Attributabtastung
Was ist Attributabtastung?
Die Attributstichprobe ist ein statistischer Prozess, der in Prüfungsverfahren verwendet wird, um die Merkmale einer bestimmten Population zu analysieren. Diese Vorgehensweise wird häufig verwendet, um zu testen, ob die internen Kontrollen eines Unternehmens korrekt befolgt werden. Ohne die Möglichkeit, sich auf Kontrollen zu verlassen, wäre es sehr schwierig und äußerst kostspielig, eine aussagekräftige Prüfung durchzuführen.
Die zentralen Thesen
- Die Attributstichprobe wird zur Prüfung von Verfahren verwendet, um die Merkmale einer bestimmten Population zu analysieren.
- Dieser statistische Prozess hilft festzustellen, ob interne Kontrollen befolgt werden.
- Der Prozess umfasst das Entnehmen von Stichproben bestimmter Aktivitäten, z. B. das Bezahlen einer Rechnung mit einem bestimmten Betrag und das Analysieren dieses Prozesses.
Funktionsweise der Attributabtastung
Angenommen, ein Prüfer möchte die Wirksamkeit der Regel eines Unternehmens testen, wonach Einkäufe von mehr als 10 USD mit einer Bestellung genehmigt werden müssen. Da es oft nicht möglich ist, jede Lieferantenrechnung über 10 US-Dollar zu prüfen, nimmt der Prüfer eine Probe. Die Stichprobengröße muss groß genug sein, um ein genaues Bild der gesamten Bestellpopulation über 10 USD zu erhalten. Diese Genauigkeit ist jedoch immer eine Frage des Grades und muss getestet werden. Bei der Prüfung der Stichprobe kann der Prüfer feststellen, dass 5% der Lieferantenrechnungen über 10 USD nicht durch Bestellung autorisiert wurden.
Andererseits können 5% als akzeptabel angesehen werden. Da der Prüfer eine Stichprobe entnommen hat und nicht die gesamte Grundgesamtheit der Lieferantenrechnungen untersuchen konnte, muss er eine zusätzliche Analyse durchführen, da bei jeder Stichprobenentnahme ein Phänomen auftritt, das als „Stichprobenfehler“ bezeichnet wird.
Ein Stichprobenfehler tritt auf, wenn die Werte der Stichprobe nicht mit denen der gesamten Population übereinstimmen, aus der die Stichprobe entnommen wurde. Wenn also eine zusätzliche Analyse zeigt, dass die Fehlerquote 2,5% beträgt, wäre eine 5% ige Nichteinhaltungsrate akzeptabel, da das Konfidenzintervall 5% plus oder minus 2,5% beträgt und die tolerierbare 3% -Rate in diesen Bereich fällt.
Diese 5% ige Nichteinhaltungsquote kann akzeptabel sein oder nicht, abhängig von der Rate, die der Prüfer als tolerierbare Zahl festgelegt hat. Wenn der Abschlussprüfer der Ansicht ist, dass ein Satz von 3% tolerierbar ist, erscheinen 5% folglich zu hoch und weisen darauf hin, dass die internen Kontrollen des Unternehmens nicht wirksam waren. In diesem Szenario wäre eine zusätzliche Untersuchung durch den Prüfer erforderlich. Diese Daten könnten auch darauf hindeuten, dass für die Zukunft zusätzliche Kontrollen erforderlich sind.
Betrachten Sie eine Wahlumfrage, bei der Stichprobendaten ergeben haben, dass 49% der Befragten angeben, für Kandidat A zu stimmen, und 51% der Befragten angeben, für Kandidat B zu stimmen. In diesem Fall beträgt die Fehlerquote bei der Stichprobe von 2,5% ist größer als der Unterschied von 2% zwischen den Zahlen, was die Richtigkeit der fraglichen Umfrageergebnisse beeinträchtigen würde.
Attributstichproben sind nur dann sinnvoll, wenn sie zur Prüfung interner Kontrollen verwendet werden, die korrekt entworfen und effizient ausgeführt werden.
Arten von Fragen, die bei der Attributabtastung gestellt werden
Viele Elemente können mithilfe von Attributstichproben untersucht werden. Eine unvollständige Liste enthält:
- Kommt der Versand der Ware immer vor der Rechnungsstellung?
- Werden Waren nur von zugelassenen Anbietern gekauft?
- Werden Kreditverkäufe an Verbraucher mit genehmigtem Kredit getätigt?
- Werden alle Schecks von einer autorisierten Person unterschrieben?