Vermächtnis

Was ist ein Vermächtnis?

Ein Vermächtnis ist ein finanzieller Begriff, der die Übertragung von Vermögenswerten wie Aktien, Anleihen, Schmuck und Bargeld an Einzelpersonen oder Organisationen durch die Bestimmungen eines Testaments oder eines Nachlassplans beschreibt. Vermächtnisse können an Familienmitglieder, Freunde, Institutionen oder Wohltätigkeitsorganisationen gemacht werden. Wenn Immobilien durch ein Testament verlassen werden, spricht man von einem Entwurf.

Vermächtnisse verstehen

Im Jahr 2020 erhöhte der IRS die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer von 11,4 Millionen auf 11,58 Millionen US-Dollar pro Person und von 22,8 Millionen US-Dollar auf 23,16 Millionen US-Dollar für verheiratete Paare. Darüber hinaus wurde der jährliche Schenkungsausschluss von 14.000 USD im Jahr 2017 auf 15.000 USD im Jahr 2018 erhöht. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass eine Person ihren Erben 11,58 Millionen USD hinterlassen und keine Bundesnachlass- oder Schenkungssteuer zahlen kann, während ein Ehepaar pay kann auf diese Weise knapp 24 Millionen US-Dollar von der Nachlass- und Schenkungssteuer des Bundes abschirmen. Für das Steuerjahr 2021 wird diese Grenze wieder auf 11,70 Millionen US-Dollar angehoben.

Schenkenden können auch Steuern vermeiden, indem sie ihre Crummey-Macht ausüben, eine Technik, die es einer Person ermöglicht, ein Geschenk zu erhalten, das nicht von der Schenkungssteuer ausgeschlossen ist, und es in ein förderfähiges Geschenk umzuwandeln. Einzelpersonen wenden häufig Crummey-Ermächtigung auf Beiträge in einem unwiderruflichen Trust an. Damit Crummey Power ordnungsgemäß funktionieren kann, muss eine Person bei der Erstellung festlegen, dass das Geschenk Teil des Trusts ist und der Geschenkbetrag 15.000 US-Dollar jährlich pro Begünstigten (für die Steuerjahre 2020 und 2021) nicht überschreiten darf.

Im Allgemeinen werden Schenkungen in einem Trust von Eltern oder Großeltern verwendet, die einen Treuhandfonds für ihre Kinder oder Enkelkinder einrichten möchten. Wohltätigkeitsgeschenke nach dem Tod – auch als Legacy-Geschenke bekannt – können auch die Nachlasssteuer senken. Es überrascht nicht, dass solche Vermächtnisse für gemeinnützige Organisationen eine wichtige Quelle der Mittelbeschaffung sein können. Wenn das Vermächtnis einem bestimmten Zweck dient, spricht man von einer Stiftung.

Nachlass- und Nachlassplanung

Einzelpersonen und Familien, die Vermögen für zukünftige Generationen vermehren und/oder erhalten möchten, können von der Erstellung eines formellen Nachlassplans stark profitieren. Ein Immobilienanwalt kann bei diesem Prozess, der aufgrund der Feinheiten des Vermögensaustauschs von einer Generation zur anderen oft kompliziert wird, sehr hilfreich sein. Einige der wichtigsten Aufgaben der Nachlassplanung umfassen die folgenden Schritte:

• Verfassen eines Testaments
• Benennung eines Testamentsvollstreckers, der die Bedingungen des Testaments überwacht
• Begrenzung der Erbschaftssteuer durch Einrichtung von Treuhandkonten im Namen der Begünstigten
• Einrichtung eines Vormunds für lebende Angehörige
• Erstellen und / oder Aktualisieren von Begünstigten für Pläne wie Lebensversicherungen, IRAs und 401 (k) s
• Einrichtung jährlicher Schenkungen an qualifizierte karitative und gemeinnützige Organisationen zur Reduzierung des steuerpflichtigen Nachlasses
• Einrichtung einer  dauerhaften Vollmacht (POA) zur Leitung anderer Vermögenswerte und Anlagen

Die Nachlassplanung kann sogar eine persönlichere Logistik umfassen, wie beispielsweise die Einrichtung von Bestattungsarrangements.