Asset Ledger
Was ist ein Asset Ledger?
Das Asset-Ledger ist der Teil der Buchhaltungsunterlagen eines Unternehmens, in dem die Journaleinträge aufgeführt sind, die sich nur auf den Asset Abschnitt der Bilanz beziehen. Asset-Ledger werden viele Unterkonten haben. Je größer das Unternehmen ist, desto zahlreicher und komplexer werden die Vermögensbücher sein.
Die zentralen Thesen
- Das Asset-Ledger ist das Protokoll der Einträge, die sich auf Asset-Konten aus allen erfassten Journaleinträgen auswirken.
- Das Asset Ledger ist eines von vielen Nebenbüchern, die in das Hauptbuch eines Unternehmens einfließen.
- Das Hauptbuch wird zur Erstellung des Jahresabschlusses des Unternehmens verwendet.
- In der Bilanz eines Unternehmens werden aktuelle und langfristige Vermögenswerte aufgeführt, die einzelnen Transaktionsdaten sind jedoch nicht wie in einem Vermögensbuch verfügbar.
Grundlegendes zum Asset Ledger
Wenn ein Unternehmen eine Transaktion durchführt, zeichnet es einen Journaleintrag für beide Seiten der Transaktion auf. Beispiele für typische Geschäftsvorfälle sind der Kauf von Waren von Lieferanten, der Verkauf an Kunden sowie der Kauf von Maschinen und Geräten für die Herstellung.
Die beiden Teile eines Journaleintrags werden als Lastschrift und Haftungs und Eigenkapitalkonten, bei denen eine Gutschrift das Konto erhöht und eine Belastung es verringert.
Einfach ausgedrückt ist das Asset-Ledger das Protokoll der Einträge, die sich auf die Asset-Konten aller erfassten Journaleinträge auswirken. Das Umlaufvermögen wird vom langfristigen Vermögen getrennt und die Komponentenkonten des kurzfristigen und des langfristigen Vermögens werden aufgeschlüsselt. Die Unterkonten zum Asset Ledger können umfangreich sein. Beispielsweise würden Arten von Anlagevermögen in bestimmte Kategorien von Sachanlagen (PP & E) eingeteilt und einzeln aufgeführt.
Das Asset Ledger ist eines von vielen Nebenbüchern, die in das Hauptbuch eines Unternehmens einfließen. Die im Hauptbuch enthaltenen Informationen werden zur Erstellung des Jahresabschlusses des Unternehmens verwendet, einschließlich Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Kapitalflussrechnung. Das Hauptbuch gilt als „offizielle Buchführung“ eines Unternehmens. Konsolidierte Informationen aus dem Asset Ledger werden im Abschnitt Asset oben in der Bilanz angezeigt.
Beispiele für ein Asset Ledger
Schauen wir uns anhand unserer obigen Beispiele an, wie diese Informationen in einem Asset-Ledger angezeigt werden.
Kauf von Waren bei Lieferanten
Beim Kauf von Waren von einem Lieferanten würde ein Unternehmen Lieferungen (oder Lagerbestände) belasten und das Geldkonto gutschreiben. Dieser Journaleintrag umfasst zwei Anlagenkonten. Das Versorgungskonto würde erhöht und das Geldkonto verringert. Die Beträge in dieser spezifischen Transaktion werden mit Mengen aus anderen Geschäften bauen die Lieferungen und Geldkonto Summen am Ende eines berechnen Geschäftsperiode.
Verkäufe an Kunden tätigen
Bei Verkäufen an Kunden kann ein Unternehmen eine Ware oder eine Dienstleistung auf Kredit anbieten. In diesem Fall würde der Journaleintrag zum Zeitpunkt des Verkaufs eine Belastung der Forderungen (AR) und eine Gutschrift der Umsatzerlöse enthalten. Dieser Journaleintrag umfasst nur ein Asset-Konto, AR, da es sich bei den Umsatzerlösen um ein Eigenkapitalkonto handelt. Wenn der Kunde sein Guthaben auszahlt, wird das AR-Konto gutgeschrieben (verringert) und das Geldkonto belastet (erhöht).
Kauf von Maschinen für die Fertigung
Wenn ein Unternehmen Maschinen kauft, erfasst es die Transaktion als Belastung von Maschinen (ein Anlagekonto) und als Gutschrift auf dem Geldkonto. Dieser Journaleintrag umfasst zwei Anlagenkonten. Maschinen würden erhöht und Bargeld würde verringert.
Nehmen wir an, dass alle diese Transaktionen während eines Abrechnungszeitraums stattgefunden haben. Das Unternehmen erzielte am 1. Januar einen Kreditumsatz von 250.000 USD, kaufte am 15. Januar 10.000 USD an Vorräten und kaufte am 31. Januar ein Maschinenstück im Wert von 100.000 USD. Die Kunden bezahlten ihren ausstehenden AR-Saldo am 11. Januar. Mit nur diesen verfügbaren Daten würde das Asset-Ledger wie folgt angezeigt.
Asset Ledger vs. Asset Section der Bilanz
Asset Ledger sind interne Aufzeichnungen für ein Unternehmen. Daher werden sie nicht öffentlich bekannt gegeben. Für börsennotierte Unternehmen, die von der Securities and Exchange Commission (SEC) verwaltet werden, stehen Abschlüsse der Öffentlichkeit zur Verfügung. In der Bilanz eines Unternehmens werden kurzfristige und langfristige Vermögenswerte aufgeführt, die einzelnen Transaktionsdaten sind jedoch nicht wie in einem Vermögensbuch verfügbar.
Honeywell International ( HON ) hat zum 31. Dezember 2019 folgende Vermögenswerte in seiner Konzernbilanz aufgeführt:
- Umlaufvermögen
- Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
- Kurzzeit Investitionen
- Nettoeinkommen
- Vorräte
- Sonstige kurzfristige Vermögenswerte
- Anlagevermögen
- Sachanlagen
- Investitionen und langfristige Forderungen
- Goodwill
- Immaterielle Vermögenswerte
- Sonstige langfristige Vermögenswerte
Im Allgemeinen können einige zusätzliche Details in den Anmerkungen eines Unternehmens zum Jahresabschluss enthalten sein, aber die Einzelheiten einzelner Geschäftstransaktionen werden vom Unternehmen in Aufzeichnungen geführt. Die Transaktionsdetails sind in bestimmten Anlagenkonten enthalten, die dann zum „Aufbau“ der Anlagenpositionen verwendet werden, die Sie in einer Bilanz sehen.
Sowohl interne als auch unabhängige Prüfer können diese und andere Hauptbücher auf Vollständigkeit und Richtigkeit prüfen, um sicherzustellen, dass der Prozess der Erstellung des Jahresabschlusses einwandfrei ist.