Bilanzreserven
Was sind Bilanzreserven?
Bilanzreserven, auch als Schadenreserven bezeichnet, sind Buchhaltungsbuchungen , in denen Geld zur Deckung künftiger Verpflichtungen ausgewiesen ist. Bilanz Reserven werden als Verbindlichkeiten in einer Bilanz des Unternehmens, einer der drei Hauptabschluss. Bilanzreserven sind in der Versicherungsbranche besonders relevant, da Unternehmen über ausreichende Mittel verfügen müssen, um von Kunden eingereichte Ansprüche zu begleichen. Abhängig vom Staat, in dem das Unternehmen seinen Sitz hat, gibt es festgelegte Standards für die Bildung von Bilanzreserven.
Die zentralen Thesen:
- Bilanzreserven sind Verbindlichkeiten, die in der Bilanz ausgewiesen werden.
- Die Rückstellungen sind Mittel, die zur Deckung künftiger Verpflichtungen vorgesehen sind.
- Die Bilanzreserven von Versicherungsunternehmen sind so geregelt, dass diese Unternehmen über ausreichende Reserven zur Begleichung von Kundenansprüchen verfügen.
- Versicherungsunternehmen bilden häufig Bilanzreserven, die dem Wert der eingereichten, aber noch nicht bezahlten Ansprüche entsprechen.
Bilanzreserven verstehen
Bilanzreserven werden in der Bilanz als Verbindlichkeiten erfasst und stellen Mittel dar, die zur Begleichung künftiger Verpflichtungen vorgesehen sind. Für Versicherungsunternehmen stellen die Bilanzreserven den Betrag dar, den Versicherungsunternehmen für künftige Versicherungsansprüche oder Ansprüche, die eingereicht, aber noch nicht an die Versicherungsgesellschaft gemeldet oder beglichen wurden, zurückgestellt haben. Die Höhe der zu pflegenden Bilanzreserven ist gesetzlich geregelt. Bilanzreserven werden auch als Forderungsreserven bezeichnet.
Bilanzreserven sind von Versicherungsunternehmen gesetzlich vorgeschrieben, um zu gewährleisten, dass eine Versicherungsgesellschaft alle den Antragstellern versprochenen Ansprüche, Verluste oder Vorteile bezahlen kann.
Arten von Versicherungsreserven
Schaden- und Unfallversicherer (P & C) verfügen über drei Arten von Rückstellungen:
- Nicht verdiente Prämienreserven, der Restbetrag der Prämie, der während des Versicherungszeitraums noch nicht „verdient“ wurde.
- Rückstellungen oder Verpflichtungen zur Anpassung von Verlusten und Verlusten, die aus eingereichten oder in Kürze einzureichenden Ansprüchen entstanden sind;
- Entstandene, aber nicht gemeldete ( IBNR ) Rückstellungen, die für schwer abzuschätzende Ansprüche wie Arbeitnehmerentschädigung und Produktverbindlichkeiten reserviert sind.
Beispiel für Bilanzreserven
Als Beispiel für Bilanzreserven für ein Unternehmen, das nicht zur Versicherungsgesellschaft gehört, muss das Unternehmen XYZ eines seiner Produkte zurückrufen und den Kunden Rückerstattungen gewähren. Es wird erwartet, dass Kundenrückerstattungsansprüche für die nächsten sechs Monate zu einem konstanten Preis eingehen. Zur Deckung der Rückerstattungen stellt das Unternehmen eine Bilanzreserve von 15.000 USD zur Verfügung. Sobald die Kundenanfragen eintreffen und die Beträge zurückerstattet werden, reduziert Unternehmen XYZ die Reserve in Höhe von 15.000 USD in der Bilanz entsprechend.
Versicherungsunternehmen bilden häufig Bilanzreserven, die dem Wert der eingereichten, aber noch nicht verteilten Ansprüche entsprechen.
Bilanzreserven und Rentabilität
Die Reservierungspolitik eines Versicherers kann seine Gewinne erheblich beeinflussen. Eine Überreservierung kann zu Opportunitätskosten für den Versicherer führen, da weniger Mittel für Investitionen zur Verfügung stehen. Umgekehrt kann eine Unterreservierung die Rentabilität steigern, da mehr Mittel für Investitionen frei sind. Die Aufsichtsbehörden beobachten jedoch genau die Reservierungspolicen der Versicherungsunternehmen, um sicherzustellen, dass angemessene Reserven in der Bilanz ausgewiesen werden.