Sicherungsverweigerung
Was ist Backup Withholding?
Backup-Quellensteuer ist eine Steuer, die auf Kapitalerträge zu einem festgelegten Steuersatz erhoben wird, wenn der Anleger sie zurückzieht. Für Zahlungen, die nicht einbehalten werden müssen, müssen die Zahler die Steuer einbehalten. Durch das Zurückhalten von Sicherungskopien wird sichergestellt, dass staatliche Steuererhebungsagenturen wie der Internal Revenue Service (IRS) oder die Canada Revenue Agency Einkommenssteuern aus den Erträgen der Anleger erhalten können.
Backup-Quellensteuer ist die Methode, mit der der IRS sicherstellt, dass er Steuern auf Einkünfte erhebt, die ein Anleger möglicherweise bereits ausgegeben hat, bevor seine Steuerrechnung fällig wird .
Eine Sicherungsverweigerung kann angewendet werden, wenn ein Anleger die Regeln für Steueridentifikationsnummern (TIN) nicht erfüllt hat. Zu dem Zeitpunkt, an dem der Anleger seine Kapitalerträge abhebt, wird der von der Quellensteuer vorgeschriebene Betrag an die Regierung überwiesen, wodurch die Steuereinzugsbehörde unverzüglich mit den erforderlichen Mitteln versorgt wird, der Anleger jedoch weniger kurzfristigen Cashflow erhält.
Die zentralen Thesen
- Backup Withholding ist eine Steuer, die von einem Zahler für abgezogene Kapitalerträge einbehalten wird.
- Für Steuerzahler, die eine falsche Steueridentifikationsnummer (TIN) angeben oder bestimmte Einkommensarten nicht melden, kann eine Sicherungsverweigerung in Höhe von 24% angewendet werden.
- Einige Zahlungen, die einer Sicherungsverweigerung unterliegen, sind Zinszahlungen, Dividenden und Mieten.
So funktioniert das Zurückhalten von Backups
Anleger erzielen üblicherweise Erträge – beispielsweise Zinszahlungen, Dividenden, Kapitalgewinne – aus Vermögenswerten, in die sie investiert haben. Während dieses Einkommen zum Zeitpunkt des Eingangs steuerpflichtig ist, werden die Steuern, die auf die Kapitalerträge eines Kalenderjahres geschuldet werden, während der Steuersaison nur einmal jährlich fällig.
Somit könnten Anleger möglicherweise ihr gesamtes Anlageergebnis ausgeben, bevor die jährlichen Einkommenssteuern fällig werden. Dies könnte dazu führen, dass sie nicht in der Lage sind, Steuern zu zahlen, was dem IRS die schwierige und teure Aufgabe lässt, die geschuldeten Steuern einzutreiben. In erster Linie ist es dieses Risiko, das die Regierung dazu motiviert, manchmal zu verlangen, dass von Finanzinstituten zum Zeitpunkt der Erzielung von Kapitalerträgen Quellensteuern erhoben werden.
Einige Steuerzahler sind von der Quellensteuer befreit. Wenn Sie dem Zahler Ihren Namen und Ihre SSN mit dem Formular W-9 gemeldet haben und diese mit der IRS-Dokumentation übereinstimmen und der IRS Sie nicht darüber informiert hat, dass Sie einer obligatorischen Sicherungsverweigerung unterliegen, können Sie davon ausgenommen sein.
Besondere Überlegungen
Steuerzahler können auch einer Sicherungsverweigerung unterliegen, wenn sie nicht die richtige TIN angegeben haben oder wenn sie dem IRS keine Dividenden, Zins- oder Patronage-Dividendenerträge gemeldet haben. Andere Arten von Zahlungen, die ebenfalls einer Quellensteuer unterliegen, sind Mieten, Lizenzgebühren, Gewinne, Provisionen, Gebühren und andere Zahlungen für Arbeiten als unabhängiger Auftragnehmer. Glücksspielgewinne können auch einer Sicherungseinbehaltung unterliegen, wenn sie nicht der Standard-Glücksspieleinbehaltung unterliegen.3
Wenn ein Auftragnehmer oder Investor nicht die richtige TIN angibt, umZahlungen zu erhalten, die auf dem Formular 1099 gemeldet werden können, muss der Zahler einen Satz von 24% einbehalten. Die Zahler müssen möglicherweise auch diesen Satz einbehalten, wenn der IRS ihnen mitteilt, dass die Zahlungsempfänger Zinsen oder Dividenden in ihren Einkommensteuererklärungen nicht angegeben haben. In einem solchen Fall wird der Steuerberater innerhalb von 120 Tagen viermal über die Ausgabe und die Absicht informiert, eine Sicherungsverweigerung einzuleiten. Wenn die 1099 eines Steuerpflichtigen eine Sicherungsverweigerung anzeigt, kann dieser Betrag als Gutschrift für jede Einkommensteuererklärung für dieses Jahr verwendet werden.