Sind Nachholbeiträge im 415-Limit enthalten?

Im Gegensatz zu regulären Stundungen von Mitarbeitern sind Nachholbeiträge nicht in der Grenze von 415 enthalten. Zwar gibt es eine jährliche Begrenzung für Nachholbeiträge, diese wird jedoch in einem anderen Abschnitt des  IRS-Codes ( Internal Revenue Service ) festgelegt, der die Beiträge zu qualifizierten Altersvorsorgeplänen regelt.

Was ist das 415-Limit?

Die nach Abschnitt 415 des Internal Revenue Code  (IRC) benannte Grenze 415 spiegelt die maximal zulässigen Beiträge zu einem qualifizierten Altersvorsorgeplan in einem bestimmten Jahr wider. Die maximalen Arbeitnehmerbeiträge sind in Abschnitt 402 (g) festgelegt, die Gesamtbeiträge aus allen Quellen sind jedoch in Abschnitt 415 begrenzt. Dies umfasst Arbeitnehmerstundungen, Arbeitgeberabstimmung und Gewinnbeteiligungsbeiträge.2

Diese Arten von Beiträgen gelten als jährliche Ergänzungen. Dies bedeutet, dass Ihr Arbeitgeber möglicherweise viel mehr als eine Person zu einem 401 (k) beitragen kann, obwohl dies überhaupt nicht üblich ist. Tatsächlich entsprechen die meisten Arbeitgeber nur bis zu 2-5% der Arbeitnehmerbeiträge.

Beispielsweise beträgt das Limit von 415 für 401 (k) -Pläne  57.000 USD für 2020 und 58.000 USD für 2021. Davon können Mitarbeiter bis zu 19.500 USD beitragen. Der Restbetrag kann sich aus Arbeitgeberbeiträgen und Matching- oder Gewinnbeteiligungsbeiträgen zusammensetzen. Alles, was über der Grenze von 415 liegt, gilt als Überfinanzierung des Rentenkontos, und diese Gelder genießen nicht die gleichen steuerlich latenten Leistungen wie qualifiziertes Rentengeld. Wenn diese überschüssigen Mittel falsch verwendet werden, kann der IRS weitere Bußgelder und Nachsteuern verhängen.

Nachholbeiträge

Um Mitarbeiter, die sich dem Ruhestand nähern, zu ermutigen, ihre Ersparnisse zu erhöhen, ermöglicht das IRS Personen über 50 Jahren, jährliche Nachholbeiträge zu leisten, die über den Grenzwerten von 402 (g) und 415 liegen. Da diese Beiträge im IRC-Code 414 (v) separat definiert sind, werden sie nicht als jährliche Ergänzungen gemäß Abschnitt 415 aufgenommen. Im Falle einer Planprüfung sind daher alle Beiträge zu einem Plan als zulässige Nachholbeiträge enthalten nicht im 415-Limit-Test enthalten.

Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Plan-Teilnehmern über 50 Jahren, jährliche Nachholbeiträge zu leisten, um diejenigen, die sich dem Ruhestand nähern, zu ermutigen, ihre Ersparnisse aufzustocken. Für 2020 und 2021 beträgt der zulässige Nachholbeitrag für 401 (k) -Pläne 6.500 USD.

Nachholbeiträge können jedoch nur von Mitarbeitern geleistet werden, die ihre traditionellen Gehaltsaufschubbeiträge maximiert haben. Dies erhöht den maximalen Arbeitnehmerbeitrag auf 26.000 USD in den Jahren 2020 und 2021 und den maximalen jährlichen Gesamtbeitrag auf 63.500 USD im Jahr 2020 (64.500 USD im Jahr 2021) für Plan-Teilnehmer über 50.