Sind Nachholbeiträge in den Tests des tatsächlichen Aufschubs in Prozent enthalten?
Der Internal Revenue Service (IRS) prüft sorgfältig die Beiträge hochvergüteter Arbeitnehmer (HCEs), um sicherzustellen, dass sie nicht ungerechtfertigt von steueraufgeschobenen Altersvorsorgeplänen wie 401(k)-Plänen profitieren. Aufholbeiträge sind jedoch nicht in den Tests des tatsächlichen Aufschubprozentsatzes (ADP) enthalten, da sie die Testergebnisse verzerren können.
Was ist ADP-Test?
Damit ein arbeitgeberfinanzierter Altersvorsorgeplan seinen steuerlich qualifizierten Status behält, muss er bestimmte strenge Nichtdiskriminierungstests erfüllen, um sicherzustellen, dass wohlhabendere Arbeitnehmer nicht mehr von dem Plan profitieren als der durchschnittliche Lohnempfänger. Das IRS verwendet ADP-Tests, um zu überprüfen, ob die Planbeteiligung für Mitarbeiter über alle Einkommensstufen hinweg relativ gleich bleibt.
Nach den Anforderungen des ADP-Tests darf der durchschnittliche Gehaltsaufschub von HCEs den durchschnittlichen Beitrag der regulären Mitarbeiter nur um einen bestimmten Prozentsatz übersteigen. Wenn festgestellt wird, dass HCEs die für ADP-Tests erforderliche Beitragsgrenze überschritten haben, muss der Plan überschüssige Beiträge zurückgeben, da sonst die Gefahr besteht, dass er seinen steuerlichen Status verliert.
Nachholbeiträge
Der IRS erlegt dem Betrag, der in einem bestimmten Jahr in einen qualifizierten Plan eingezahlt werden kann, strenge Beschränkungen auf. Für die Jahre 2020 und 2021 beträgt der maximale Arbeitnehmerbeitrag für unter 50-Jährige 19.500 US-Dollar mit einer maximalen Gesamtbeitragsgrenze (einschließlich Arbeitgeberbeteiligung) von 58.000 US-Dollar (57.000 US-Dollar für 2020).
Um jedoch diejenigen, die kurz vor dem Ruhestand stehen, zu ermutigen, ihre Ersparnisse zu erhöhen, ermöglicht das IRS Planteilnehmern über 50 Jahren, jährliche Nachholbeiträge zu leisten, die diese Grenzwerte überschreiten. Für 2020 und 2021 können berechtigte Mitarbeiter zusätzliche 6.500 USD beisteuern, wodurch sich das Gesamtlimit auf 26.000 USD für Arbeitnehmerbeiträge und insgesamt 64.500 USD für 2021 und 63.500 USD für 2020 erhöht.
Warum sind Nachholbeiträge ausgeschlossen?
Nachholbeiträge sind ausgeschlossen, da nicht alle Arbeitnehmer in einem bestimmten Jahr beitragsberechtigt sind. Wenn Sie sie in ADP-Tests einbeziehen, besteht die Gefahr, dass die Ergebnisse verzerrt werden.
Maximieren beispielsweise mehrere nicht hoch entlohnte Arbeitnehmer (NHCEs) über 50 ihre Beiträge, erhöht ihre aggressive Beteiligung den durchschnittlichen Beitrag aller NHCEs, auch wenn Gleichaltrige noch nicht beitragsberechtigt sind.
Obwohl dieses Szenario eine gute Nachricht für HCEs sein könnte, die höhere Beitragsgrenzen genießen würden, wäre das Gegenteil der Fall, wenn sie über 50 Jahre alt sind. Wenn die Nachholbeiträge von HCEs in die Tests einbezogen würden, könnte der durchschnittliche HCE-Beitrag höher als. sein die ADP-Grenze schneller, wodurch der Plan eine Beitragsrückzahlung erfordert.