Grenzanpassungssteuer (BVT)
Was ist Grenzanpassungssteuer?
Die Grenzanpassungssteuer ist eine Abkürzung für eine vorgeschlagene Bestimmungsort-Cashflow-Steuer (DBCFT). Es handelt sich um eine Mehrwertsteuer auf importierte Waren und wird auch als grenzbereinigte Steuer, Bestimmungssteuer oder Grenzsteueranpassung bezeichnet. In diesem Szenario sind exportierte Waren steuerfrei, während in den USA verkaufte importierte Waren der Steuer unterliegen.
Grundlegendes zur Grenzanpassungssteuer
Die Grenzanpassungssteuer (BVT) erhebt eine Steuer in Abhängigkeit davon, wo eine Ware konsumiert wird und nicht wo sie produziert wird. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Reifen nach Mexiko versendet, wo sie zur Herstellung von Autos verwendet werden, wird der Gewinn, den das Reifenunternehmen mit den von ihm exportierten Reifen erzielt, nicht besteuert. Wenn jedoch eine US-amerikanische Autofirma Reifen aus Mexiko für die Verwendung in in den USA hergestellten Autos kauft, wird das Geld, das die Firma mit den in den USA verkauften Autos (einschließlich der Reifen) verdient, besteuert. Darüber hinaus kann das Unternehmen die Kosten der importierten Reifen nicht als Geschäftskosten abziehen. Das Konzept wurde erstmals 1997 von dem Ökonomen Alan J. Auerbach eingeführt, der der Ansicht war, dass das Steuersystem den Geschäftszielen und dem nationalen Interesse entsprechen würde.
Die Theorie hinter der Fledermaus
Eine Steuer auf Konsumgüter erhöht normalerweise die Verbraucherpreise, aber Auerbachs Theorie besagt, dass die BVT die Landeswährung stärken und die stärkere Landeswährung den Preis für importierte Waren effektiv senken würde. Dadurch wird eine höhere Einfuhrsteuer effektiv aufgehoben.
Diese Steuer soll Ungleichgewichte bei den grenzüberschreitenden Geldflüssen ausgleichen und den Anreiz der Unternehmen für Offshore Gewinne verringern. Dies macht die DBCFT zu einer Steuer und nicht zu einem Tarif. Obwohl es sich um eine Einfuhrsteuer und eine Ausfuhrsubvention handelt, ist die Rate der Grenzanpassungen gepaart und symmetrisch. Somit wirken sich die Auswirkungen dieser beiden Komponenten – der Einfuhrsteuer und der Ausfuhrsubvention – auf den Handel aus. Wenn sie zusammen angewendet werden, entstehen keine Handelsverzerrungen, obwohl dies bei einer getrennten Anwendung der Fall wäre.
Steuerkritiker argumentieren, dass die Preise für importierte Waren, beispielsweise aus China, steigen und das Ergebnis eine Inflation sein wird. Befürworter der Steuer behaupten, dass der Anstieg der Auslandsnachfrage nach US-Exporten den Wert des Dollars stärken wird. Ein starker Dollar würde wiederum die Nachfrage nach importierten Waren erhöhen, so dass der Nettoeffekt auf den Handel neutral ist.
Wenn BVT eingeführt würde, wäre jedes Unternehmen, das Waren in den USA verkauft, unabhängig davon, wo das Unternehmen seinen Hauptsitz oder seine Produktionsstätten hat, steuerpflichtig. Wenn es keine Waren in den Vereinigten Staaten verkauft, unterliegt es nicht der Steuer. Wenn ein Produkt in Amerika hergestellt und im Ausland konsumiert wird, ist dieses Produkt auch steuerfrei. Daher ist der US-Steuersatz oder die Steuerbelastung kein Faktor für die Entscheidung des Unternehmens, wo es sich befindet.
Wo die BVT jetzt steht
In den Vereinigten Staaten wurden Auerbachs Empfehlungen von der Republikanischen Partei im Jahr 2016 in einem Strategiepapier vorgestellt, das ein Steuersystem auf Zielbasis förderte. Im Februar 2017 war der Vorschlag Gegenstand einer heftigen Debatte mit Gary Cohn, dem Direktor des Nationalen Wirtschaftsrats, der sich gegen das Steuersystem und eine von den Brüdern Koch finanzierte Lobbygruppe Americans for Prosperity (AFP) aussprach und einen Plan zur Bekämpfung der Krise initiierte MwSt.
Befürworter der Steuer glauben, dass die Vereinigten Staaten ein wünschenswerter Ort für den Standort von Unternehmen und Investitionen werden und Unternehmen davon abhalten würden, sich im Ausland niederzulassen. Dies würde US-Arbeitsplätze schaffen und bedeuten, dass amerikanische Arbeitnehmer nicht für Körperschaftsteuersenkungen zahlen müssen.