Asset Protection Trust (APT)
Was ist ein Asset Protection Trust (APT)?
Ein Asset Protection Trust (APT) ist ein Gläubigern zu schützen. Vermögensschutz-Trusts bieten den stärksten Schutz, den Sie vor Gläubigern, Gerichtsverfahren oder Urteilen gegen Ihren Nachlass finden können. Ein APT kann sogar dazu beitragen, kostspielige Rechtsstreitigkeiten zu verhindern, bevor es beginnt, oder es kann die Ergebnisse von Vergleichsverhandlungen günstig beeinflussen.
Obwohl ausländische Vermögensschutz-Trusts einen wirksamen Schutz vor einer von einem US-Gericht angeordneten Beschlagnahme von Vermögenswerten bieten können, setzen sie die Vermögenswerte auch potenziellen wirtschaftlichen und politischen Risiken im Zusammenhang mit der Gerichtsbarkeit aus, in der das Offshore-Konto geführt wird.
Grundlegendes zu Asset Protection Trusts
Ein Asset Protection Trust ist ein selbst abgerechneter Trust, bei dem der Schenker als zulässiger Begünstigter bezeichnet werden kann und Zugriff auf die Gelder auf dem Treuhandkonto hat. Wenn das APT richtig strukturiert ist, besteht sein Ziel darin, dass Gläubiger nicht in der Lage sind, auf das Vermögen des Trusts zuzugreifen. Neben dem Schutz von Vermögenswerten bietet ein inländischer APT weitere Vorteile, einschließlich staatlicher Einkommensteuerersparnisse, wenn er sich in einem Staat ohne Einkommenssteuer befindet.
APTs enthalten komplexe regulatorische Anforderungen, wie z. B. Unwiderruflichkeit. APTs sehen gelegentliche Verteilungen vor, aber diese Verteilungen können nur nach Ermessen eines unabhängigen Treuhänders erfolgen. Diese Trusts enthalten auch eine Verschwendungsklausel, wonach der Begünstigte Treuhandvermögen ohne besondere Bestimmungen nicht verkaufen, ausgeben oder verschenken kann.
Vermögensschutz-Trusts sind eine sehr komplizierte Form von Trust und als solche nicht jedermanns Sache.
Zwei Arten von APTs
Es gibt zwei Arten von unwiderruflichen Trusts, die als Mittel zum Schutz von Vermögenswerten fungieren: inländische Trusts zum Schutz von Vermögenswerten und ausländische (oder Offshore-) Trusts zum Schutz von Vermögenswerten.
Inländische APTs
Inländische Asset Protection Trusts bieten die flexibelsten Trust-Gesetze zum Schutz von Vermögenswerten in den Vereinigten Staaten. Sollten Sie sich für einen entscheiden, können Sie ihn schnell und einfach in Staaten einrichten, die dies zulassen – derzeit nur 17 Staaten: Alaska, Delaware, Hawaii, Michigan, Mississippi, Missouri, Nevada, New Hampshire, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Virginia, West Virginia und Wyoming. Mit zunehmender Verbreitung dieser Trusts erkennen jedoch immer mehr Staaten ihren rechtlichen Status an.
Der größte Nachteil von inländischen Trusts besteht darin, dass sich Ihr Vermögen immer noch im US-amerikanischen Rechtssystem befindet, wodurch das Risiko von Gerichtsbeschlüssen wie Grundpfandrechten oder Urteilen besteht. Bundeskonkursgesetze und verschiedene Landesgesetze. Darüber hinaus sind inländische APTs neu und als solche fehlt ihnen die Glaubwürdigkeit der nachgewiesenen Rechtsprechung; die sich als verheerend erweisen könnten, wenn es eine Klage oder ein Urteil gegen Ihren Nachlass gäbe.
Ausländische APTs
Ausländische Vermögensschutz-Trusts werden auch als „Offshore“-Trusts bezeichnet, da sie oft auf einem Offshore-Steueroasen bewerben, in der Regel keine US-Urteile gegen Vermögenswerte von Trusts vollstrecken, die in ihren Jurisdiktionen gegründet wurden.
Die zentralen Thesen
- Ein Asset Protection Trust (APT) ist ein komplexes Instrument zur Finanzplanung, das darauf ausgelegt ist, Ihr Vermögen vor Gläubigern zu schützen.
- APTs bieten den stärksten Schutz, den Sie vor Gläubigern, Gerichtsverfahren oder Urteilen gegen Ihren Nachlass finden können.
- Diese Vehikel sind entweder als „inländische“ oder „ausländische“ Vermögensschutz-Trusts strukturiert.
APTs sind eine komplexe Form des Vertrauens
Bevor Sie einen Asset Protection Trust einrichten, sollten Sie APTs und ihre Auswirkungen gründlich verstehen. Die meisten treten mit Hilfe ihres Finanzplaners in diese Trusts ein.
Finanzierung eines APT
Um einen Vermögensschutz-Trust in Betracht zu ziehen, hilft es, wohlhabend oder zumindest finanziell komfortabel und vielfältig zu sein, da APTs niemandem nützen, bis sie mit Vermögenswerten finanziert sind. Zu den Treuhandvermögen gehören in der Regel: 1) Bargeld, 2) Wertpapiere, 3) Gesellschaften mit beschränkter Haftung ( Limited Liability Company, LLC), 4) Geschäftsvermögen wie geistiges Eigentum, Inventar und Ausrüstung, 5) Immobilien und 6) Freizeitvermögen wie Flugzeuge und Boote.
Übertragung des Vermögens
Der Prozess der Übertragung der Vermögenswerte an die APT ist ein kritischer Prozess, der die Zusammenstellung einer breiten Palette qualifizierter und vertrauenswürdiger Fachleute erfordert, von Finanzplanern und Anwälten bis hin zu Versicherungsmaklern und vielen dazwischen. Als nächstes müssen einige komplexe rechtliche Hürden genommen werden, da jeder Vermögenswert, der für die Übertragung in ein APT in Betracht gezogen wird, aus verschiedenen Blickwinkeln bewertet werden muss, einschließlich seiner Auswirkungen auf Rechtsschutz, Besteuerung, Geschäfts- und Wachstumspotenzial sowie zukünftige Ausschüttungen an Ehepartner und Erben.
Andere Überlegungen
Schließlich soll ein APT seine wesentlichste Beziehung zu dem Staat haben, in dem der Trust gegründet wird – und nicht zum Wohnsitzstaat des Treugebers –, da in einem hart umkämpften Rechtsstreit der Standort des Vermögens des Trusts ausschlaggebend sein könnte.
Infolgedessen kann es von Fall zu Fall ratsam sein, die Übertragung bestimmter Vermögenswerte – wie Wertpapiere und Geldkonten, wertvolles und riskantes Geschäfts- und Freizeitvermögen, Immobilien und Siedlungsgeschäfte – in eine LLC in Betracht zu ziehen.