Besteuerungsvorschriften für Anleiheinvestoren
Was sind die Besteuerungsregeln für Anleiheinvestoren?
Jedes Jahrfüllen Anleihegläubiger rituell das IRS-Steuerformular 1099-INT aus, um ihre jährlichen steuerpflichtigen Zinserträge zu melden. Obwohl dieses Dokument auf den ersten Blick einfache Richtlinien für die Steuererklärung auf Erträge bietet, die aus den angegebenen Zinssätzen generiert werden, müssen festverzinsliche Anleger oft komplexe Faktoren beachten. In diesem Artikel werden die Feinheiten der Anleihenbesteuerungsregeln für Staats, Unternehmens- und Kommunalanleihen untersucht.
Die zentralen Thesen
- Die Zinsen aus festverzinslichen Anlagen wie Anleihen und Schuldverschreibungen unterliegen häufig der Einkommensteuer.
- Für Staats, Unternehmens- und Kommunalanleihen gelten unterschiedliche Besteuerungsregeln.
- Während das IRS-Steuerformular 1099-INT den Anleihegläubigern einfache Richtlinien für die Steuererklärung auf Erträge bietet, die aus dem angegebenen Zinssatz generiert werden, gibt es oft komplexe Faktoren, die festverzinsliche Anleger beachten müssen.
Staatsanleihen
Die Zinsen aus Schatzwechseln, Schuldverschreibungen und Anleihen sind auf Bundesebene steuerpflichtig, nicht jedoch auf Landes- und Gemeindeebene. Bestimmte Wertpapiere der US-Regierung sind auch auf Bundesebene steuerpflichtig, jedoch von staatlichen und lokalen Steuern befreit. Dazu gehören unter anderem Anleihen der Federal Home Loan Bank, der Financing Corporation und der Tennessee Valley Authority.
Besteuerung von Nullkuponanleihen
Obwohl kein Kupon angegeben ist,müssen Nullkupon Anleger jedes Jahr einen anteiligen Zinsanteil als Ertrag ausweisen, auch wenn keine Zinsen ausgezahlt wurden. Nullkuponanleihen werden von Regierungen mit Abschlägen ausgegeben und habeneine Laufzeit zum Nennwert, wobei der Spread zu gleichen Teilen auf die Anzahl der Jahre bis zur Fälligkeit aufgeteilt wird. Sie werden folglich wie jede andere ursprünglich ausgegebene Diskontschuldverschreibung als Zinsen besteuert.
Sparbriefe
Sparbriefe werden von Regierungen an die Öffentlichkeit ausgegeben und gelten als sichere Anlageinstrumente mit vielen Vorteilen. DieSparbriefe derSerien E und EE sind ebenfalls steuerfrei auf Bundesstaaten und Kommunen, ihre Zinserträge können jedoch bis zur Fälligkeit aufgeschoben werden. Anleihen der Serien H und HH zahlen bis zur Fälligkeit halbjährlich steuerpflichtige Zinsen, währendAnleihen der Serie I ebenfalls steuerpflichtige Zinsen zahlen, die ebenfalls aufgeschoben werden können.5 Die Zinsen aus Anleihen der Serien E und I können auch vom Einkommen ausgeschlossen werden, wenn der Erlös zur Begleichung von Hochschulkosten verwendet wird.
Kommunalanleihen
Kommunalanleihen werden häufig von einkommensstarken Anlegern bevorzugt, die ihre steuerpflichtigen Kapitalerträge reduzieren möchten. Die Zinsen aus diesen Anleihen sind auf Bundes, Landes- und Kommunalebene steuerfrei, solange die Anleger im selben Bundesland oder derselben Gemeinde wie die Emittenten wohnen. Diejenigen, die Kommunalanleihen auf dem Sekundärmarkt kaufen und sie später verkaufen, können jedoch für alle erzielten Gewinnezu den üblichen lang- oder kurzfristigen Kapitalgewinnsätzen besteuert werden. Kommunalanleihen zahlen aufgrund ihres steuerfreien Status einen entsprechend niedrigeren Zinssatz als andere Anleihen.
Unternehmensanleihen
Als einfachste Anleiheart aus steuerlicher Sicht sind Unternehmensanleihen auf allen Ebenen voll steuerpflichtig. Da diese Anleihen in der Regel das höchste Ausfallrisiko aufweisen, zahlen sie auch die höchsten Zinssätze aller wichtigen Anleihenkategorien. Daher können Anleger, die 100 Unternehmensanleihen mit einem Nennwert von 1.000 US-Dollar besitzen und jeweils 7% jährlich zahlen, mit 7.000 US-Dollar an steuerpflichtigen Zinsen pro Jahr rechnen.
Kapitalgewinn
Unabhängig von der Art von Anleihen verkauft, jede Schuldverschreibung auf dem Sekundärmarkt gehandelt werden,veröffentlichen entweder einen Veräußerungsgewinn oder -verlust, je nach Preis,zu dem die Anleihen gekauft und verkauft wurden. Dazu gehören Staats- und Kommunalanleihen sowie Unternehmensanleihen. Gewinne und Verluste aus Anleihetransaktionen werden für Kapitalgewinne wie andere Wertpapiere wie Aktien oder Investmentfonds ausgewiesen.
Amortisation der Anleiheprämie
Wie bereits erwähnt, wird bei der Emission einer Anleihe mit einem Abschlag jedes Jahr bis zur Fälligkeit ein anteiliger Teil des Abschlags vom Steuerzahler als Einkommen ausgewiesen.Wenn Anleihen mit einem Aufschlag gekauft werden (mehr als 1.000 USD pro Anleihe), kann ein anteiliger Teil des über dem Nennwert liegenden Betrags jährlich von der Steuererklärung des Käufers abgezogen werden.
Wenn ein Anleger beispielsweise 100 Anleihen für 118.000 US-Dollar kauft und diese 18 Jahre bis zur Fälligkeit hält, darf er jedes Jahr bis zur Fälligkeit 1.000 US-Dollar abziehen. Dieser Anleger hätte auch die Möglichkeit, jedes Jahr nichts abzuziehen und einfach einen Kapitalverlust zu deklarieren,wenn die Anleihen entweder bei Fälligkeit zurückgezahlt oder mit Verlust verkauft werden.
Es ist jedoch nicht erforderlich, dass Anleger im Jahr des Erwerbs der Anleihe Prämien amortisieren, da dies in jedem Steuerjahr beginnen kann. Es ist jedoch wichtig, sich daran zu erinnern, dass Anleger, die sich dafür entscheiden, die Prämie für eine Anleihe zu amortisieren, auch die Prämie für alle anderen ähnlichen Anleihen amortisieren müssen, sowohl für dieses Jahr als auch für die kommenden Jahre. Darüber hinaus Anleger,die die Prämie von einer Anleihe amortisieren müssen die reduzieren Kostenbasis ihrer Positionen durch äquivalente Mengen.
Die Quintessenz
Wenn steuerpflichtige Einkünfte aus Anleihen ein wesentlicher Bestandteil Ihrer jährlichen Steuern sind, sollten Sie einen zertifizierten Wirtschaftsprüfer beauftragen, der Sie bei den jährlichen Steuerplanungsstrategien unterstützt.