Sind Nachholbeiträge in der 415-Grenze enthalten?

Im Gegensatz zum regulären Arbeitnehmeraufschub sind Nachholbeiträge nicht in der 415-Grenze enthalten. Es gibt zwar eine jährliche Obergrenze für Nachholbeiträge, die jedoch in einem anderen Abschnitt des Internal Revenue Service  (IRS)-Codes festgelegt ist, der Beiträge zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen regelt.

Was ist die 415-Grenze?

Benannt nach Abschnitt 415 des Internal Revenue Code  (IRC), spiegelt die Grenze von 415 die maximal zulässigen Beiträge zu einem qualifizierten Altersvorsorgeplan in einem bestimmten Jahr wider. Die maximalen Arbeitnehmerbeiträge werden durch Abschnitt 402 (g) vorgeschrieben, aber die Gesamtbeiträge aus allen Quellen werden durch Abschnitt 415 begrenzt. Dies umfasst Arbeitnehmeraufschub, Arbeitgeberzuordnung und Gewinnbeteiligungsbeiträge.2

Diese Arten von Beiträgen gelten als jährliche Ergänzungen. Dies bedeutet, dass Ihr Arbeitgeber möglicherweise viel mehr als eine Einzelperson zu einem 401 (k) beitragen kann, obwohl dies überhaupt nicht üblich ist. Tatsächlich decken die meisten Arbeitgeber nur bis zu 2-5% der Arbeitnehmerbeiträge ab.

Zum Beispiel beträgt das 415-Limit für 401(k)-Pläne  57.000 US-Dollar für 2020 und 58.000 US-Dollar für 2021. Davon können Mitarbeiter bis zu 19.500 US-Dollar beitragen. Der Saldo kann sich aus Arbeitgeberbeiträgen und Matching- oder Erfolgsbeteiligungsbeiträgen zusammensetzen. Alles, was über der Grenze von 415 liegt, gilt als Überdeckung des Rentenkontos und diese Gelder genießen nicht die gleichen steuerbegünstigten Vorteile wie qualifiziertes Rentengeld. Wenn diese überschüssigen Mittel falsch verwendet werden, kann der IRS weitere Geldbußen und Nachsteuern verhängen.

Nachholbeiträge

Um Arbeitnehmer, die kurz vor dem Ruhestand stehen, zu ermutigen, ihre Ersparnisse zu erhöhen, erlaubt der IRS Personen über 50 Jahren, jährliche Nachholbeiträge über die Grenzen von 402 (g) und 415 hinaus zu leisten. Da diese Beiträge einzeln in IRC -Code definiert sind,414 (v), werden sie nicht als Jahr Additionen unter Abschnitt enthält 415. Im Fall eines Plan durchgeführten Prüfung daher, wurden alle Beiträge zu einem Plan als zulässige catch-up Beiträge sind nicht im 415-Grenzwerttest enthalten.

Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht Planteilnehmern über 50, jährliche Nachholbeiträge zu leisten, um diejenigen zu ermutigen, die kurz vor dem Ruhestand stehen, ihre Ersparnisse aufzustocken. Für 2020 und 2021 beträgt der zulässige Nachholbeitrag für 401(k)-Pläne 6.500 USD.

Nachholbeiträge können jedoch nur von Arbeitnehmern geleistet werden, die ihre traditionellen Beiträge zur Gehaltsaufschiebung maximiert haben. Dies erhöht den maximalen Arbeitnehmerbeitrag auf 26.000 US-Dollar in den Jahren 2020 und 2021 und den maximalen jährlichen Gesamtbeitrag auf 63.500 US-Dollar im Jahr 2020 (64.500 US-Dollar im Jahr 2021) für Planteilnehmer über 50.