Bona-fide-Ausländer mit Wohnsitz
Was ist ein Bona-Fide-Ausländer mit Wohnsitz?
Jeder Einwohner eines fremden Landes, der die Kriterien des Internal Revenue Service (IRS) für den Bona-fide-Wohnsitztest erfüllt. Dieser Test klassifiziert jede Person, die für einen ununterbrochenen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst – definiert als der Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember, in einem anderen Land lebt – als Bona Fide Foreign Resident. Jede Person, die in diese Kategorie fällt, hat Anspruch auf den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen, der das steuerpflichtige Einkommen erheblich verringern und die Wohnkosten einer Person ausschließen kann. Bona Fide Foreign Residents müssen entweder im Ausland lebende US-Bürger oder in einem Land ansässige Ausländer sein, mit dem die USA ein gültiges Steuerabkommen in Kraft haben.
Grundlegendes zum Bona-Fide-Status als Ausländer
Der Status eines gutgläubigen ausländischen Wohnsitzes wird nur Personen gewährt, die langfristige Absichten für einen ausländischen Wohnsitz gefestigt haben.
Der Bona-Fide-Auslandsaufenthaltsstatus wird daher nicht automatisch auf eine Person ausgedehnt, nur weil sie ein Jahr oder länger im Ausland gelebt hat. Wer beispielsweise für eine befristete Auftragsarbeit ins Ausland reist, beispielsweise als Bauunternehmer oder als Berater, erhält nicht automatisch den Ausländerstatus – auch wenn die Arbeitsmöglichkeiten länger als ein Jahr dauern.
Beispiel
Jemand, der zum Beispiel nach London reist, um eine Kunstausstellung in einem Museum zu eröffnen, dem ein Crashpad als vorübergehende Unterkunft zur Verfügung gestellt wird, würde nicht den Bona-Fide-Auslandsaufenthaltsstatus erhalten. Aber eine Person, die ein Haus im Ausland kauft und ihre gesamte Familie auf lange Sicht nach Übersee verlegt, erhält wahrscheinlich den Status eines ausländischen Wohnsitzes – selbst wenn sie das Land für vorübergehende Reisen in die USA und in andere Länder verlässt, um Urlaub zu machen oder geschäftlich zu arbeiten Zwecke. In solchen Fällen müssen die Personen jedoch klare Absichten nachweisen, von solchen Reisen ohne unzumutbare Verzögerungen an den jeweiligen ausländischen Wohnsitz zurückzukehren.
Wie der Status bestimmt wird
Die Feststellung eines Bona-Fide-Auslandsaufenthalts wird von Fall zu Fall unter Berücksichtigung von Erwägungen wie der Dauer des Auslandsaufenthalts und der Art des Umzugsgrundes entschieden. Die Entscheidung wird letztendlich vom IRS getroffen, hauptsächlich basierend auf Informationen, die auf dem Formular 2555, Foreign Earned Income,angezeigt werden, mit dem Einzelpersonen den Ausschluss von ausländischem Erwerbseinkommen und den Ausschluss oder die Abzüge von Wohnimmobilien berechnen können.