Anlagenbuch
Was ist ein Asset-Ledger?
Der Anlagenbuch ist der Teil einer Buchführung des Unternehmens, das die Details Journal – Einträge beziehen sich nur auf die Asset – Abschnitt der Bilanz. Anlagenbücher werden viele Unterkonten haben. Je größer das Unternehmen, desto zahlreicher und komplexer werden die Asset-Ledger.
Die zentralen Thesen
- Das Anlagenbuch ist das Protokoll der Einträge, die Anlagenkonten aus allen erfassten Journaleinträgen betreffen.
- Das Anlagenbuch ist eines von vielen Nebenbüchern, die in das Hauptbuch eines Unternehmens einfließen.
- Das Hauptbuch wird verwendet, um den Jahresabschluss des Unternehmens zu erstellen.
- Die Bilanz eines Unternehmens wird das Umlauf- und Anlagevermögen aufgliedern, aber die einzelnen Transaktionsdaten stehen nicht wie in einem Anlagenbuch zur Verfügung.
Grundlegendes zum Asset Ledger
Wenn ein Unternehmen eine Transaktion vornimmt, zeichnet es einen Journaleintrag für beide Seiten der Transaktion auf. Beispiele für typische Geschäftstransaktionen sind der Einkauf von Waren von Lieferanten, der Verkauf an Kunden und der Kauf von Maschinen und Ausrüstungen für die Fertigung.
Die beiden Teile einer Journalbuchung heißen Soll und Passiv und Eigenkapitalkonten, bei denen eine Gutschrift das Konto erhöht und eine Belastung es verringert.
Einfach ausgedrückt, ist das Anlagenbuch das Protokoll der Buchungen, die die Anlagenkonten aus allen erfassten Journalbuchungen betreffen. Die kurzfristigen Vermögenswerte sind von getrennten langfristigen Vermögenswerte und die Komponente Konten der aktuellen und langfristigen Vermögenswerte abgebaut werden. Die Unterkonten zum Anlagenbuch können umfangreich sein. Arten von Anlagevermögen werden beispielsweise in bestimmte Sachanlagen (PP&E)-Kategorien kategorisiert und einzeln detailliert.
Das Anlagenbuch ist eines von vielen Nebenbüchern, die in das Hauptbuch eines Unternehmens einfließen. Die im Hauptbuch enthaltenen Informationen werden verwendet, um den Jahresabschluss des Unternehmens zu erstellen, einschließlich der Gewinn- und Verlustrechnung, der Bilanz und der Kapitalflussrechnung. Das Hauptbuch gilt als „amtlicher Buchführungsdatensatz“ eines Unternehmens. Die konsolidierten Informationen aus dem Anlagenbuch werden im Anlagenabschnitt oben in der Bilanz angezeigt.
Beispiele für ein Asset Ledger
Schauen wir uns anhand unserer obigen Beispiele an, wie diese Informationen in einem Anlagenbuch erscheinen würden.
Einkauf von Waren von Lieferanten
Beim Kauf von Waren von einem Lieferanten würde ein Unternehmen Lieferungen (oder Lagerbestände) abbuchen und dem Geldkonto gutschreiben. Bei dieser Journalbuchung handelt es sich um zwei Anlagenkonten. Das Vorratskonto würde erhöht und das Kassenkonto verringert. Die Beträge in dieser spezifischen Transaktion werden mit Mengen aus anderen Geschäften bauen die Lieferungen und Geldkonto Summen am Ende eines berechnen Geschäftsperiode.
Verkaufen an Kunden
Beim Verkauf an Kunden kann ein Unternehmen eine Ware oder Dienstleistung auf Kredit anbieten. In diesem Fall würde die Journalbuchung zum Verkaufszeitpunkt eine Debitorenbelastung (AR) und eine Umsatzgutschrift enthalten. Diese Journalbuchung betrifft nur ein Anlagenkonto, AR, da der Verkaufserlös ein Eigenkapitalkonto ist. Wenn der Kunde sein Guthaben begleicht, wird das AR-Konto gutgeschrieben (verringert) und das Geldkonto belastet (erhöht).
Kauf von Maschinen für die Fertigung
Wenn ein Unternehmen Maschinen kauft, verbucht es die Transaktion als Belastung von Maschinen (ein Anlagekonto) und eine Gutschrift auf dem Kassenkonto. Bei dieser Journalbuchung handelt es sich um zwei Anlagenkonten. Maschinen würden aufgestockt und Bargeld gekürzt.
Nehmen wir an, alle diese Transaktionen fanden während eines Abrechnungszeitraums statt. Das Unternehmen erzielte am 01.01. 250.000 US-Dollar an Kreditverkäufen, kaufte am 15.01.10.000 US-Dollar an Verbrauchsmaterialien und kaufte am 31.01. Die Kunden haben ihren ausstehenden AR-Saldo am 1/11 bezahlt. Mit nur diesen verfügbaren Daten würde das Asset-Ledger wie folgt angezeigt.
Anlagenbuch vs. Anlagenteil der Bilanz
Anlagenbücher sind interne Aufzeichnungen für ein Unternehmen;daher werden sie nicht öffentlich bekannt gegeben. Für börsennotierte Unternehmen, die der Securities and Exchange Commission (SEC)unterliegen, sind Abschlüsse öffentlich zugänglich. In der Bilanz eines Unternehmens werden Umlauf- und Anlagevermögen ausgewiesen, aber die einzelnen Transaktionsdaten stehen nicht wie in einem Anlagenbuch zur Verfügung.
Honeywell International ( HON ) hat zum 31. Dezember 2019 die folgenden Vermögenswerte in seiner Konzernbilanz aufgeführt:
- Umlaufvermögen
- Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
- Kurzzeit Investitionen
- Nettoeinkommen
- Vorräte
- Sonstige kurzfristige Vermögenswerte
- Anlagevermögen
- Sachanlagen
- Investitionen und langfristige Forderungen
- Kulanz
- Immaterielle Vermögenswerte
- Sonstige langfristige Vermögenswerte
Im Allgemeinen können einige zusätzliche Details im Anhang eines Unternehmens angegeben werden, aber die Einzelheiten einzelner Geschäftsvorfälle werden vom Unternehmen in Aufzeichnungen aufbewahrt. Die Transaktionsdetails sind in bestimmten Vermögenskonten enthalten, die dann zum „Aufbauen“ der Vermögensposten verwendet werden, die Sie in einer Bilanz sehen.
Sowohl interne Prüfer als auch unabhängige Prüfer können diese und andere Bücher auf Vollständigkeit und Richtigkeit überprüfen, um sicherzustellen, dass der Prozess der Erstellung des Jahresabschlusses solide ist.