Sind Nachlassverteilungen steuerpflichtig?
In den USA gibt es praktisch keine Erbschaftssteuer mehr. Erbschaften von Bargeld oder Vermögen werden beim Empfänger nicht als Einkommen besteuert. Ab 2021 wird die Erbschaftssteuer, die der Nachlass selbst zahlt, nur noch auf Beträge über 11,7 Millionen US-Dollar erhoben. Der Betrag für 2020 beträgt 11,58 Millionen US-Dollar. Darüber hinaus kann der Nachlass eines überlebenden Ehegatten durch eine besondere gesetzliche Regelung bis zum Doppelten dieser Freistellung betragen.2 Infolgedessen schulden nur sehr wenige Nachlässe oder deren Begünstigte überhaupt Steuern.
Die zentralen Thesen
- Eine Erbschaft unterliegt nicht der Einkommensteuer.
- Die bundesstaatliche Erbschaftssteuer gilt nur noch für eine winzige Minderheit superreicher Steuerzahler, die auf insgesamt etwa 2.000 pro Jahr geschätzt wird.
- Einkünfte aus traditionellen IRAs, die vererbt werden, sind steuerpflichtig, wenn der Begünstigte Ausschüttungen vornimmt.
Ab 2020 haben 17 Staaten eine Staats- oder Erbschaftssteuer. Sechs Bundesstaaten haben nur eine Erbschaftssteuer, und dies sind Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey, Rhode Island und Pennsylvania. Keiner dieser Staaten besteuert jedoch Erbschaften, die an den Ehepartner oder die Kinder des Verstorbenen gehen. Wenn sie erhoben werden, belaufen sich die Steuern auf bis zu 16% der Erbschaft.
Ein seltener Fall, wenn Steuern fällig sind
Nachlass müssen wie Einzelpersonen Einkommensteuerformulare einreichen. Sie können auch Steuern schulden, wenn das Nachlassvermögen zum Beispiel noch Zinsen oder Dividenden abwirft. Wenn der Nachlassverwalter die Einkommensteuer vor der Verteilung der Erbschaft nicht entrichtet hat, können die Begünstigten Steuern schulden.
Der Nachlass kann die fälligen Steuern zahlen oder das steuerpflichtige Einkommen an die Erben verteilen. In einigen Fällen spart letzteres dem Begünstigten tatsächlich Geld, da der Nachlass möglicherweise in einer höheren Steuerklasse liegt als die Person, die einen Teil der Erbschaft erhält. Die Vererbung wird im IRS Schedule K-1 aufgezeichnet.
Wenn IRAs beteiligt sind
Während die Begünstigten keine Einkommensteuer auf das Geld schulden, das sie erben, müssen sie, wenn ihre Erbschaft ein individuelles Rentenkonto (IRA) umfasst, über einen bestimmten Zeitraum Ausschüttungen davon nehmen und, wenn es sich um eine traditionelle IRA und nicht um eine Roth handelt, zahlen Einkommenssteuer auf dieses Geld. Der IRS erläutert die Regeln in Publikation 590-B.
Warum keine Erbschaftssteuer?
Die Geschichte der Erbschaftssteuer in den USA ist umstritten. Es wurde oft von seinen Gegnern als „Todessteuer“ verspottet.
Weniger belastet wurde die Erbschaftssteuer als besonders unfair gegenüber Amerikanern angesehen, deren Familienvermögen in Immobilien und nicht in Bargeld auf der Bank gebunden war. Sie wären gezwungen, die Immobilie zu verkaufen, um die Erbschaftssteuer zu zahlen. Dies galt als besonders ungeheuerlich für Familienbauern, deren Reichtum in Ackerland, Ausrüstung und Vieh gebunden war.
Begrenzung der Steuer
2010 wurde eine Befreiung von der Nachlasssteuer des Bundes für Nachlässe von bis zu 5 Millionen US-Dollar eingeführt. Diese Befreiung wurde bekräftigt und die Obergrenzen wurden in nachfolgenden vom Kongress verabschiedeten Gesetzen angehoben. Das geltende Gesetz befreit 2020 bis zu 11,58 Millionen US-Dollar und 2021 bis zu 11,7 Millionen US-Dollar von der Erbschaftssteuer.
Um die Steuer herumkommen
Es wird geschätzt, dass etwa 2.000 Amerikaner pro Jahr nach dem neuesten Gesetz der Erbschaftssteuer unterliegen, und sie beschäftigen im Allgemeinen Buchhalter, die versiert sind, Wege zu finden, die Erbschaftssteuer zu vermeiden oder zu minimieren.
Eine der beliebtesten Methoden, um Erbschaftssteuern zu vermeiden, besteht darin, Teile des Nachlasses im Voraus an Familienmitglieder zu verschenken. Eine andere besteht darin, einenunwiderruflichen Lebensversicherungstrust zu gründen.