Werden Dividenden als passives oder ordentliches Einkommen betrachtet?
Einige Anleger wählen bestimmte Aktien basierend auf ihrer Dividendenausschüttung aus. Dividenden sind eine Möglichkeit, regelmäßig einen konstanten Einkommensstrom zu erzielen. Eine bestimmte Aktie ist möglicherweise keine Wachstumsoption, aber wenn sie eine Dividende ausschüttet, bietet sie ihren Nutzen auf diese Weise.
Viele ältere Anleger oder Rentner bevorzugen Dividendenaktien, zumal Aktien mit höheren Dividenden von erfolgreichen, etablierten Unternehmen stammen. Dies bietet Anlegern, die sich in der späten Phase ihres Anlagelebens befinden, ein geringeres Risikoprofil.
Obwohl der Erwerb von Dividenden keine aktive Beteiligung des Aktionärs erfordert, erfüllen Dividenden nicht die Kriterien für passives Einkommen, wie sie vom Internal Revenue Service (IRS) beschrieben werden. Als passives Einkommen zu gelten ist vorteilhaft, da eine Kapitalertragsteuer anfällt, die viel niedriger ist als die Steuersätze für normales Einkommen. Im Idealfall würde ein Anleger es vorziehen, mit einem Kapitalertragsteuersatz besteuert zu werden.
Abhängig davon, wie lange Sie Ihre Aktien besessen haben und wo das Unternehmen, das sie ausgibt, existiert, können Ihre Dividenden als qualifiziert angesehen werden und als Kapitalgewinne im Gegensatz zum ordentlichen Einkommen besteuert werden.
Was sind Dividenden?
Dividenden sind eine Möglichkeit für börsennotierte Unternehmen, Gewinne als Belohnung für ihre Investition an die Aktionäre auszuschütten. Obwohl Dividendenzahlungen nicht obligatorisch sind, entscheiden sich viele Unternehmen für die Ausschüttung von Dividenden, um ihre Rentabilität zu verdeutlichen und zusätzliche Investitionen zu fördern. Dividenden werden entweder in bar oder in zusätzlichen Aktien und je nach Gesellschaft in unterschiedlichen Abständen ausgezahlt; manchmal vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich.
Dividenden stammen aus den Gewinnrücklagen eines Unternehmens. Sie stammen insbesondere aus dem Bilanzgewinn. Der Bilanzgewinn ist der Teil der Gewinnrücklagen, der nicht für bestimmte Geschäftszwecke, wie den Kauf neuer Maschinen, verwendet wurde.
Die Aktien eines Unternehmens werden normalerweise als Vorzugsaktien oder Stammaktien ausgegeben. Vorzugsaktien haben Vorrang vor Stammaktien, d.h. Vorzugsaktionäre erhalten zuerst Dividenden. Vorzugsaktien enthalten jedoch keine Stimmrechte, wie dies bei Stammaktien der Fall ist. Je mehr Stammaktien ein Investor besitzt, desto mehr Einfluss kann er auf ein Unternehmen haben.
Passives Einkommen
Passives Einkommen im Sinne des IRS kann nur durch Vermietungsaktivitäten oder durch ein Geschäft erzielt werden, an dem Sie ein finanzielles Interesse haben, aber keine aktive Rolle spielen. Wenn Sie ein Haus besitzen, das Sie vermieten, gilt jedes Einkommen, das Ihre Mieter an Sie zahlen, als passives Einkommen, einschließlich aller Gebühren, die Sie möglicherweise erheben.
Abgesehen von Ihrer Rolle als Vermieter besteht die einzige andere Möglichkeit, passives Einkommen zu erzielen, darin, ein Geschäft zu finanzieren, an dem Sie nicht aktiv beteiligt sind, was allgemein als stiller Gesellschafter bezeichnet wird.
Dividenden gelten als Portfolioeinkommen, das eine Art passives Einkommen ist, aber der IRS legt viele Regeln fest, was als passiv angesehen werden kann oder nicht. Da Dividenden nicht in eine der beiden oben als passive Einkünfte beschriebenen Kategorien fallen, gelten sie als ordentliche Einkünfte und qualifizieren daher nicht für die Kapitalertragsteuer.
Qualifizierte Dividenden
Obwohl die meisten Dividenden, die von Unternehmen oder Investmentfonds gezahlt werden, als gewöhnliche Dividenden gelten, können einige als qualifizierte Dividenden betrachtet werden. In diesen Fällen unterliegen Ihre Dividendenerträge dem Kapitalertragsteuersatz und nicht Ihrem höheren Einkommensteuersatz.
Um als qualifizierte Dividende zu gelten, muss eine Dividende von einem amerikanischen Unternehmen oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt werden. Darüber hinaus müssen Sie die Aktie, für die die Dividende gezahlt wurde, mindestens 60 Tage innerhalb des 121-Tage-Zeitraums gehalten haben, der 60 Tage vor dem Ex-Tag endet. Wenn das Ex-Dividende-Datum beispielsweise der 1. Dezember ist, müssen Sie die Aktie im Zeitraum zwischen dem 3. Juni und dem 2. Oktober mindestens 60 Tage lang besessen haben.
Die Quintessenz
Passive Einkünfte sind für die Kapitalertragsteuer qualifiziert, die einen niedrigeren Steuersatz als die gewöhnliche Einkommensteuer hat, was sie attraktiver macht; Dividenden fallen jedoch nicht unter die passive Einkommenskategorie gemäß der Definition des IRS und werden daher zu den regulären Einkommensteuersätzen besteuert. Die einzige Ausnahme ist, wenn es sich bei den Dividenden um qualifizierte Dividenden handelt, die bestimmte Kriterien erfüllen. Dividenden unterliegen in diesem Fall der Kapitalertragsteuer.