Grundlagen der Steuerermittlung für Investmentfonds
Viele Anleger haben Fragen, wie sie ihre Steuern auf Investmentfonds am besten berechnen können. Die Art und Weise Ihre Investmentfonds steuerlich behandelt werden, hat viel mit der Art der Anlagen im Rahmen des Fonds zu tun Portfolio.
Im Allgemeinen müssen die meisten Ausschüttungen, die Sie von einem Investmentfonds erhalten, als Kapitalerträge bei Ihren jährlichen Steuern ausgewiesen werden. Allerdings sind die Art der erhaltenen Ausschüttung, die Dauer der Beteiligung und die Art der Anlage wichtige Faktoren bei der Bestimmung, wie viel Einkommensteuer Sie auf jeden Dollar einer Ausschüttung zahlen.
In einigen Fällen unterliegen Ausschüttungen Ihrem normalen Einkommensteuersatz, dem höchsten Satz. In anderen Fällen können Sie möglicherweise den niedrigeren Kapitalertragsteuersatz zahlen. Andere Ausschüttungen können vollständig steuerfrei sein.
Die zentralen Thesen
- Investmentfonds, die viele kurzfristige Kapitalgewinne erzielen – und zu den üblichen Einkommenssätzen (nicht Kapitalgewinnen) besteuert werden – können Sie kosten.
- Bei Ausschüttungen hängt die Differenz zwischen ordentlichen Erträgen und Kapitalgewinnen davon ab, wie lange dieser Fonds eine einzelne Anlage in seinem Portfolio hält.
- Wenn Sie eine Ausschüttung von einem Fonds erhalten, die aus dem Verkauf eines Wertpapiers resultiert, das der Fonds nur sechs Monate lang gehalten hat, wird diese Ausschüttung mit Ihrem ordentlichen Einkommensteuersatz besteuert.
- Hat der Fonds das Wertpapier jedoch mehrere Jahre gehalten, unterliegen diese Fonds stattdessen der Kapitalertragsteuer.
Ordentliches Einkommen vs. Kapitalgewinne
Der Unterschied zwischen ordentlichem Einkommen und Kapitalgewinneinkommen kann einen großen Unterschied in Ihrer Steuerrechnung ausmachen. Kurz gesagt gelten nur Kapitalerträge, die Sie aus Anlagen erzielen, die länger als ein Jahr gehalten werden, als Kapitalgewinne.
Dieses Konzept ist ziemlich einfach, wenn es um die Investition in einzelne Aktien geht. Die Welt der Investmentfonds ist jedoch etwas komplizierter.
Investmentfonds sind Investmentgesellschaften, die die Kollektivbeiträge ihrer Tausende von Aktionären in zahlreiche Wertpapiere investieren, die als Portfolios bezeichnet werden. Bei Ausschüttungen hat die Differenz zwischen ordentlichen Erträgen und Kapitalgewinnen nichts damit zu tun, wie lange Sie Anteile an einem Investmentfonds besitzen, sondern wie lange dieser Fonds eine einzelne Anlage in seinem Portfolio hält.
Wenn Sie eine Ausschüttung von einem Fonds erhalten, die aus dem Verkauf eines Wertpapiers resultiert, das der Fonds nur sechs Monate lang gehalten hat, wird diese Ausschüttung mit Ihrem ordentlichen Einkommensteuersatz besteuert. Hat der Fonds das Wertpapier jedoch mehrere Jahre gehalten, unterliegen diese Fonds stattdessen der Kapitalertragsteuer. Wenn ein Investmentfonds Formular 1099-DIV, Dividenden und Ausschüttungen und stellt Ihnen das Formular vor dem jährlichen Steuererklärungsdatum zu.
Warum ist das wichtig?
Der Unterschied zwischen Ihrem ordentlichen Einkommensteuersatz und Ihrem entsprechenden langfristigen Kapitalertragsteuersatz kann ziemlich groß sein. Aus diesem Grund ist es wichtig, im Auge zu behalten, welches Einkommen dem niedrigeren Satz unterliegt.
Für die Jahre 2020 und 2021 müssen Personen in den Einkommensteuerklassen von 10 % und 12 % keine Einkommensteuer auf langfristige Kapitalgewinne zahlen. Personen in den Steuerklassen von 22 %, 24 %, 32 % und einem Teil der 35 %-Steuerklasse (bis zu 518.400 USD im Jahr 2020 und bis zu 523.600 USD im Jahr 2021) müssen eine Steuer von 15 % auf Kapitalgewinne zahlen. Sowohl 2020 als auch 2021 unterliegen diejenigen in der höchsten Einkommensteuerklasse von 37 % einer Kapitalertragsteuer von 20 % (zusätzlich zu einigen Steuerpflichtigen in der 35 %-Steuerklasse).
Ermitteln Sie Ihre Gewinne und Verluste
Wenn Sie Ihre Anteile an einem Investmentfonds verkaufen, ist der Erlös Ihrer ursprünglichen Investition nicht steuerpflichtig, da Sie auf diese Dollar bereits Einkommenssteuern bezahlt haben, als Sie sie verdient haben. Daher ist es wichtig zu wissen, wie Sie den Betrag Ihrer Ausschüttung berechnen, der auf Gewinne und nicht auf Investitionen zurückzuführen ist.
Um zu bestimmen, wie viel Ihres Anlageeinkommens Gewinn oder Verlust ist, müssen Sie zunächst wissen, wie viel Sie für die liquidierten Anteile bezahlt haben. Dies wird als Basis bezeichnet. Da Investmentfondsanteile häufig zu unterschiedlichen Zeiten, in unterschiedlichen Beträgen und zu unterschiedlichen Preisen gekauft werden, ist es manchmal schwierig zu bestimmen, wie viel Sie für eine bestimmte Aktie bezahlt haben.
Kostenbasis und Durchschnittsbasis
Es gibt zwei Möglichkeiten, die der Internal Revenue Service (IRS) den Steuerzahlern ermöglicht, die Grundlage ihrer Kapitalerträge zu bestimmen: Kostenbasis und Durchschnittsbasis.
Wenn Sie den Preis kennen, den Sie für die verkauften Aktien bezahlt haben, können Sie die Methode der spezifischen Aktienidentifikationskostenbasis verwenden. Wenn Sie jedoch viele Aktien besitzen, die zu unterschiedlichen Zeiten gekauft wurden, kann diese Methode sehr zeitaufwändig sein. Alternativ können Sie die First-in-First-out Kostenbasismethode verwenden, bei der Sie den Preis der ersten gekauften Aktie als Basis für die erste verkaufte Aktie usw. verwenden.
Wenn Sie den Preis, den Sie für bestimmte Aktien gezahlt haben, nicht ermitteln können, können Sie die Durchschnittsbasismethode verwenden, bei der Sie die Gesamtkosten aller Ihrer Aktien als Kostenbasis für jede verkaufte Aktie verwenden können. Um diese Methode anwenden zu können, müssen jedoch alle Ihre Investmentfondsanteile identisch sein, d. h. Sie können Ihre Gewinne nicht mit der Durchschnittsmethode berechnen, wenn einige Ihrer Anteile Teil einesDividenden-Reinvestitionsplans (DRIP) sind und andere nicht.
Wenn Sie die Investmentfondsanteile seit einem Jahr oder länger besitzen, wird jeder Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf dieser Anteile wie Einkünfte aus dem Verkauf dieser Anteile als langfristiger Kapitalgewinn besteuert. Andernfalls gilt es als ordentliches Einkommen.
Dividendenausschüttungen
Neben der Ausschüttung von Erträgen aus dem Verkauf von Vermögenswerten nehmen Investmentfonds auch Dividendenausschüttungen vor , wenn die zugrunde liegenden Vermögenswerte Erträge oder Zinsen zahlen. Investmentfonds sind Pass-Through-Investments, was bedeutet, dass alle Erträge, die sie erhalten, an die Aktionäre ausgeschüttet werden müssen. Dies tritt am häufigsten auf, wenn ein Fonds dividendenberechtigte Aktien oder Anleihen hält, die in der Regel jährlich einen regelmäßigen Zinsbetrag zahlen, der als Coupon bezeichnet wird.
Wenn ein Unternehmen eine Dividende festlegt, gibt es auch das Ex-Dividende-Datum und das Nachweisdatum bekannt. Der Stichtag ist der Tag, an dem die Gesellschaft ihre Liste der Aktionäre überprüft, die die Dividendenzahlung erhalten. Da es beim Aktienhandel zu einer zeitlichen Verzögerung kommt, wird jeder Verkauf von Aktien, der weniger als drei Tage vor dem Stichtag erfolgt, nicht registriert, und die Aktionärsliste enthält weiterhin den Namen des verkaufenden Anlegers. Das Datum drei Tage vor dem Datum der Aufzeichnung ist das Ex-Dividende-Datum.
Wie werden Dividendenausschüttungen besteuert?
Dividendenerträge werden grundsätzlich als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn Ihr Investmentfonds häufig Dividendenaktien kauft und verkauft, werden alle Dividenden, die Sie erhalten, höchstwahrscheinlich als normales Einkommen besteuert. Angenommen, Sie erhalten von Ihrem aktiv verwalteten Fonds Dividendenzahlungen in Höhe von 1.000 USD. Wenn Sie sich in der Einkommensteuerklasse von 24 % befinden, zahlen Sie 240 US-Dollar zur Steuerzeit.
Es gibt jedoch zwei sehr wichtige Ausnahmen: qualifizierte Dividenden und steuerfreie Zinsen.
Qualifizierte Dividenden
Von Ihrem Investmentfonds erhaltene Dividendenausschüttungen können der Kapitalertragsteuer unterliegen, wenn sievom IRSals qualifizierte Dividenden betrachtet werden. Um sich zu qualifizieren, muss die Dividende aus einer von einer US-amerikanischen oder qualifizierten ausländischen Gesellschaft ausgegebenen Aktie gezahlt werden. Außerdem muss Ihr Investmentfonds die Aktie für mehr als 60 Tage innerhalb des 121-Tage-Zeitraums gehalten haben, der 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum beginnt.
Der Ex-Dividende-Tag ist der Tag, nach dem die Eigentümer neu erworbener Aktien nicht mehr zur Dividendenzahlung berechtigt sind. Wenn beispielsweise der Ex-Dividendentag der 12. April ist, erhalten Anleger, die an oder nach diesem Datum Aktien kaufen, die bevorstehende Dividende nicht.
Dies mag verwirrend klingen, bedeutet aber im Wesentlichen, dass der Fonds die Aktie entweder 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum oder eine Kombination von Tagen davor und danach besitzen muss, was zusammen mindestens 60 Tage ergibt. Diese komplizierte Anforderung soll Anleger davon abhalten, unmittelbar vor der Zahlung Fonds mit dividendenberechtigten Aktien zu kaufen und diese dann wieder zu verkaufen, um die Dividende zu erhalten. Wenn Ihr Fonds qualifizierte Dividenden ausschüttet, werden Ihnen diese Dividenden auf Formular 1099-DIV gemeldet.
Steuerfreie Zinsen
Die andere Möglichkeit, Ihre Einkommensteuerbelastung zu minimieren, besteht darin, in sogenannte steuerfreie Investmentfonds zu investieren. Diese Fonds investieren in Staats- und Kommunalanleihen, auch „Munis“ genannt, die steuerfreie Zinsen zahlen. Geldmarkt Publikumsfonds beispielsweise investieren hauptsächlich in kurzfristige Staatsanleihen und gelten weithin als stabile und sichere Anlagen.
Während Kommunalanleihen zwar Zinsen zahlen, die von der Bundeseinkommensteuer befreit sind, sind sie jedoch möglicherweise nicht von Ihrer staatlichen oder lokalen Einkommensteuer befreit. In einigen Fällen können Zinsen auf Anleihen, die von Regierungen in Ihrem Wohnsitzstaat ausgegeben werden,dreifach steuerfrei sein, d. h. die Anleihen sind von jeglicher Einkommensteuer befreit. Prüfen Sie jedoch bei Ihrem Fonds, welche Anleihen in seinem Portfolio in welchem Umfang steuerfrei sind, um nicht von einer unerwarteten Besteuerung überrascht zu werden.
Die Quintessenz
Die Berechnung der Steuern, die Sie auf Erträge und Ausschüttungen von Investmentfonds schulden, kann selbst für den erfahrensten Anleger äußerst komplex sein. Die IRS-Publikation 550 kann Ihnen dabei helfen, Sie über diese Probleme zu informieren. Aber es sei denn, Sie besitzen nur eine Handvoll Aktien und führen sorgfältige Aufzeichnungen, können Sie einen Steuerberater konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie alle Ihre Kapitalerträge ordnungsgemäß ausweisen.