Sind qualifizierte Dividenden in ordentlichen Dividenden für die Steuerberichterstattung enthalten?
Qualifizierte und ordentliche Dividenden werden in separaten Feldern auf dem Formular 1099-DIV des Internal Revenue Service ausgewiesen. Ordentliche Dividenden werden in Box 1a und qualifizierte Dividenden in Box 1b ausgewiesen. Die beiden Arten von Dividenden werden steuerlich unterschiedlich behandelt.
Die zentralen Thesen
- Qualifizierte Dividenden werden mit Kapitalgewinnsätzen besteuert und nicht mit den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen, die für die meisten Steuerzahler höher sind.
- Im Allgemeinen sind Dividenden von Stammaktien, die an US-Börsen gekauft und vom Anleger mindestens 60 Tage lang gehalten werden, für den niedrigeren Satz „qualifiziert“.
- Ist die Zahlung nicht als qualifizierte Dividende einzustufen, handelt es sich um eine ordentliche Dividende.
Was sind qualifizierte Dividenden?
Qualifizierte Dividenden sind solche, die mit Kapitalgewinnsätzen besteuert werden, im Gegensatz zu den Einkommensteuersätzen, die für die meisten Steuerzahler höher sind. Um sich zu qualifizieren, müssen sie durch Aktien generiert werden, die von US-amerikanischen Unternehmen oder ausländischen Unternehmen ausgegeben werden, die an großen US-Börsen wie NASDAQ und NYSE gehandelt werden.
Die Regel gilt für Dividenden von Geldmarktfonds, kurzfristige Nettokapitalgewinne von Investmentfonds und andere Ausschüttungen auf Aktien.
Die Aktien müssen mindestens 60 Tage innerhalb eines Zeitraums von 121 Tagen gehalten werden, der 60 Tage vor dem Ex-Tag beginnt, dem ersten Tag nach der Erklärung einer Dividende, an dem der Inhaber keinen Anspruch auf die nächste Dividendenzahlung hat dividend. Die Anzahl der Tage umfasst den Tag, an dem der Empfänger die Aktie verkauft hat, aber nicht den Tag, an dem sie erworben wurde, und Tage, an denen das „Verlustrisiko“ des Aktionärs verringert wurde, können gemäß den IRS-Regeln nicht gezählt werden.
Anwendbare Steuersätze
Dividenden, die diese Kriterien erfüllen, werden mit dem langfristigen Kapitalertragssatz besteuert, der zwischen 15 und 20 % liegt. Anleger mit einem Einkommensteuersatz von 15 % oder darunter zahlen keine Steuern auf qualifizierte Dividenden. Anleger mit einem Satz von 25 % oder höher sparen am meisten bei den Steuern auf qualifizierte Dividenden.
Der Satz auf qualifizierte Dividenden für Anleger, deren ordentliches Einkommen mit 10 % oder 12 % besteuert wird, beträgt 0 %. Diejenigen, die Einkommenssteuersätze von mehr als 12 % und bis zu 35 % (bei einem normalen Einkommen von bis zu 434.550 USD) zahlen, haben einen Steuersatz von 15 % auf qualifizierte Dividenden. Der Steuersatz ist auf 20 % begrenzt für Personen in der Steuerklasse von 35 % oder 37 % und mit einem ordentlichen Einkommen von mehr als 434.550 US-Dollar.3
Was sind gewöhnliche Dividenden?
Ordentliche Dividenden sind solche, die die oben genannten Kriterien nicht erfüllen. Anleger zahlen auf diese Dividenden ihre ordentlichen Einkommensteuersätze. Ab 2020 liegen die Steuersätze zwischen 10 % und 37 %. Anleger mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von 200.000 US-Dollar (250.000 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller) zahlen zusätzlich 3,8% Netto-Investmenteinkommensteuer auf Dividendenerträge. Bei den gleichen Schwellenwerten zahlen sie auch eine Medicare-Steuer von 0,9 %.
Auswirkungen auf Rentenkonten
Personen, die Dividendenaktien in ihre Altersvorsorgekonten aufnehmen, wie z. B. 401(k) -Konten, zahlen keine Steuern auf Dividenden, bis sie mit der Ausschüttung der Fonds beginnen.
Personen mit Roth IRA genießen den größten Steuervorteil, da Ausschüttungen von den Konten in der Regel steuerfrei sind, vorausgesetzt, der Kontoinhaber befolgt die Regeln für Roth IRA-Ausschüttungen.