Forderungseinzug
Was ist Forderungseinzug?
Die Einziehung uneinbringlicher Forderungen ist eine Zahlung für eine Forderung, die abgeschrieben und als uneinbringlich angesehen wurde. Die Forderung kann in Form eines Darlehens, einer Kreditlinie oder einer anderen Forderung bestehen.
Da bei der Abschreibung in der Regel ein Verlust entsteht, führt die Eintreibung uneinbringlicher Forderungen in der Regel zu Erträgen. In der Bilanzierung schreibt die Forderungseintreibung die Wertberichtigung für Forderungsausfälle bzw. die Forderungsklassen gut und reduziert die Forderungsklasse in den Büchern.
Die zentralen Thesen
- Eintreibung uneinbringlicher Forderungen ist eine Zahlung, die für eine abgeschriebene und als uneinbringlich angesehene Forderung erhalten wird.
- Die uneinbringlichen Forderungen können ganz oder teilweise in Form einer Zahlung durch einen Insolvenzverwalter oder durch den Verkauf von Sicherheiten durch die Bank erfolgen.
- Forderungsausfälle müssen dem IRS als Verlust gemeldet werden. Die Einziehung uneinbringlicher Forderungen muss als Teil seines Bruttoeinkommens geltend gemacht werden.
- In vielen Fällen können uneinbringliche Forderungen steuerlich abgeschrieben werden.
Verständnis für die Forderungsbeitreibung
Viele Forderungsausfälle sind schwer einzutreiben und werden oft abgeschrieben. In den meisten Fällen hat ein Unternehmen viele Schritte unternommen, bevor es als uneinbringlich eingestuft wird, einschließlich In- und Fremdeintreibungen oder sogar rechtliche Schritte. Inkassobemühungen können auch nach der Abschreibung der Forderung stattfinden.
Die Zahlung kann auch nach der Abschreibung der Forderung erfolgen, sodass es sich um eine Forderungsbeitreibung handelt. Die Zahlung kann als Teilzahlung von einem Insolvenzverwalter erfolgen oder weil der Schuldner beschlossen hat, einen Vergleich zu treffen, um die Schulden zu einem niedrigeren Betrag zu begleichen.
Die Forderungsausfälle können auch durch den Verkauf einer Sicherheit eingezogen werden. Zum Beispiel kann ein Kreditgeber ein Auto wieder in Besitz nehmen und es verkaufen, um den ausstehenden Kredit zu bezahlen. Eine Bank kann auch Eigenkapital im Gegenzug für die Abschreibung eines Darlehens erhalten, was später zu einer Rückzahlung des Darlehens und möglicherweise zu einem zusätzlichen Gewinn führen könnte.
Zu den Schulden können zusätzliche Gebühren wie Gerichtsvollziehergebühren und Anwaltsgebühren hinzukommen.
Forderungsausfälle sind unvermeidlich, da Unternehmen immer Kunden haben werden, die ihren finanziellen Verpflichtungen nicht nachkommen. Daher besteht eine hohe Nachfrage nach Inkassounternehmen oder (Dritt-)Inkassounternehmen.
Melden uneinbringlicher Forderungen an den IRS
Alle Maßnahmen, die mit der uneinbringlichen Forderung ergriffen werden, müssen in den Büchern des Unternehmens vermerkt werden. Wenn die Schuld abgeschrieben wird, muss sie als Verlust verbucht werden. Bei Wiedereinziehung muss das Unternehmen den Verlust rückgängig machen.
Wenn ein Unternehmen in einem Steuerjahr eine Forderungsausfall abschreibt und im folgenden Steuerjahr einen Teil oder die gesamte Forderung eintreibt, verlangt der Internal Revenue Service (IRS), dass das Unternehmen die eingezogenen Mittel in sein Bruttoeinkommen einbezieht. Das Unternehmen muss nur den Betrag der Wiedereinziehung in Höhe des zuvor abgezogenen Betrags melden. Wenn jedoch ein Teil des Abzugs keine Minderung der Steuerbelastung des Unternehmens auslöst, muss das Unternehmen diesen Teil der eingezogenen Mittel nicht als Einkommen ausweisen.
In einigen Fällen reduzieren die Abzüge uneinbringlicher Forderungen die Steuern im Jahr ihrer Entstehung nicht, so dass ein Nettobetriebsverlust (NOL) entsteht. Diese Verluste werden für eine bestimmte Anzahl von Jahren übertragen, bevor sie verfallen. Hat der Forderungsabzug eines Unternehmens einen nicht abgelaufenen NOL-Übertrag ausgelöst, stellt dies einen Steuerabzug dar und die Forderungseintreibung ist somit als Ertrag zu erfassen. Wenn der NOL-Übertrag jedoch abgelaufen ist, hat das Unternehmen die Steuerermäßigung im Wesentlichen nie erhalten und muss die entsprechende Rückforderung nicht melden.
Beitreibung nicht geschäftlicher Forderungsausfälle
In einigen Fällen erlaubt der IRS den Steuerpflichtigen, nicht geschäftliche Forderungsausfälle abzuschreiben. Diese Schulden müssen vollständig uneinbringlich sein, und der Steuerzahler muss nachweisen können, dass er so viel wie möglich für die Eintreibung der Schulden getan hat. Der Antragsteller muss den Schuldner jedoch nicht vor Gericht bringen.
In den meisten Fällen ist der Nachweis, dass der Schuldner zahlungsunfähig ist oder Insolvenz angemeldet hat, ein wichtiger Beweis. Wenn beispielsweise jemand einem Freund oder Nachbarn Geld in einer Transaktion geliehen hat, die völlig unabhängig von einem seiner Geschäfte ist, und der Kreditnehmer den Kredit nicht zurückzahlt, handelt es sich um eine uneinbringliche Forderung. Der Steuerzahler kann dies als kurzfristigen Kapitalverlust melden.
Wird die Forderung zurückgezahlt, nachdem sie als uneinbringlich geltend gemacht wurde, muss der Steuerpflichtige die eingezogenen Gelder als Einkommen melden. Er muss jedoch nur einen Betrag in Höhe des Forderungsabzugs ausweisen, der seine Steuerpflicht im Jahr, in dem er den Forderungsausfall geltend gemacht hat, reduziert hat.