Alternativer steuerlicher Nettobetriebsverlust (ATNOL)
Was ist der alternative Nettobetriebsverlust (ATNOL)?
Der Nettobetriebsverlust (ATNOL) für alternative Steuern ist der Überschuss der Abzüge, die über den für Zwecke der alternativen Mindeststeuer (AMT) erfassten Erträgen zulässig sind. Es wird auf die gleiche Weise berechnet wie die Nettobetriebsverluste (NOL), jedoch mit zusätzlichen Regeln für Abzüge, Ausschlüsse und Präferenzen im Zusammenhang mit AMT.
Die zentralen Thesen
- Der alternative Nettobetriebsverlust (ATNOL) ist eine Überlegung zur Berechnung eines Nettobetriebsverlusts, wenn er einer alternativen Mindeststeuer (AMT) unterliegt.
- AMT stellt sicher, dass bestimmte Steuerzahler einen „fairen Mindestanteil“ zahlen, indem bestimmte Abzüge und Gutschriften für berechtigte Einzelpersonen und Unternehmen ausgeschlossen oder begrenzt werden.
- ATNOL berücksichtigt daher die begrenzten Steuerabzüge, die bei der Berechnung des Nettobetriebsverlusts zulässig sind, wodurch der Nettoverlust steuerlich geringer erscheint.
Grundlegendes zum alternativen Nettobetriebsverlust der Steuern
Ein Nettobetriebsverlust ( Net Operating Loss, NOL) ist ein Verlust in einem Zeitraum, in dem die zulässigen Steuerabzüge eines Unternehmens höher sind als das zu versteuernde Einkommen. Wenn im Berichtszeitraum mehr Aufwendungen als Einnahmen anfallen, kann der Nettobetriebsverlust des Unternehmens im Allgemeinen zur Erstattung früherer Steuerzahlungen verwendet werden. Tatsächlich kann NOL verwendet werden, um ein positives zu versteuerndes Einkommen auszugleichen und die zu zahlenden Steuern zu senken.
Wenn Unternehmen eine bestimmte Größe erreichen, können sie einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Ein Unternehmen, das der alternativen Mindeststeuer (AMT) unterliegt, kann nur eine begrenzte Anzahl von Abzügen vornehmen. Zum Beispiel ist es nicht gestattet, staatliche und lokale Steuern von seinen Einkünften abzuziehen, und alle sonstigen aufgeschlüsselten Abzüge sind nicht zulässig. Wenn das Unternehmen jedoch einen Nettobetriebsverlust aufweist, kann es seine NOL auf bis zu 80% des steuerpflichtigen AMT-Einkommens übertragen. Das heißt, es kann bis zu 80% des Verlusts von seinem Einkommen gemäß den AMT-Regeln abziehen.
Während ein NOL der Überschuss der Abzüge eines Steuerpflichtigen gegenüber seinem Bruttoeinkommen ist, ist ein alternativer steuerlicher Nettobetriebsverlust (ATNOL) der Überschuss der Abzüge eines Steuerpflichtigen, die bei der Bestimmung des AMT-Einkommens gegenüber dem Einkommen zulässig sind, das in die Berechnung des alternativen steuerpflichtigen Mindeststeuerbetrags einbezogen wird Einkommen, berechnet mit den Änderungen in Code Section 172 (d). GemäßAbschnitt 56 des Internal Revenue Code (Titel 26) können Steuerzahler den Nettobetriebsverlust bei der Berechnung der alternativen Mindeststeuer durch ATNOL ersetzen. Ein Steuerpflichtiger, der den alternativen Mindeststeuerbetrag berechnet, muss den alternativen steuerlichen Nettobetriebsverlustabzug vornehmen. Der ATNOL-Betrag, der bei der Berechnung des AMT-Einkommens abgezogen werden kann, darf 80% der Verpflichtung nicht überschreiten.
ATNOL-Nutzungsbedingungen
Wenn der ATNOL-Abzug dieses Limit überschreitet, kann er vorgetragen werden, das ATNOL-Limit gilt jedoch weiterhin für das Übertragungsjahr. Im Gegensatz zum Standard-NOL-Abzug ermöglicht ein alternativer Nettobetriebsverlustabzug einem Unternehmen jedoch nicht, viele gemeinsame Ausgaben wie Investitionsgebühren, vom Unternehmen gezahlte staatliche und lokale Steuern und die beschleunigte Abschreibung von Geräten und anderem Geschäftseigentum zu berücksichtigen.
Nur Jahre, in denen ein Unternehmen den AMT-Regeln unterliegt, gelten auch die ATNOL-Regeln. Bei der Meldung von ATNOL reichen die Steuerzahler die Formulare 1045 und 6251 ein.