Sind qualifizierte Dividenden im Bruttoeinkommen enthalten?

Obwohl die meisten Dividenden, die von Unternehmen oder Investmentfonds an Aktionäre ausgeschüttet werden, als gewöhnliche Dividenden gelten, können einige als  qualifizierte Dividenden betrachtet werden. In diesen Fällen unterliegen Ihre Dividendenerträge dem  Kapitalertragsteuersatz  und nicht Ihrem höheren Einkommensteuersatz. Qualifizierte Dividenden sind somit im bereinigten Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen enthalten. diese werden jedoch zu einem niedrigeren Satz besteuert als gewöhnliche Dividenden.

Ordentliche Dividenden versus qualifizierte Dividenden

Bei qualifizierten und nicht qualifizierten Dividenden können geringfügige Unterschiede auftreten, die sich jedoch erheblich auf die Gesamtrendite auswirken. Insgesamt sind die meisten regulären Dividenden, die von Unternehmen in den USA ausgeschüttet werden, qualifiziert. Der größte Unterschied zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Dividenden hinsichtlich ihrer steuerlichen Auswirkungen ist der Satz, zu dem diese Dividenden besteuert werden. Nicht qualifizierte Dividenden werden mit dem normalen Einkommensteuersatz einer natürlichen Person besteuert, im Gegensatz zu dem oben aufgeführten bevorzugten Satz für qualifizierte Dividenden. Dies bedeutet, dass Personen in einer beliebigen Steuerklasse einen Unterschied in ihren Steuersätzen sehen, je nachdem, ob sie qualifizierte oder normale Dividenden haben.

Um als qualifizierte Dividende zu gelten, muss eine Dividende von einem amerikanischen Unternehmen oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt werden. Darüber hinaus müssen Sie die Aktie, für die die Dividende ausgezahlt wurde, mindestens 60 Tage innerhalb des Zeitraums von 121 Tagen gehalten haben, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag endet. Wenn das  Ex-Dividende-Datum  beispielsweise der 1. Dezember ist, müssen Sie die Aktie im Zeitraum zwischen dem 3. Juni und dem 2. Oktober mindestens 60 Tage lang besessen haben.

Steuern und Dividenden

Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) werden gewöhnliche Dividenden aus den Erträgen einer Körperschaft oder eines Investmentfonds ausgezahlt und zum gleichen Satz wie gewöhnliche Erträge besteuert. Diese Auszahlungen sind in Feld 1a des Formulars 1099-DIV aufgeführt, das den Anlegern zugesandt wird.

Qualifizierte Dividenden ähneln gewöhnlichen Dividenden, unterliegen jedoch denselben Sätzen von 0 %, 15 % oder 20 %, die für langfristige Kapitalgewinne gelten. Ihre qualifizierten Dividenden erscheinen in Feld 1b des Formulars 1099-DIV. Die Höchstsätze sind:

• 0%, wenn Ihr normales Einkommen mit 10% oder 15% besteuert wird
• 15 %, wenn Sie mit einem Steuersatz von mehr als 15 %, aber weniger als 37 % besteuert werden
• 20%, wenn Ihr normales Einkommen mit 37% besteuert wird

Um die Voraussetzungen für eine qualifizierte Dividende zu erfüllen, muss die Dividende von einer US-amerikanischen Gesellschaft oder einer qualifizierten ausländischen Gesellschaft gezahlt worden sein und die Haltefrist erfüllen, die mehr als 60 Tage während eines Zeitraums von 121 Tagen beträgt, der 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum. Bei Vorzugsaktien ist die Haltedauer unterschiedlich.

Beispiel

Unternehmen ABC erklärt 25-Cent-Dividenden pro Aktie. Wenn ein Anleger 10.000 Stammaktien der ABC Corporation besitzt, beträgt die erhaltene Dividendenzahlung 2.500 USD. Wenn das Ex-Dividende-Datum der 1. Juli ist, muss der Anleger die Aktie seit mehr als 60 Tagen vom 2. Mai bis zum 30. Oktober oder dem Zeitraum von 121 Tagen besitzen, damit die Auszahlung als qualifizierte Dividende gilt.