Forderungsausfall
Was ist Forderungsausfall?
Die Einziehung uneinbringlicher Forderungen ist eine Zahlung für eine Forderung, die abgeschrieben und als uneinbringlich angesehen wurde. Die Forderung kann in Form eines Darlehens, einer Kreditlinie oder einer anderen Forderung bestehen.
Da es in der Regel zu einem Verlust führt, wenn es abgeschrieben wird, führt die Einziehung uneinbringlicher Forderungen in der Regel zu Einnahmen. In der Rechnungslegung schreibt die Einziehung uneinbringlicher Forderungen die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen oder Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen gut und reduziert die Forderungskategorie in den Büchern.
Die zentralen Thesen
- Die Einziehung uneinbringlicher Forderungen ist eine Zahlung für eine Forderung, die abgeschrieben und als uneinbringlich angesehen wurde.
- Die gesamten oder ein Teil der Forderungsausfälle können in Form einer Zahlung eines Insolvenzverwalters oder beim Verkauf von Sicherheiten durch die Bank getätigt werden.
- Forderungsausfälle müssen dem IRS als Verlust gemeldet werden. Die Einziehung uneinbringlicher Forderungen muss als Teil des Bruttoeinkommens geltend gemacht werden.
- In vielen Fällen können Forderungsausfälle steuerlich abgeschrieben werden.
Grundlegendes zur Einziehung uneinbringlicher Forderungen
Viele Forderungsausfälle sind schwer einzuziehen und werden oft abgeschrieben. In den meisten Fällen hat ein Unternehmen viele Schritte unternommen, bevor es als Forderungsausfall eingestuft wurde, einschließlich interner Inkassos und Inkassos von Dritten oder sogar rechtlicher Schritte. Nach dem Abschreiben der Forderung können noch Inkassobemühungen stattfinden.
Die Zahlung kann noch erfolgen, nachdem die Schulden abgeschrieben wurden, was zu einer Forderungsausfallzahlung führt. Die Zahlung kann als Teilzahlung von einem Insolvenzverwalter erfolgen oder weil der Schuldner beschlossen hat, einen Vergleich zu treffen, um die Schulden zu einem niedrigeren Betrag zu begleichen.
Die Forderungsausfälle können auch eingezogen werden, wenn eine Sicherheit verkauft wird. Zum Beispiel kann ein Kreditgeber ein Auto zurücknehmen und verkaufen, um den ausstehenden Kredit zu bezahlen. Eine Bank kann auch Eigenkapital als Gegenleistung für die Abschreibung eines Kredits erhalten, was später zu einer Rückzahlung des Kredits und möglicherweise zu einem zusätzlichen Gewinn führen kann.
Zusätzliche Gebühren wie Gerichtsvollziehergebühren und Anwaltsgebühren können zu den Schulden hinzugefügt werden.
Forderungsausfälle sind unvermeidlich, da Unternehmen immer Kunden haben, die ihren finanziellen Verpflichtungen nicht nachkommen. Aus diesem Grund besteht eine hohe Nachfrage nach Inkassounternehmen oder (Dritt-) Inkassobüros.
Meldung von Forderungsausfällen an die IRS
Alle mit den Forderungsausfällen ergriffenen Maßnahmen müssen in den Büchern des Unternehmens vermerkt werden. Wenn die Schuld abgeschrieben wird, muss sie als Verlust verbucht werden. Wenn es wiederhergestellt wird, muss das Unternehmen den Verlust rückgängig machen.
Wenn ein Unternehmen in einem Steuerjahr eine Forderungsausfall abschreibt und im folgenden Steuerjahr einen Teil oder die gesamte Forderung eintreibt, verlangt der Internal Revenue Service (IRS), dass das Unternehmen die eingezogenen Mittel in sein Bruttoeinkommen einbezieht. Das Unternehmen muss lediglich den Betrag der Rückforderung melden, der dem zuvor abgezogenen Betrag entspricht. Wenn jedoch ein Teil des Abzugs keine Reduzierung der Steuerbelastung des Unternehmens auslöst, muss das Unternehmen diesen Teil der eingezogenen Mittel nicht als Einkommen ausweisen.
In einigen Fällen reduzieren Forderungsausfälle die Steuern in dem Jahr, in dem sie anfallen, nicht und verursachen einen Nettobetriebsverlust (NOL). Diese Verluste werden für eine festgelegte Anzahl von Jahren übertragen, bevor sie verfallen. Wenn der Forderungsausfallabzug eines Unternehmens eine nicht abgelaufene NOL-Übertragung auslöste, stellt dies einen Steuerabzug dar, und der Forderungsausfall muss daher als Einkommen ausgewiesen werden. Wenn die NOL-Übertragung jedoch abgelaufen ist, hat das Unternehmen im Wesentlichen nie die Steuerermäßigung erhalten und muss die entsprechende Rückforderung nicht melden.
Einziehung nicht geschäftlicher Forderungsausfälle
In einigen Fällen erlaubt das IRS Steuerpflichtigen, nicht geschäftliche Forderungsausfälle abzuschreiben. Diese Schulden dürfen nicht vollständig einbringlich sein, und der Steuerzahler muss nachweisen können, dass er so viel wie möglich getan hat, um die Schulden einzutreiben. Der Antragsteller muss den Schuldner jedoch nicht vor Gericht bringen.
In den meisten Fällen ist der Nachweis, dass der Schuldner zahlungsunfähig ist oder Insolvenz angemeldet hat, ein wesentlicher Beweis. Wenn zum Beispiel jemand einem Freund oder Nachbarn Geld in einer Transaktion geliehen hat, die mit keinem seiner Geschäfte in Zusammenhang steht, und der Kreditnehmer den Kredit nicht zurückgezahlt hat, handelt es sich um eine nicht geschäftliche Forderungsausfall. Der Steuerzahler kann dies als kurzfristigen Kapitalverlust melden.
Wenn die Schuld zurückgezahlt wird, nachdem sie als Forderungsausfall geltend gemacht wurde, muss der Steuerberater die eingezogenen Mittel als Einkommen ausweisen. Er muss jedoch nur einen Betrag melden, der dem Forderungsausfall entspricht, der seine Steuerpflicht in dem Jahr verringert hat, in dem er die Forderungsausfälle geltend gemacht hat.