Vorteilhaftes Interesse
Was ist wirtschaftliches Interesse?
Ein wirtschaftliches Interesse ist das Recht auf Leistungen für Vermögenswerte, die von einer anderen Partei gehalten werden. Das wirtschaftliche Interesse hängt häufig mit Angelegenheiten zusammen, die Trusts betreffen.
Beispielsweise bestehen die meisten vorteilhaften Zinsvereinbarungen in Form von Treuhandkonten, bei denen eine Person, der Begünstigte, ein berechtigtes Interesse am Vermögen des Trusts hat. Der Begünstigte erhält Einkünfte aus den Beständen des Trusts, besitzt jedoch nicht das Konto.
Wie wirtschaftliches Interesse funktioniert
Das Interesse eines Begünstigten ändert sich je nach Art des Treuhandkontos und den Regeln der Treuhandvereinbarung.
Die zentralen Thesen
- Das Prinzip des wirtschaftlichen Interesses kann in Immobiliensituationen angewendet werden.
- Ein wirtschaftliches Interesse hängt normalerweise mit Treuhandkonten zusammen.
- Im Falle eines Crummey-Trusts, der häufig von Eltern für ihre Kinder eingerichtet wird, hat der Begünstigte ein unmittelbares Interesse.
Ein Begünstigter hat in der Regel ein zukünftiges Interesse an den Vermögenswerten des Trusts, was bedeutet, dass er zu einem bestimmten Zeitpunkt auf Gelder zugreifen kann, z. B. wenn der Empfänger ein bestimmtes Alter erreicht.
Trusts für Kinder
Zum Beispiel kann ein Elternteil eine Testamentary Trust einrichten, um seinen drei Kindern nach dem Tod des Elternteils zu helfen. Der Vertrauensersteller kann die Verteilung des Kontovermögens an die Kinder zu Lebzeiten der Eltern festlegen.
Das wirtschaftliche Interesse ändert sich in Abhängigkeit von den Regeln der Vereinbarung eines Trusts und der Art des Trust-Kontos.
Eltern können Crummey-Trusts einrichten , die durch jährliche Geschenke finanziert werden, um die Ausschlüsse von Schenkungssteuern zu nutzen. Bei Crummey-Trusts hat der Begünstigte für einen bestimmten Zeitraum ein unmittelbares Interesse und Zugriff auf das Vermögen des Trusts. Beispielsweise kann der Begünstigte innerhalb der ersten 30 oder 60 Tage nach der Übertragung eines Geschenks auf die Gelder des Trusts zugreifen. Diese Vermögenswerte fallen unter die Verteilungsregeln des Trusts.
Andere Beispiele von wirtschaftlichem Interesse
Ein weiteres Beispiel für ein vorteilhaftes Interesse sind Immobilien. Ein Mieter, der eine Immobilie mietet, genießt die Vorteile eines Daches über dem Kopf. Der Mieter besitzt den Vermögenswert jedoch nicht.
Begünstigte Interessen können auch auf von Arbeitgebern gesponserte Pensionspläne wie 401 (k) s und Roth 401 (k) s sowie auf individuelle Pensionskonten (IRA) und Roth IRAs angewendet werden.
Bei diesen vom Arbeitgeber gesponserten Konten kann der Kontoinhaber einen benannten Begünstigten benennen, der im Falle des Todes des Kontoinhabers von den Kontoguthaben profitieren kann. Die Regeln für das Interesse der Begünstigten in diesen Fällen variieren stark in Abhängigkeit von der Art des Alterskontos und der Identität des Begünstigten.
Ein Ehegattenempfänger einer IRA hat mehr Freiheit über das Vermögen als jeder andere. Der überlebende Ehegatte kann das Konto als sein eigenes behandeln, Vermögenswerte in einen anderen Plan übertragen – sofern der IRS dies zulässt – oder sich selbst als Begünstigten bestimmen.
Ein Nicht-Ehepartner-Begünstigter einer IRA kann das Konto beispielsweise nicht als sein eigenes Konto behandeln. Daher kann der Begünstigte keine Beiträge auf das Konto leisten oder Vermögenswerte innerhalb oder außerhalb der IRA übertragen.