Prüfungsausschuss
Was ist ein Prüfungsausschuss?
Ein Prüfungsausschuss ist einer der wichtigsten Betriebsausschüsse des Verwaltungsrates eines Unternehmens, der für die Überwachung der Finanzberichterstattung und Offenlegung verantwortlich ist.
Alle börsennotierten US-Unternehmen müssen einen qualifizierten Prüfungsausschuss unterhalten, um an einer Börse notiert zu werden. Die Ausschussmitglieder müssen aus unabhängigen externen Direktoren bestehen, darunter mindestens eine Person, die als Finanzexperte qualifiziert ist.
Die zentralen Thesen
- Ein Prüfungsausschuss besteht aus Mitgliedern des Verwaltungsrats eines Unternehmens und überwacht dessen Jahresabschluss und Berichterstattung.
- Gemäß Verordnung muss der Prüfungsausschuss sowohl externe Vorstandsmitglieder als auch mit Finanz- oder Rechnungswesen versierte Mitglieder umfassen, um ehrliche und genaue Berichte zu erstellen.
- Die Mitglieder des Ausschusses müssen die Bücher des Unternehmens abzeichnen und die Verantwortung für etwaige Fehlmeldungen übernehmen.
Wie ein Prüfungsausschuss funktioniert
Der Prüfungsausschuss arbeitet eng mit Wirtschaftsprüfern zusammen, um sicherzustellen, dass die Bücher der Gesellschaft korrekt sind und keine Interessenkonflikte zwischen Wirtschaftsprüfern oder von der Gesellschaft beschäftigten externen Beratungsunternehmen bestehen. Der Vorsitzende des Prüfungsausschusses ist idealerweise ein Certified Public Accountant (CPA). Oft steht jedoch kein CPA für den Prüfungsausschuss, geschweige denn für ein Mitglied des Verwaltungsrats, zur Verfügung. Die New York Stock Exchange (NYSE) verlangt, dass dem Prüfungsausschuss ein Finanzexperte angehören, aber diese Qualifikation wird normalerweise von einem Bankier im Ruhestand erfüllt, auch wenn diese Person möglicherweise weniger inder Lage ist, Betrug aufzudecken als ein Experte. Der Prüfungsausschuss sollte mindestens viermal im Jahr zusammentreten, um die letzte Prüfung entweder persönlich oder per Telefonkonferenz zu überprüfen. Sollten andere Fragen angegangen werden, sollte eine zusätzliche Sitzung abgehalten werden.
Prüfungsausschüsse unterhalten die Kommunikation mit dem Chief Financial Officer (CFO) und dem Controller des Unternehmens. Der Ausschuss ist befugt, Sonderuntersuchungen einzuleiten, wenn festgestellt wird, dass die Rechnungslegungspraktiken problematisch oder verdächtig sind oder wenn schwerwiegende Probleme mit Mitarbeitern auftreten. Ein interner Prüfer würde den Ausschuss bei diesen Bemühungen unterstützen.
Die Rolle des Prüfungsausschusses umfasst die Überwachung der Finanzberichterstattung, die Überwachung der Rechnungslegungsgrundsätze, die Überwachung externer Prüfer, die Einhaltung von Vorschriften und die Erörterung der Risikomanagementrichtlinien mit dem Management. Die Aufgaben und die Zusammensetzung des Prüfungsausschusses eines Unternehmens sind im SEC-Formular DEF 14A oder in der Proxy-Erklärung zu finden.
Die Ausschussmitglieder können sich von Zeit zu Zeit ändern, abhängig von der Personalbewegung innerhalb oder außerhalb des Vorstands oder der Änderung der Ausschusszuweisungen. Die Mitglieder eines Prüfungsausschusses (dasselbe gilt für alle Ausschüsse) werden neben der jährlichen Vergütung der Verwaltungsratsmitglieder zusätzlich für jede Sitzungsteilnahme vergütet.
Gefahren des Prüfungsausschusses
Der Prüfungsausschuss muss seine Verantwortung sehr ernst nehmen. Finanzberichterstattung, Compliance und Risikomanagement unterliegen einer Reihe von Gefahren, insbesondere wenn es sich bei dem Unternehmen um eine große Organisation mit Tausenden von Personal- und Berichtssystemen auf der ganzen Welt handelt. Exogene Bedrohungen wie Cyber-Hacking fallen in den Zuständigkeitsbereich eines Prüfungsausschusses, was seine Arbeit noch schwieriger macht. Die Cybersicherheit sollte für Prüfungsausschüsse in den Vorstandsetagen von Unternehmen überall ein zunehmender Fokus sein.