Sicherungseinbehalt
Was ist ein Zurückbehalten von Backups?
Backup-Quellensteuer ist eine Steuer, die auf Kapitalerträge zu einem festgelegten Steuersatz erhoben wird, wenn der Anleger sie abzieht. Bei nicht einbehaltungspflichtigen Zahlungen müssen die Zahler die Steuer einbehalten. Durch das Zurückhalten von Sicherungskopien wird sichergestellt, dass staatliche Steuererhebungsagenturen wie der Internal Revenue Service (IRS) oder die Canada Revenue Agency Einkommenssteuern aus den Erträgen der Anleger erhalten können.
Backup Withholding ist die Methode, mit der der IRS sicherstellt, dass er Steuern auf Einkünfte erhebt, die ein Anleger möglicherweise bereits ausgegeben hat, bevor seine Steuerrechnung fällig wird .
Ein Quellensteuerabzug kann angewendet werden, wenn ein Anleger die Vorschriften bezüglich der Steueridentifikationsnummer (TIN) nicht eingehalten hat. Zu dem Zeitpunkt, zu dem der Anleger seine Kapitalerträge abzieht, wird der von der Quellensteuer vorgeschriebene Betrag an die Regierung überwiesen, wodurch der Steuereinziehungsstelle sofort die erforderlichen Mittel zur Verfügung gestellt werden, dem Anleger jedoch weniger kurzfristiger Cashflow bleibt.
Die zentralen Thesen
- Der Reserveeinbehalt ist eine Steuer, die ein Zahler für entnommene Kapitalerträge einbehalten.
- Bei Steuerpflichtigen, die eine falsche Steueridentifikationsnummer (TIN) angeben oder bestimmte Einkommensarten nicht melden, kann ein Quellensteuerabzug in Höhe von 24 % erhoben werden.
- Einige Zahlungen, die dem Sicherungseinbehalt unterliegen, sind Zinszahlungen, Dividenden und Mieten.
So funktioniert der Quellensteuerabzug
Anleger erzielen in der Regel Erträge – zum Beispiel Zinszahlungen, Dividenden, Kapitalgewinne – aus Vermögenswerten, in die sie investiert haben. Während dieses Einkommen zum Zeitpunkt des Eingangs steuerpflichtig ist, werden die Steuern auf die Kapitalerträge eines Kalenderjahres während der Steuersaison nur einmal jährlich fällig.
Somit könnten Anleger potenziell alle ihre Kapitalerträge ausgeben, bevor die jährlichen Einkommensteuern fällig werden. Dies könnte dazu führen, dass sie keine Steuern zahlen können und der IRS die schwierige und teure Aufgabe hat, die geschuldeten Steuern einzuziehen. In erster Linie ist es dieses Risiko, das den Staat dazu veranlasst, bei der Erzielung von Kapitalerträgen manchmal die Erhebung von Quellensteuern durch Finanzinstitute zu verlangen.
Einige Steuerpflichtige sind von der Quellensteuer befreit. Wenn Sie dem Zahler Ihren Namen und Ihre SSN mit dem Formular W-9 gemeldet haben und es mit den IRS-Dokumenten übereinstimmt und wenn der IRS Sie nicht darüber informiert hat, dass Sie der obligatorischen Quellensteuerpflicht unterliegen, können Sie davon befreit werden.
Besondere Überlegungen
Steuerzahler können auch einer Sicherungsverweigerung unterliegen, wenn sie nicht die richtige TIN angegeben haben oder wenn sie dem IRS keine Dividenden, Zins- oder Patronage-Dividendenerträge gemeldet haben. Andere Arten von Zahlungen, die ebenfalls dem Quellensteuerabzug unterliegen, umfassen Mieten, Lizenzgebühren, Gewinne, Provisionen, Gebühren und andere Zahlungen für die Arbeit als unabhängiger Auftragnehmer. Glücksspielgewinne können auch einer Sicherungseinbehaltung unterliegen, wenn sie nicht der Standard-Glücksspieleinbehaltung unterliegen.3
Wenn ein Auftragnehmer oder Investor nicht die richtige TIN angibt, umZahlungen zu erhalten, die auf Formular 1099 meldepflichtig sind, muss der Zahler einen Einbehalt in Höhe von 24 % einbehalten. Zahler müssen möglicherweise auch diesen Satz einbehalten, wenn der IRS sie darüber informiert, dass die Zahlungsempfänger Zinsen oder Dividenden in ihren Einkommensteuererklärungen nicht ausreichend ausgewiesen haben. In einem solchen Fall wird der Steuerpflichtige innerhalb von 120 Tagen viermal über das Problem und die Absicht informiert, eine Quellensteuer einzubehalten. Wenn die 1099 eines Steuerpflichtigen einen Quellensteuerabzug anzeigt, kann dieser Betrag als Gutschrift auf jede Einkommensteuererklärung für dieses Jahr angerechnet werden.