Begünstigungsklausel

Was ist eine Begünstigungsklausel?

Eine Begünstigungsklausel ist eine Bestimmung in einer Lebensversicherungspolice oder einem anderen Anlageinstrument wie einem Renten oder individuellen Rentenkonto (z. B. einer IRA), die es dem Versicherungsnehmer erlaubt, Einzelpersonen als Haupt- und Nebenbegünstigte zu benennen.

Begünstigungsklauseln verstehen

Eine Begünstigungsklausel definiert die Personen, die von den Mitteln oder anderen Leistungen des Versicherungsnehmers oder Gönners profitieren. Der Policeninhaber kann die benannten Begünstigten jederzeit ändern, indem er die in der Police definierten Vorgaben befolgt. Der Begriff Begünstigter bezieht sich auf die Angabe des Empfängers von Geldern oder anderen Vorteilen, wie in einer Police oder einem Trust festgelegt.

In der Regel kann jede natürliche oder juristische Person als Begünstigter einer Treuhand, Testaments- oder Lebensversicherungspolice bezeichnet werden. Die ausschüttende Person bzw. der Stifter kann die Auszahlung der Mittel festlegen, z. B. das Erreichen eines bestimmten Alters oder die Verheiratung des Begünstigten. Auch steuerliche Konsequenzen können für den Begünstigten entstehen. Während beispielsweise der Kapitalbetrag der meisten Lebensversicherungspolicen nicht besteuert wird, können die aufgelaufenen Zinsen besteuert werden.

Begünstigte von qualifizierten Altersvorsorgekonten

Qualifizierte Altersvorsorgepläne, wie ein 401(k)  oder IRA, geben dem Kontoinhaber die Möglichkeit, einen Begünstigten zu benennen. Nach dem Tod des qualifizierten Planinhabers kann ein Ehegattenempfänger den Erlös möglicherweise in seine eigene IRA einfließen lassen. Ist der Begünstigte nicht der Ehegatte, gibt es drei verschiedene Möglichkeiten der Verteilung.

Die erste ist eine Pauschalausschüttung, die den gesamten Betrag auf der Ebene des ordentlichen Einkommens des Begünstigten steuerpflichtig macht. Die zweite besteht darin, eine vererbte IRA einzurichten und einen jährlichen Betrag abzuheben, der auf der Lebenserwartung des Begünstigten basiert, der auch als „Stretch-IRA“ bezeichnet wird. Die dritte Möglichkeit besteht darin, das Geld jederzeit innerhalb von fünf Jahren nach dem Todesdatum des ursprünglichen Kontoinhabers abzuheben.

Die Verlängerungsoption ist für eine Erbschaft, die im Jahr 2020 eingegangen ist, aufgrund der Verabschiedung desGesetzes „Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE)“ von 2019 nicht mehr verfügbar, und daher stehenkünftig nur noch die Pauschal- und die Fünfjahresregeloption zur Verfügung. Das SECURE Act schreibt vor, dass ein Begünstigter eines Alterskontos alle Ausschüttungen innerhalb von 10 Jahren vornehmen muss.

Begünstigte von Lebensversicherungen

Bei Lebensversicherungen müssen benannte Begünstigte benannt werden. Diese können als primär, sekundär oder tertiär bezeichnet werden, falls die benannten Haupt- und/oder Nebenbegünstigten vor dem Tod des Versicherten verstorben sind. Der Begünstigte kann eine Einzelperson, eine Organisation (zB eine Wohltätigkeitsorganisation) oder ein Trust sein.

Erträge aus der Lebensversicherung gelten für den Begünstigten als steuerfrei und werden nicht als Bruttoeinkommen ausgewiesen. Alle erhaltenen oder aufgelaufenen Zinsen gelten jedoch als steuerpflichtig und werden wie alle anderen erhaltenen Zinsen ausgewiesen.

Begünstigte von nicht qualifizierten Renten

Nicht qualifizierte Annuitäten gelten als steuerbegünstigte Anlageinstrumente, die es den Eigentümern ermöglichen, einen Begünstigten zu benennen. Nach dem Tod des Eigentümers kann der Begünstigte für das Sterbegeld steuerpflichtig sein. Im Gegensatz zur Lebensversicherung werden Rententodesleistungen als ordentliches Einkommen auf alle Gewinne besteuert, die über dem ursprünglichen Anlagebetrag liegen.

Wenn der ursprüngliche Kontoinhaber beispielsweise eine Annuität für 100.000 US-Dollar gekauft hat und dann verstarb, als der Wert 150.000 US-Dollar betrug, wird der Gewinn von 50.000 US-Dollar als normales Einkommen für den Begünstigten besteuert.