterscheiden, ist die Verfügbarkeit von Dienstleistungen. Ein unabhängiger Auftragnehmer ist nicht an ein Unternehmen gebunden und kann für Dienstleistungen werben. Ein Mitarbeiter kann nur dann für Dienstleistungen werben, wenn er als unabhängiger Auftragnehmer außerhalb des Unternehmens arbeitet.
Beziehungstest
Dieser Test bezieht sich auf die Art und Weise, wie Arbeitgeber und Arbeitnehmer ihre Beziehung wahrnehmen. Wenn erwartet wird, dass ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis bis zum Ende eines bestimmten Projekts oder für einen bestimmten Zeitraum besteht, ist der Arbeitnehmer ein unabhängiger Auftragnehmer. Wenn die Beziehung keine Grenzen hat, ist der Arbeitnehmer ein steuerpflichtiger Arbeitnehmer.
Steuerpflichtige Löhne
Steuerpflichtige Löhne sind eine Entschädigung für erbrachte Dienstleistungen und können Gehälter, Prämien oder Geschenke umfassen. Einige Formen der Entschädigung, wie z. B. die Erstattung von Geschäftskostenfür Reisen oder Mahlzeiten, gelten nicht als steuerpflichtige Löhne. Damit die Ausgaben nicht steuerpflichtig sind, müssen die Mitarbeiter sie anhand von Belegen oder Spesenabrechnungen überprüfen. Sie müssen auch notwendig, angemessen und geschäftsbezogen sein.
Quellensteuer berechnen
Nachdem Sie herausgefunden haben, qualifizieren, welche Arbeitnehmer als steuerpflichtiger Arbeitnehmer und die Löhne sind zu versteuernden Lohn, wird der nächste Schritt, die Menge herauszufinden, müssen Sie einzubehalten für Bundes, Länder- und lokalen Steuern, sowie FICA und FUTA.
Bundessteuern
Jeder Gehaltsscheck muss für den jeweiligen Zeitraum die Bundeseinkommensteuer einbehalten. Das IRS verfügt über zwei Sätze von Steuertabellen, anhand derer Arbeitgeber Quellensteuersätze berechnen können: die Lohnklammertabellen und die Prozentsatztabellen.
Die Lohnklammertabellen sind nach fünf verschiedenen Abrechnungsperioden (täglich, wöchentlich, zweiwöchentlich, halbmonatlich und monatlich) getrennt. Um die Quellensteuerbeträge zu bestimmen, wählen die Arbeitgeber die zutreffende Lohnperiode und Lohnklasse für die Arbeitnehmer aus und lesen dann in der Tabelle die Spalte mit der Anzahl der geltend gemachten Ausnahmen durch.
Die Prozentsatztabellen sind für acht Abrechnungsperioden verfügbar (täglich, wöchentlich, zweiwöchentlich, halbmonatlich, monatlich, vierteljährlich, halbjährlich und jährlich) und nach Familienstand getrennt. Die Arbeitgeber senken zunächst die Löhne um den Wert der geltend gemachten Ausnahmen. Als nächstes verwenden sie die Tabelle, die dem Familienstand des Arbeitnehmers entspricht, und suchen den Quellenbetrag basierend auf der Lohnklasse.
Als Geschäftsinhaber liegt es in Ihrer Verantwortung, sich die beiden Tabellensätze anzusehen und festzustellen, welche für Ihr Unternehmen geeignet ist. Die Prozentsatztabellen sind in Bezug auf die Abrechnungsperioden umfassender. Wenn Sie sich also in einer Situation befinden, in der unterschiedliche Mitarbeiter zu unterschiedlichen Abrechnungsperioden bezahlt werden, sollte die Prozentsatztabelle die Tabelle Ihrer Wahl sein. Wenn Ihre Mitarbeiter beispielsweise vierteljährlich bezahlt werden, sind die Prozentsatztabellen besser geeignet als die Lohnklammertabellen. Um diese Tabellen zu erhalten, rufen Sie das IRS an oder gehen Sie zuhttp://www.irs.gov/ und fragen Sie nach den Veröffentlichungen 15 und 15-A.
Staatliche Steuern
Die meisten Bundesstaaten verwenden Tabellen, die den Steuertabellen des Bundes ähnlich sind. Sie können diese erhalten, indem Sie den Steuerbereich auf der Website Ihres Bundesstaates aufrufen oder sich an die Small Business Administration wenden. In Ländern wie Alaska, Florida, Bruttolöhne ausmachen, wie Pennsylvania.
FI CA.
Das Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA) ist ein Bundesgesetz, nach dem Arbeitgeber Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von den an Arbeitnehmer gezahlten Löhnen einbehalten müssen. Außerdem müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils die Hälfte der FICA-Steuer zahlen.
Sozialversicherung und Medicare Steuer werden sowohl auf den Mitarbeiter zu einem Pauschalpreis von 6,2% für die soziale Sicherheit und 1,45% für Medicare und den Arbeitgeber ist einzigen Pauschalsatz von 6,2% und 1,45% erhoben, die jeweils einen kombinierte FICA Schaffung Steuersatz von 15,3% (12,4% für die soziale Sicherheit und 2,9% für Medicare). Selbstständige sind dafür verantwortlich, die gesamte Steuer von 15,3% selbst zu zahlen.
Im Gegensatz zu Bundes- und Landessteuern bleiben die FICA-Steuern von der Anzahl der vom Arbeitnehmer geltend gemachten Quellensteuerbefreiungen unberührt. Sie multiplizieren einfach die Bruttolohnzahlung eines Mitarbeiters mit dem geltenden Steuersatz, um zu bestimmen, wie viel Sie einbehalten und wie viel Sie als Arbeitgeber zahlen müssen.
Im Jahr 2021 gilt die Sozialversicherungssteuer nur für die ersten 142.800 USD Einkommen, auch als Sozialversicherungslohnbasis bezeichnet. Die Lohnbasis wird jedes Jahr an die Inflation angepasst. Die Medicare-Steuer hat keine Einkommensgrenze.
FUTA
Arbeitslosensteuern oder FUTA sind Steuern, die ausschließlich vom Arbeitgeber gezahlt werden. Sie müssen Arbeitslosensteuern zahlen, wenn eine der folgenden Bedingungen zutrifft:
a) Sie zahlen in einem Quartal Löhne in Höhe von mindestens 1.500 USD in einem Quartal. b) Sie haben mindestens einen Mitarbeiter an einem bestimmten Tag für 20 Wochen in einem Kalenderjahr, unabhängig davon, ob die Wochen aufeinander folgen
Der FUTA-Steuersatz für 2020 beträgt 6,0% und wird auf die ersten 7.000 USD an Löhnen für jeden Mitarbeiter erhoben. Sie können jedoch Gutschriften auf Ihre Brutto-FUTA-Steuer geltend machen, um die von Ihnen gezahlten staatlichen Arbeitslosensteuern widerzuspiegeln. Wenn Sie Ihre staatlichen Arbeitslosensteuern bei Fälligkeit zahlen, können Sie eine Gutschrift in Höhe von 5,4% beantragen, wodurch Ihr FUTA-Steuersatz effektiv auf 0,6% gesenkt wird.
Alles zusammenbringen
Die Berechnung der Lohnsteuern kann sehr kompliziert sein, und es ist wichtig, Zahlungen pünktlich zu versenden, um Strafen und IRS-Website erhalten.
FUTA-Steuern werden normalerweise vierteljährlich gezahlt und Einkommens- und FICA-Steuern werden halbmonatlich oder monatlich hinterlegt. Das IRS sendet Geschäftsinhabern normalerweise am Ende eines jeden Jahres eine Mitteilung, in der angegeben wird, welche Methode für das kommende Jahr verwendet werden soll.
Im Allgemeinen wird die http://www.irs.gov/ oder telefonisch bei der IRS-Live-Hotline für Unternehmen unter 1-800-829-4933.