Erlösabtretung
Was ist eine Erlösabtretung?
Eine Zuordnung von Erträgen tritt auf, wenn ein Empfänger alle oder einen Teil der Erlöse aus einem über Akkreditiv an einen Drittbegünstigter. Die Abtretung des Erlöses aus einem Akkreditiv kann in vielen Szenarien verwendet werden, beispielsweise zur Zahlung von Lieferanten oder Lieferanten im Rahmen einer Geschäftstransaktion oder zur Begleichung anderer Schulden.
Die zentralen Thesen
- Eine Abtretung von Erlösen kann verwendet werden, um Gelder von einer Kreditlinie an einen Dritten umzuleiten.
- Eine Erlösabtretung muss von dem Kreditinstitut, das die Kreditlinie gewährt hat, auf Antrag und Erfüllung allfälliger Verpflichtungen des ursprünglichen Begünstigten genehmigt werden.
- Ein Vorteil dieser Art von Transaktion ist die Möglichkeit, nur einen Teil des Erlöses umzuleiten, wobei in diesem Fall sowohl der ursprüngliche Begünstigte als auch der Dritte auf dasselbe Akkreditiv zugreifen können.
- Ein Nachteil dieser Art von Transaktion besteht darin, dass der ursprüngliche Begünstigte weiterhin für die Erfüllung aller Anforderungen des Akkreditivs verantwortlich ist, selbst wenn die Gelder an Dritte weitergeleitet werden.
- Diese Art von Transaktion wird in einer Reihe von Umständen verwendet, beispielsweise bei der Zahlung von Lieferanten oder Lieferanten oder bei der Begleichung ausstehender Schulden.
Eine Zuordnung von Erlösen verstehen
Ein Akkreditiv ist ein Schreiben einer Bank, das garantiert, dass die Zahlung eines Käufers an einen Verkäufer rechtzeitig und in der richtigen Höhe eingeht. Für den Fall, dass der Käufer den Kauf nicht bezahlen kann, muss die Bank den gesamten oder den Restbetrag des Kaufs übernehmen. Der ursprüngliche Begünstigte, die namentlich genannte Partei, die Anspruch auf den Erlös aus einem Akkreditiv hat, kann diese stattdessen durch eine „Erlösabtretung“ an einen Dritten ausliefern lassen.
Aufgrund der Natur des internationalen Geschäftsverkehrs, einschließlich Faktoren wie Entfernung, unterschiedlichen Gesetzen in jedem Land und Schwierigkeiten, jede Partei persönlich zu kennen, ist die Verwendung von Akkreditiven zu einem sehr wichtigen Aspekt des internationalen Handels geworden.
Zur Abwicklung einer Abtretung muss der ursprüngliche Akkreditivbegünstigte bei der das Akkreditiv ausstellenden Bank oder dem sonstigen Kreditinstitut einen Antrag auf Abtretung der Mittel an eine andere Person oder Gesellschaft stellen. Die Abtretung der Erlöse muss nach ihrer Einreichung vom Finanzinstitut genehmigt werden, bis alle im Akkreditiv festgelegten Anforderungen erfüllt sind.
Kommt der ursprüngliche Begünstigte den Verpflichtungen aus dem Akkreditiv nicht nach, findet keine Abtretung statt. Nach der Genehmigung wird die Bank oder eine andere Stelle das Geld an den angegebenen Dritten freigeben, um es nach Belieben in Anspruch zu nehmen.
Vor- und Nachteile einer Erlösabtretung
Der Hauptvorteil einer Abtretung von Erlösen besteht darin, dass der ursprüngliche Begünstigte die Möglichkeit hat, das Akkreditiv ganz oder nur teilweise an den Dritten abzutreten. Der ursprüngliche Begünstigte behält den Zugang zu jedem Teil des Erlöses, der nicht an den Dritten weitergeleitet wird. Dadurch können beide Unternehmen bei Bedarf dasselbe Akkreditiv verwenden.
Dieser Vorteil muss gegen den möglichen Nachteil dieser Art von Transaktion abgewogen werden. Bei einer Erlösabtretung schließt das Finanzinstitut keinen direkten Vertrag mit dem Drittbegünstigten ab. Sie tritt lediglich als Vermittler bei der Bereitstellung der Gelder an den Dritten auf. Der ursprüngliche Begünstigte ist weiterhin für die Erfüllung aller Anforderungen aus dem Akkreditiv verantwortlich.
Beispiel für eine Erlöszuweisung
Angenommen, der XYZ-Kunde in Brasilien kauft Widgets vom ABC-Hersteller in den USA. Um das Geschäft abzuschließen, verlangt ABC-Hersteller, dass der XYZ-Kunde ein Akkreditiv von einer Bank erhält, um das Risiko zu mindern, dass XYZ ABC nicht für die Widgets bezahlt, nachdem ABC sie aus dem Land versandt hat.
An diesem Punkt kann der ABC-Hersteller beantragen, dass ein Teil dieser Gelder an den DEF-Lieferanten umgeleitet wird, dem ABC noch Geld für Teile schuldet, die bei der Herstellung der Widgets verwendet werden. Auch wenn ein Teil der Gelder an den DEF-Lieferanten umgeleitet wurde, muss der ABC-Hersteller immer noch seine Verpflichtungen aus dem Akkreditiv erfüllen, wie z. B. den Versand der Widgets an XYZ.