Unterliegen SIMPLE IRA-Pläne den ERISA-Regeln?
Der Employee Retirement Income Security Act (ERISA) deckt die meisten arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgepläne ab, einschließlich EINFACHER individueller Altersvorsorgekonten (SIMPLE IRAs). SIMPLE IRAs wurden entwickelt, um Unternehmen mit weniger als 100 Mitarbeitern die Einrichtung eines steuerbegünstigten Ruhestandsplans für ihre Mitarbeiter zu erleichtern.
Hier sehen Sie, wie die ERISA-Regeln für SIMPLE IRAs gelten.
Die zentralen Thesen
- SIMPLE IRAs unterliegen den ERISA-Regeln, die die meisten arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgepläne abdecken.
- ERISA schreibt vor, wie ein Plan strukturiert und verwaltet wird.
- Zu den Anforderungen für SIMPLE IRAs gehört die Angabe, wer wann teilnahmeberechtigt ist und wie mit Beiträgen umgegangen wird.
ERISA-Anforderungen für SIMPLE IRAs
SIMPLE steht für Savings Incentive Match Plans für Mitarbeiter. SIMPLE IRAs haben nicht den Berichts- und Verwaltungsaufwand wie qualifizierte Rentenpläne(wie 401(k)s ) und sind einfacher einzurichten.
Das 1974 in Kraft getretene ERISA regelt die Anforderungen an die Strukturierung und Verwaltung der betrieblichen Altersvorsorge. Für SIMPLE IRAs schreibt ERISA vor, welche Mitarbeiter berechtigt sind und wie ein Unternehmen mit Mitarbeiterbeiträgen umgeht.
Arbeitgeber müssen in einer zusammenfassenden Planbeschreibung klar und deutlich Einzelheiten zu den Merkmalen des Plans angeben. Dieses Dokument enthält eine Erläuterung der Arbeitnehmerrechte und der Arbeitgeberpflichten.
ERISA bietet Arbeitgebern eine gewisse Flexibilität bei der Anpassung der Anspruchsvoraussetzungen, aber im Allgemeinen müssen alle Arbeitnehmer über 21 Jahre, die mindestens ein Dienstjahr absolviert haben, für den Plan in Frage kommen. Einige Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern ermöglichen, früher, manchmal sogar sofort, anspruchsberechtigt zu werden.
Arbeitnehmerbeitragsregeln
ERISA definiert auch zentrale Fragen im Umgang mit Arbeitnehmerbeiträgen. Beispielsweise müssen die Beiträge zur Stundung des Gehalts für eine EINFACHE IRA bis zum Ende des Monats auf das Konto des Teilnehmers eingezahlt werden, der auf den Monat folgt, in dem das Geld vom Gehaltsscheck des Teilnehmers einbehalten wurde.
Selbständige, auch solche, die keine Angestellten haben, sind berechtigt, eine SIMPLE IRA zu gründen.
SIMPLE IRAs unterliegen Beitragsgrenzen. Für 2020 und 2021 können Mitarbeiter bis zu 13.500 US-Dollar beitragen. Personen, die 50 Jahre und älter sind, können einen zusätzlichen Beitrag von 3.000 US-Dollar leisten, der als Nachholbeitrag bekannt ist.
Der Arbeitgeber kann diesen Betrag Dollar für Dollar bis zu maximal 3% des Arbeitnehmerentgelts aufstocken. Alternativ kann ein Arbeitgeber 2% des Arbeitsentgelts jedes Arbeitnehmers einbringen, ohne dass Arbeitnehmerbeiträge zu zahlen sind. Dies wird als nicht elektiver Beitrag bezeichnet.
Die Beitragsgrenzen sind traditionelle oder Roth IRA, aber niedriger als die Grenzen für eine 401(k). Für 2020 und 2021 beträgt die jährliche Beitragsgrenze für traditionelle und Roth IRAs 6.000 USD, wobei für Personen ab 50 ein Nachholbeitrag von 1.000 USD zulässig ist. Für 2020 und 2021 können Mitarbeiter bis zu 19.500 US-Dollar zu einem 401(k) beitragen, mit einem Aufholbeitrag von 6.500 US-Dollar.
Investitionsentscheidungen für SIMPLE IRAs
Da es sich bei diesen Konten um IRAs handelt, haben Mitarbeiterteilnehmer die volle Kontrolle über die Anlageentscheidungen für ihre SIMPLE IRA. Dies unterscheidet sich von 401(k)-Plänen, bei denen der Arbeitgeber normalerweise eine begrenzte Anzahl von vorab geprüften Fonds anbietet, aus denen Arbeitnehmer wählen können.
Bei einem SIMPLE IRA wählt der Arbeitgeber den Plan aus und reicht ihn mit den IRS-Formularen5304-SIMPLE oder 5305-SIMPLE ein. Der Arbeitgeber kann entweder ein bestimmtes Finanzinstitut beauftragen, die Konten aller Teilnehmer zu führen, oder den Teilnehmern gestatten, ihre SIMPLE IRA bei einem Finanzinstitut ihrer Wahl zu führen.