Lebensversicherung in Bankbesitz (BOLI)
Was ist eine Lebensversicherung in Bankbesitz?
Die bankeigene Lebensversicherung (BOLI) ist eine Form der Lebensversicherung, die von Banken abgeschlossen wird, bei denen die Bank der Begünstigte und in der Regel auch der Eigentümer der Police ist.
Diese Versicherung wird als Steuerschutz für die Finanzinstitute genutzt, die ihre steuerfreien Sparbestimmungen als Finanzierungsmechanismen für Leistungen an Arbeitnehmer nutzen.
Funktionsweise der bankeigenen Lebensversicherung (BOLI)
BOLI-Verträge werden in erster Linie von Banken verwendet, um Leistungen an Arbeitnehmer zu einem viel niedrigeren Satz zu finanzieren, als sie sonst möglicherweise zahlen müssten. Der Prozess funktioniert folgendermaßen: Die Bank richtet den Vertrag ein und leistet dann Zahlungen an einen Spezialfonds, der als Versicherungsstiftung vorgesehen ist.
Die zentralen Thesen
- Die bankeigene Lebensversicherung (BOLI) ist eine Form der Lebensversicherung, die im Bankensektor eingesetzt wird.
- Diese Art der Versicherung wird von Banken als Steuerschutz genutzt und finanziert Leistungen an Arbeitnehmer.
- Ein wichtiges Anliegen der Banken ist die Kreditqualität des BOLI-Emittenten.
- BoliColi.com ist ein Unternehmen, dessen Aufgabe es ist, die Lebensversicherungsportfolios von Unternehmen und Banken zu verwalten.
Alle Leistungen an Arbeitnehmer, die an bestimmte im Rahmen des Plans abgedeckte Arbeitnehmer gezahlt werden müssen, werden aus diesem Fonds ausgezahlt. Alle in den Fonds eingezahlten Prämien sowie der gesamte Kapitalzuwachs sind für die Bank steuerfrei. Daher können Banken das BOLI-System nutzen, um Leistungen an Arbeitnehmer steuerfrei zu finanzieren.
Die bankeigene Lebensversicherung ist eine Art Steuerbehörde, die der Bank (steuerfrei) Mittel zum Ausgleich von Kosten zur Verfügung stellt.
Wie das US-Finanzministerium des Comptroller of the Currency (OCC) erklärt, dürfen Banken BOLI-Policen erwerben, „in Verbindung mit Vergütungs- und Leistungsplänen für Mitarbeiter, Schlüsselpersonenversicherungen und Versicherungen, um die Kosten für die Bereitstellung von Vorleistungen zu decken“ und Leistungen an Arbeitnehmer nach dem Eintritt in den Ruhestand, Versicherungen für Kreditnehmer und Versicherungen als Sicherheit für Kredite. “
OCC kann auch „andere Verwendungen von Fall zu Fall“ zulassen.
Vor- und Nachteile einer bankeigenen Lebensversicherung
Wie BoliColi.com, ein Unternehmen, das bei der Verwaltung von Lebensversicherungsportfolios im Besitz von Unternehmen und Banken hilft, BOLI traditionell mit Vorsorgeplänen für neue leitende Angestellte kombiniert. In jüngerer Zeit „haben viele Banken BOLI hinzugefügt, um die bestehenden Aufwendungen für Leistungen an Arbeitnehmer auszugleichen.“
Wie bereits erwähnt, gehörten zu den Vorteilen von BOLI die steuerliche Begünstigung und die Fähigkeit, Einnahmen zu erzielen, die die mit Leistungsprogrammen für Arbeitnehmer verbundenen Kosten ausgleichen. BoliColi.com stellt jedoch fest, dass es auch Nachteile gibt.
Zum Beispiel: „Wenn ein BOLI-Vertrag von der Bank zurückgegeben wird, werden die Gewinne innerhalb der Police steuerpflichtig sowie eine 10-prozentige IRS-Strafe für den Gewinn, ähnlich wie bei der Übergabe einer IRA vor dem Alter von 59 1/2. Wenn die Police eingehalten wird.“ Mit dem Tod eines jeden Versicherten wird der Gewinn Teil der steuerfreien Sterbegeldleistung, und es fällt keine Steuer an. “
Darüber hinaus „ist das größte Problem für die meisten Banken die Kreditqualität des BOLI-Carriers. Die meisten Carrier auf dem Markt sind jedoch von höchster Qualität, was sich jedoch im Laufe der Zeit ändern kann. Das zweite Problem ist die Wettbewerbsfähigkeit des Kreditzinses im Vergleich zu der Markt.“