Prüfungsabteilung
Was ist eine Prüfungsabteilung?
Eine Prüfungsabteilung ist eine Einheit innerhalb eines Unternehmens oder einer Organisation, die für die Bewertung von Betriebsabläufen, Risikomanagement, Kontrollfunktionen und Governance-Prozessen verantwortlich ist. Die Prüfungsabteilung, die intern an den Prüfungsausschuss des Verwaltungsrates und an die Geschäftsleitung berichtet, soll vollständig objektiv sein und keinen Einfluss oder Einfluss von den Bereichen des Unternehmens oder der Organisation erhalten, die sie untersucht.
Grundlegendes zur Prüfungsabteilung
Die Hauptfunktionen einer Prüfungsabteilung sind:
- Bestimmen Sie die Einhaltung von Richtlinien und Verfahren
- Bewertung der Qualität der internen Kontrollen
- Bewerten Sie die Qualität des Risikomanagements
- Bewertung der Einhaltung von Regeln und Richtlinien, die von Aufsichtsbehörden (z. B. Securities and Exchange Commission ) festgelegt wurden
- Bewertung der Einhaltung von Rechnungslegungsstandards, unabhängig davon, ob diese vom Financial Accounting Standards Board oder vom Government Accounting Standards Board oder anderen herausgegeben wurden
- Überprüfen Sie die Wirksamkeit und Sicherheit von Informationstechnologiesystemen
- Überprüfen Sie die Stärke des Ethik- und Handlungskodex zur Behandlung von Verstößen
- Bieten Sie zusätzliche Kontrolle über interne Rechnungslegungspraktiken, auf die sich externe Prüfer möglicherweise nicht konzentrieren
- Beurteilung der Arbeitsqualität externer Prüfer
- Überprüfen Sie die physischen Vermögenswerte und das Inventar
- Untersuchen Sie Beschwerden von Mitarbeitern und mutmaßliche betrügerische Aktivitäten
Die Prüfungsabteilung liefert die Ergebnisse ihrer regelmäßigen Überprüfungen an das Management und den Prüfungsausschuss des Verwaltungsrates. Die meisten sind oberflächlich mit Empfehlungen hier oder da, um das Geschäft oder die Organisation schrittweise zu verbessern. In einigen Fällen ist die Arbeit der Prüfungsabteilung äußerst wichtig, um die Wurzeln eines Problems zu finden, das ausgerottet werden muss. Beispiele sind die Untersuchung einer Behauptung über sexuelle Belästigung und wie Kundenkonten gehackt wurden. Es gibt jedoch Fälle, in denen sich die Leute fragen, ob eine Prüfungsabteilung selbst einen effektiven Job macht. Berichten zufolge haben die internen Prüfer von Wells Fargo offenbar die betrügerischen Verkaufspraktiken im Privatkundengeschäft, die zwischen 2011 und 2016 stattfanden, übersehen. Seit 2016 wurden in anderen Teilen von Wells Fargo mehr betrügerische Aktivitäten aufgedeckt.