Die Grundlagen der Ermittlung der Steuern auf Investmentfonds
Viele Anleger haben Fragen, wie sie ihre Steuern auf Investmentfonds am besten berechnen können. Die Art und Weise, wie Ihr Investmentfonds steuerlich behandelt wird, hat viel mit der Art der Anlagen im Portfolio des Fonds zu tun.
Im Allgemeinen müssen die meisten Ausschüttungen, die Sie von einem Investmentfonds erhalten, als Kapitalerträge aus Ihren jährlichen Steuerndeklariert werden. Die Art der erhaltenen Ausschüttung, die Dauer der Beteiligung und die Art der Anlage sind jedoch wichtige Faktoren für die Bestimmung, wie viel Einkommensteuer Sie auf jeden Dollar einer Ausschüttung zahlen.
In einigen Fällen unterliegen Ausschüttungen Ihrem normalen Einkommensteuersatz, dem höchsten Satz. In anderen Fällen sind Sie möglicherweise berechtigt, den niedrigeren Steuersatz für Kapitalerträge zu zahlen. Andere Ausschüttungen können völlig steuerfrei sein.
Die zentralen Thesen
- Investmentfonds, die viele kurzfristige Kapitalgewinne erzielen und mit gewöhnlichen Einkommenssätzen (nicht Kapitalgewinnen) besteuert werden, können Sie Kosten verursachen.
- Bei Ausschüttungen hängt die Differenz zwischen ordentlichen Erträgen und Kapitalgewinnen davon ab, wie lange dieser Fonds eine einzelne Anlage in seinem Portfolio gehalten hat.
- Wenn Sie eine Ausschüttung von einem Fonds erhalten, die sich aus dem Verkauf eines Wertpapiers ergibt, das der Fonds nur sechs Monate lang gehalten hat, wird diese Ausschüttung mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert.
- Wenn der Fonds das Wertpapier jedoch mehrere Jahre gehalten hat, unterliegen diese Fonds stattdessen der Kapitalertragssteuer.
Ordentliches Einkommen vs. Kapitalgewinn
Der Unterschied zwischen ordentlichem Einkommen und Kapitalertragseinkommen kann einen großen Unterschied für Ihre Steuerbelastung bedeuten. Kurz gesagt, nur Kapitalerträge, die Sie aus Anlagen erzielen, die länger als ein Jahr gehalten werden, gelten als Kapitalgewinne.
Dieses Konzept ist ziemlich einfach, wenn es darum geht, in einzelne Aktien zu investieren. Die Welt der Investmentfonds ist jedoch etwas komplizierter.
Investmentfonds sind Investmentgesellschaften, die die kollektiven Beiträge ihrer Tausenden von Aktionären in zahlreiche Wertpapiere investieren, die als Portfolios bezeichnet werden. Bei Ausschüttungen hat der Unterschied zwischen ordentlichen Erträgen und Kapitalgewinnen nichts damit zu tun, wie lange Sie Anteile an einem Investmentfonds gehalten haben, sondern wie lange dieser Fonds eine einzelne Anlage in seinem Portfolio gehalten hat.
Wenn Sie eine Ausschüttung von einem Fonds erhalten, die sich aus dem Verkauf eines Wertpapiers ergibt, das der Fonds nur sechs Monate lang gehalten hat, wird diese Ausschüttung mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert. Wenn der Fonds das Wertpapier jedoch mehrere Jahre gehalten hat, unterliegen diese Fonds stattdessen der Kapitalertragssteuer. Wenn ein Investmentfonds Formular 1099-DIV, Dividenden und Ausschüttungen, und stellt Ihnen das Formular vor dem jährlichen Steuererklärungstermin aus.
Warum ist das wichtig?
Die Differenz zwischen Ihrem normalen Einkommensteuersatz und Ihrem entsprechenden langfristigen Kapitalgewinnsteuersatz kann sehr groß sein. Aus diesem Grund ist es wichtig zu verfolgen, welches Einkommen dem niedrigeren Satz unterliegt.
Für 2020 und 2021 müssen diejenigen in den Einkommenssteuerklassen 10% und 12% keine Einkommenssteuer auf langfristige Kapitalgewinne zahlen. Personen in den Steuerklassen 22%, 24%, 32% und einem Teil der Steuerklassen von 35% (bis zu 518.400 USD im Jahr 2020 und bis zu 523.600 USD im Jahr 2021) müssen eine Steuer von 15% auf Kapitalgewinne zahlen. Sowohl in den Jahren 2020 als auch 2021 unterliegen diejenigen in der höchsten Einkommenssteuerklasse von 37% einer Kapitalertragssteuer von 20% (zusätzlich zu einigen Steuerzahlern in der Steuerklasse von 35%).
Berechnen Sie Ihre Gewinne und Verluste
Wenn Sie Ihre Anteile an einem Investmentfonds verkaufen, ist jeder Betrag des Erlöses, der eine Rendite Ihrer ursprünglichen Investition darstellt, nicht steuerpflichtig, da Sie auf diese Dollars bereits Einkommenssteuern gezahlt haben, als Sie sie verdient haben. Daher ist es wichtig zu wissen, wie Sie den Betrag Ihrer Ausschüttung berechnen, der eher auf Gewinne als auf Investitionen zurückzuführen ist.
Um festzustellen, wie viel von Ihren Kapitalerträgen Gewinn oder Verlust ist, müssen Sie zunächst wissen, wie viel Sie für die liquidierten Aktien bezahlt haben. Dies nennt man die Basis. Da Investmentfondsanteile häufig zu unterschiedlichen Zeiten, in unterschiedlichen Beträgen und zu unterschiedlichen Preisen gekauft werden, ist es manchmal schwierig zu bestimmen, wie viel Sie für eine bestimmte Aktie bezahlt haben.
Kostenbasis und Durchschnittsbasis
Es gibt zwei Möglichkeiten, wie der IRS es Steuerzahlern ermöglicht, die Grundlage ihrer Kapitalerträge zu bestimmen: Kostenbasis und Durchschnittsbasis.
Wenn Sie den Preis kennen, den Sie für die von Ihnen verkauften Aktien gezahlt haben, können Sie die spezifische Methode zur Ermittlung der Kosten für die Aktienidentifizierung verwenden. Wenn Sie jedoch viele Aktien besitzen, die zu unterschiedlichen Zeiten gekauft wurden, kann diese Methode sehr zeitaufwändig sein. Alternativ können Sie die First-In- und First-Out Kostenbasismethode verwenden, bei der Sie den Preis der ersten gekauften Aktie als Grundlage für die erste verkaufte Aktie usw. verwenden.
Wenn Sie den Preis, den Sie für bestimmte Aktien gezahlt haben, nicht ermitteln können, können Sie die Durchschnittsbasismethode verwenden, bei der Sie die Gesamtkosten aller Ihrer Aktien als Kostenbasis für jede verkaufte Aktie verwenden können. Alle Ihre Anteile an Investmentfonds müssen jedoch identisch sein, um diese Methode anwenden zu können. Dies bedeutet, dass Sie die durchschnittliche Basismethode nicht verwenden können, um Ihre Gewinne zu ermitteln, wenn einige Ihrer Anteile Teil einesDividenden-Reinvestitionsplans (DRIP) sind und andere nicht.
Wie bei den Erträgen aus dem Verkauf einer anderen Anlage wird jeder Gewinn oder Verlust, der durch den Verkauf dieser Anteile erzielt wird, als langfristiger Kapitalgewinn besteuert, wenn Sie die Anteile des Investmentfonds ein Jahr oder länger besessen haben. Andernfalls gilt es als ordentliches Einkommen.
Dividendenausschüttungen
Neben der Ausschüttung von Erträgen aus dem Verkauf von Vermögenswerten schütten Investmentfonds auch Dividenden aus , wenn zugrunde liegende Vermögenswerte Erträge oder Zinsen zahlen. Investmentfonds sind Pass-Through-Anlagen, dh alle Einnahmen, die sie erhalten, müssen an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Dies tritt am häufigsten auf, wenn ein Fonds dividendenberechtigte Aktien oder Anleihen hält, die in der Regel jährlich einen regelmäßigen Zinsbetrag zahlen, der als Kupon bezeichnet wird.
Wenn ein Unternehmen eine Dividende festlegt, gibt es auch das Ex-Dividenden-Datum und das Datum der Aufzeichnung bekannt. Das Datum der Aufzeichnung ist das Datum, an dem das Unternehmen seine Liste der Aktionäre überprüft, die die Dividendenzahlung erhalten. Da es beim Handel mit Aktien zu einer zeitlichen Verzögerung kommt, wird ein Verkauf von Aktien, der weniger als drei Tage vor dem Datum der Aufzeichnung erfolgt, nicht registriert, und die Liste der Aktionäre enthält weiterhin den Namen des verkaufenden Anlegers. Das Datum drei Tage vor dem Datum der Aufzeichnung ist das Datum der Ex-Dividende.
Wie werden Dividendenausschüttungen besteuert?
Dividendenerträge werden im Allgemeinen als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn Ihr Investmentfonds häufig Dividendenaktien kauft und verkauft, werden Dividenden, die Sie erhalten, höchstwahrscheinlich als ordentliches Einkommen besteuert. Angenommen, Sie erhalten Dividendenzahlungen in Höhe von 1.000 USD von Ihrem aktiv verwalteten Fonds. Wenn Sie in der Einkommenssteuerklasse von 24% sind, zahlen Sie zum Steuerzeitpunkt 240 USD.
Es gibt jedoch zwei sehr wichtige Ausnahmen: qualifizierte Dividenden und steuerfreie Zinsen.
Qualifizierte Dividenden
Von Ihrem Investmentfonds erhaltene Dividendenausschüttungen können der Kapitalertragssteuer unterliegen, wenn sievom IRSals qualifizierte Dividenden eingestuft werden. Um qualifiziert zu sein, muss die Dividende durch eine Aktie gezahlt werden, die von einem US-amerikanischen oder qualifizierten ausländischen Unternehmen ausgegeben wurde. Außerdem muss Ihr Investmentfonds die Aktie innerhalb des Zeitraums von 121 Tagen, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag beginnt, länger als 60 Tage gehalten haben.
Der Ex-Dividendentag ist der Tag, nach dem die Eigentümer neu erworbener Aktien nicht mehr zur Dividendenzahlung berechtigt sind. Wenn beispielsweise der Ex-Dividendentag der 12. April ist, erhalten Anleger, die an oder nach diesem Datum Aktien kaufen, die bevorstehende Dividende nicht.
Dies mag verwirrend klingen, bedeutet jedoch im Wesentlichen, dass der Fonds die Aktie entweder 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag oder eine Kombination von Tagen vor und nach dem Dividenden-Datum besitzen muss, was sich auf mindestens 60 Tage summiert. Diese komplizierte Anforderung soll Anleger davon abhalten, unmittelbar vor der Zahlung Fonds mit dividendenberechtigten Aktien zu kaufen und diese dann wieder zu verkaufen, um die Dividende zu erhalten. Wenn Ihr Fonds qualifizierte Dividenden ausschüttet, werden Ihnen diese Dividenden auf dem Formular 1099-DIV gemeldet.
Steuerfreie Zinsen
Die andere Möglichkeit, Ihre Einkommensteuerbelastung zu minimieren, besteht darin, in sogenannte steuerfreie Investmentfonds zu investieren. Diese Fonds investieren in Staats- und Kommunalanleihen, auch „Munis“ genannt, die steuerfreie Zinsen zahlen. Geldmarktfonds investieren beispielsweise hauptsächlich in kurzfristige Staatsanleihen und gelten allgemein als stabile und sichere Anlagen.
Kommunalanleihen zahlen zwar Zinsen, die von der Bundeseinkommensteuer befreit sind, sie sind jedoch möglicherweise nicht von Ihrer staatlichen Einkommensteuer oder den lokalen Einkommenssteuern befreit. In einigen Fällen können Zinsen für Anleihen, die von Regierungen in Ihrem Wohnsitzstaat ausgegeben wurden,dreifach steuerfrei sein, was bedeutet, dass die Anleihen von jeglicher Einkommensteuer befreit sind. Überprüfen Sie jedoch bei Ihrem Fonds, welche Anleihen in seinem Portfolio steuerfrei sind und in welchem Umfang, um nicht von unerwarteten Steuern überrascht zu werden.
Das Fazit
Die Berechnung der Steuern, die Sie auf Erträge und Ausschüttungen von Investmentfonds schulden, kann selbst für den erfahrensten Anleger äußerst komplex sein. Die IRS-Publikation 550 kann Ihnen dabei helfen, Sie über diese Probleme zu informieren. Wenn Sie jedoch nicht nur eine Handvoll Aktien besitzen und sorgfältige Aufzeichnungen führen, können Sie einen Steuerberater konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie alle Ihre Kapitalerträge ordnungsgemäß ausweisen.