Sind Nachholbeiträge in die Prüfung des tatsächlichen Stundungsprozentsatzes einbezogen?
Der Internal Revenue Service (IRS) prüft sorgfältig die Beiträge hochvergüteter Mitarbeiter (HCEs), um sicherzustellen, dass sie nicht ungerechtfertigt von steuerlich latenten Altersvorsorgeplänen wie 401 (k) profitieren. Aufholbeiträge sind jedoch nicht in den tatsächlichen ADP-Tests (Deferral Percentage) enthalten, da sie die Testergebnisse verzerren können.
Was ist ADP-Test?
Damit ein vom Arbeitgeber gesponserter Pensionsplan seinen steuerlich qualifizierten Status behält, muss er bestimmte strenge Antidiskriminierungstests bestehen, um sicherzustellen, dass wohlhabendere Arbeitnehmer nicht mehr von dem Plan profitieren als der Durchschnittsverdiener. Das IRS verwendet ADP-Tests, um zu überprüfen, ob die Planbeteiligung für Mitarbeiter über alle Einkommensstufen hinweg relativ gleich bleibt.
Unter den Anforderungen der ADP-Tests darf die durchschnittliche Gehaltsstundung durch HCEs den durchschnittlichen Beitrag der regulären Mitarbeiter nur um einen bestimmten Prozentsatz übersteigen. Wenn festgestellt wird, dass HCEs die für ADP-Tests erforderliche Beitragsgrenze überschritten haben, muss der Plan überschüssige Beiträge zurückgeben oder riskieren, seinen steuerlichen Status zu verlieren.
Nachholbeiträge
Das IRS legt strenge Beschränkungen für den Betrag fest, der in einem bestimmten Jahr zu einem qualifizierten Plan beigetragen werden kann. Für die Jahre 2020 und 2021 beträgt der maximale Arbeitnehmerbeitrag für Personen unter 50 Jahren 19.500 USD, wobei die maximale Gesamtbeitragsgrenze (einschließlich Arbeitgeberbeteiligung) 58.000 USD (57.000 USD für 2020) beträgt.
Um jedoch diejenigen, die kurz vor dem Ruhestand stehen, zu ermutigen, ihre Ersparnisse zu erhöhen, ermöglicht das IRS Planteilnehmern über 50 Jahren, jährliche Nachholbeiträge zu leisten, die diese Grenzwerte überschreiten. Für 2020 und 2021 können berechtigte Mitarbeiter zusätzliche 6.500 USD beisteuern, wodurch sich das Gesamtlimit auf 26.000 USD für Arbeitnehmerbeiträge und insgesamt 64.500 USD für 2021 und 63.500 USD für 2020 erhöht.
Warum sind Nachholbeiträge ausgeschlossen?
Nachholbeiträge sind ausgeschlossen, da nicht alle Mitarbeiter berechtigt sind, sie in einem bestimmten Jahr zu leisten. Wenn Sie sie in ADP-Tests einbeziehen, besteht die Gefahr, dass die Ergebnisse verzerrt werden.
Wenn beispielsweise eine Reihe von nicht hoch vergüteten Mitarbeitern (NHCEs) über 50 ihre Beiträge maximieren, erhöht ihre aggressive Beteiligung den durchschnittlichen Beitrag aller NHCEs, auch wenn ihre Kollegen noch nicht berechtigt sind, Nachholbeiträge zu leisten.
Obwohl dieses Szenario eine gute Nachricht für HCEs sein könnte, die über erhöhte Beitragsgrenzen verfügen würden, wäre das Gegenteil der Fall, wenn sie über 50 Jahre alt wären. Wenn Nachholbeiträge von HCEs in die Tests einbezogen würden, könnte der durchschnittliche HCE-Beitrag übersteigen das ADP-Limit schneller, sodass der Plan Beiträge zurückgeben muss.