Forderungsausfallreserve
Was ist eine Reserve für uneinbringliche Forderungen?
Eine Reserve für uneinbringliche Forderungen ist der Dollarbetrag an Forderungen, den ein Unternehmen oder Finanzinstitut nicht erwartet, tatsächlich einzuziehen. Dazu gehören fällige Geschäftszahlungen und Kreditrückzahlungen.
Auch bekannt als Wertberichtigung für zweifelhafte Konten (ADA)
Wie Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen funktionieren
Eine Reserve für uneinbringliche Forderungen ist ein Bewertungskonto, das verwendet wird, um den Teil der Forderungen eines Unternehmens oder des Kreditportfolios einer Bank zu schätzen, der letztendlich ausfallen oder uneinbringlich werden kann. Diese Reserve bietet zwei Vorteile.
Die Rücklage für uneinbringliche Forderungen ermöglicht es dem Unternehmen oder der Bank, zu Bilanzierungszwecken den Nennwert seiner Forderungen oder Darlehen anzugeben. Die Rücklage befindet sich in einem anderen Bilanzbereich, sodass das Nettoergebnis darin besteht, dass der Wert der Forderungen / Kredite ihren Erwartungswert widerspiegelt. Sollten sich einige der uneinbringlichen Forderungen zahlen lassen, ist das Ergebnis natürlich ein Schlag ins Endergebnis.
Der zweite Vorteil ist eine Fehlerquote bei der Planung von Cashflows. Wenn das Unternehmen auf einen Ausfall vorbereitet ist, ist es davon nicht so betroffen.
Wenn eine bestimmte Forderung oder ein Kreditsaldo tatsächlich ausfällt, reduziert das Unternehmen den Forderungssaldo und den Forderungssaldo, da der Ausfall nicht mehr nur Teil einer Forderungsausfälle ist. Nach dieser Buchung weisen die Buchhaltungsunterlagen einen Saldo in den Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen und eine Reduzierung des Darlehensforderungssaldos für das tatsächlich ausgefallene Darlehen auf.
Wenn ein Unternehmen Forderungen in Höhe von 1 Million US-Dollar hat, aber einer seiner Kunden, der 50.000 US-Dollar schuldet, Probleme mit seinem eigenen Geschäft hat, könnte das Unternehmen die gesamten 50.000 US-Dollar in die Reserve für uneinbringliche Forderungen schieben. Es hat immer noch Forderungen in Höhe von 1 Million Dollar, erwartet aber, dass es am Ende nur 950.000 Dollar wert sein wird.
Wie viel ein Unternehmen in Reserve hält, hängt vom Unternehmen, dem Management und der Branche ab, in der es tätig ist. Einige verwenden einen einfachen Prozentsatz des Umsatzes oder einen historischen Durchschnitt. Eine Alternative könnte auf dem Alter der Schulden basieren, wobei die älteren Schulden weniger wahrscheinlich sind. In einigen Fällen kann ein Unternehmen jeden Kunden einzeln bewerten. Wieder andere verwenden möglicherweise eine Kombination aus einem Prozentsatz und einer Überprüfung ihrer riskantesten Konten.
Forderungsausfallreserven als Gesundheitsmaßnahme
Die meisten Unternehmen und Banken halten eine Reserve für uneinbringliche Forderungen, weil ein Teil der Kunden nicht zahlen wird. Analysten verfolgen Veränderungen der Reserven für uneinbringliche Forderungen, die andere finanzielle Gesundheitsprobleme in einem Unternehmen aufdecken können. Dazu gehört, wie effektiv ein Unternehmen die Kredite verwaltet, die es seinen Kunden gewährt.
Für ein Unternehmen könnte das eklatanteste Problem ein starker Anstieg der Reserve sein, da es Geschäfte mit riskanteren Kunden macht. Dies könnte den Cashflow des Unternehmens gefährden.
Am anderen Ende des Spektrums könnte das Unternehmen jetzt seine Reserven auffüllen, um einen schwächeren aktuellen Zustand auszugeben. Die zukünftige Leistung würde dagegen besser aussehen.