Revisionsabteilung
Was ist eine Revisionsabteilung?
Eine Revisionsabteilung ist eine Einheit innerhalb eines Unternehmens oder einer Organisation, die für die Bewertung von Betriebsabläufen, Risikomanagement, Kontrollfunktionen und Governance-Prozessen verantwortlich ist. Intern an den Prüfungsausschuss des Verwaltungsrats und an die Geschäftsleitung berichtend, soll die Revisionsabteilung absolut objektiv sein und keinen Einfluss oder Einflussnahme aus den von ihr untersuchten Bereichen des Unternehmens oder der Organisation erhalten.
Grundlegendes zur Prüfungsabteilung
Die Hauptaufgaben einer Revisionsabteilung sind:
- Bestimmen Sie die Einhaltung von Richtlinien und Verfahren
- Beurteilen Sie die Qualität der internen Kontrollen
- Bewerten Sie die Qualität des Risikomanagements
- Bewerten Sie die Einhaltung von Regeln und Richtlinien, die von Aufsichtsbehörden (z. B. Securities and Exchange Commission ) festgelegt wurden.
- Beurteilen Sie die Einhaltung von Rechnungslegungsstandards, unabhängig davon, ob diese vom Financial Accounting Standards Board oder Government Accounting Standards Board oder anderen herausgegeben wurden
- Überprüfung der Wirksamkeit und Sicherheit von IT-Systemen
- Überprüfen Sie die Stärke des Ethikkodex und die Maßnahmen zum Umgang mit Verstößen
- Bieten Sie zusätzliche Kontrolle über interne Rechnungslegungspraktiken, auf die sich externe Prüfer möglicherweise nicht konzentrieren
- Beurteilung der Arbeitsqualität externer Prüfer
- Überprüfen Sie physische Vermögenswerte und Inventar
- Untersuchen Sie Beschwerden von Mitarbeitern und mutmaßliche betrügerische Aktivitäten
Die Revisionsabteilung übermittelt die Erkenntnisse aus ihren periodischen Prüfungen an die Geschäftsleitung und den Prüfungsausschuss des Verwaltungsrats. Die meisten sind oberflächlich und geben hier oder da Empfehlungen, um das Geschäft oder die Organisation schrittweise zu verbessern. In einigen Fällen ist die Arbeit der Revisionsabteilung äußerst wichtig, um einem Problem, das beseitigt werden muss, an die Wurzel zu rücken. Beispiele sind die Untersuchung einer Klage wegen sexueller Belästigung und wie Kundenkonten gehackt wurden. Es gibt jedoch Fälle, bei denen man sich fragt, ob eine Revisionsabteilung selbst eine effektive Arbeit leistet. Berichten zufolge haben die internen Prüfer von Wells Fargo offenbar die betrügerischen Verkaufspraktiken im Privatkundengeschäft übersehen, die zwischen 2011 und 2016 stattfanden. Seit 2016 wurden in anderen Teilen von Wells Fargo weitere betrügerische Aktivitäten aufgedeckt.