Archer MSA
Was ist ein Archer-MSA?
Ein Archer MSA ist ein medizinisches Sparkonto (MSA), das 1996 eingeführt und nach dem ehemaligen texanischen Kongressabgeordneten Bill Archer benannt wurde, der die Änderung unterstützte, die zu seiner Einrichtung führte. Wie beim neueren Gesundheitssparkonto (HAS) bot ein Archer MSA dem Kontoinhaber eine steuerlich vorteilhafte Möglichkeit, für medizinische Ausgaben zu sparen. Der Kongress entschied sich 2007, die Schaffung neuer Archer MSAs einzustellen. Bestehende Archer MSAs wurden „großvater“ dh weitergeführt, vorausgesetzt, der Eigentümer war weiterhin berechtigt und das Konto wurde in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Anforderungen geführt.
Einige ArcherMSAs bestehen bis heute als aktive Konten.
Die zentralen Thesen
- Ein Archer MSA war ein steuerlich begünstigtes medizinisches Sparkonto, das Selbständigen und Unternehmen mit 50 oder weniger Beschäftigten zur Verfügung stand.
- Der Kongress lehnte es ab, nach 2007 neue Archer MSAs zu genehmigen, obwohl bestehende Konten weitergeführt werden könnten und einige noch existieren.
- Das Archer MSA diente als Vorbild für das neuere und breiter verfügbare Gesundheitssparkonto (HSA).
- Archer MSAs und HSAs können nur mit Krankenversicherungen mit hohem Selbstbehalt (HDHPs) verwendet werden.
- Auf Beiträge an Archer MSAs und HSAs, Kontoeinnahmen und Ausschüttungen, die für qualifizierte medizinische Ausgaben verwendet werden, wird keine Bundeseinkommensteuer geschuldet.
Das Archer MSA verstehen
Der Kongress hat das Archer MSA speziell für Selbständige und für Mitarbeiter kleiner Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern geschaffen. Beiträge des Eigentümers auf das Konto sind steuerlich absetzbar. Beiträge eines Arbeitgebers oder eines Arbeitnehmers durch Lohnabzüge sind vom Einkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen. Alle Beiträge sind in bar zu leisten. Beiträge zu einem Archer MSA können entweder vom Arbeitnehmer oder vom Arbeitgeber geleistet werden, jedoch nicht von beiden im selben Jahr.
Erträge aus eingebrachten Mitteln werden nicht besteuert und Ausschüttungen vom Konto sind steuerfrei, sofern die Mittel zur Zahlung qualifizierter medizinischer Kosten verwendet werden. Kontoinhabern entstehen Steuern und Strafen, wenn sie Gelder für nicht qualifizierte Zwecke abheben.
Ein Archer MSA muss von einem Gesundheitsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) begleitet werden. Die Mittel helfen dem Eigentümer, Ausgaben zu bezahlen, bevor der Selbstbehalt des Plans erreicht wird, sowie die vom Plan verlangten Zuzahlungen und Gebühren für qualifizierte Ausgaben, die der Plan nicht abdeckt.
Einige ArcherMSAs bleiben als aktive Konten bestehen. Wie bei einem HSA musste ein Archer MSA von einem Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt begleitet werden.
Geschichte des Bogenschützen MSA
Das Archer MSA war ein Pilotprogramm, von dem seine Befürworter glaubten, dass es dazu beitragen würde, die Übernutzung von Gesundheitsdiensten zu begrenzen. Sie hofften, dass die Mitarbeiter durch höhere Selbstbehalte und die Verwendung ihrer eigenen medizinischen Sparkonten zur Bezahlung der Gesundheitsversorgung auf die tatsächlichen Kosten der Gesundheitsdienstleistungen aufmerksam gemacht würden. Es ist unklar, ob dieses Programm zu vorsichtigeren Ausgaben im Gesundheitswesen geführt hat. Ihre Wirkung war begrenzt, da die Teilnahme auf Selbständige und Arbeitnehmer kleiner Unternehmen beschränkt war.
Gesundheitssparkonten (Health Savings Accounts, HSAs) wurden 2003 eingeführt und ersetzten schließlich die Archer MSA. Während HSA-Teilnehmer ihre Konten nutzen können, sobald die HSAs eingerichtet sind, können sie auch im Ruhestand weiterhin von ihren Konten profitieren. Obwohl Einzelpersonen nach der Registrierung bei Medicare nicht mehr zu Archer MSAs und HSAs beitragen können, können sie weiterhin steuerfreie Ausschüttungen erhalten, um qualifizierte medizinische Kosten zu bezahlen. Personen, die 65 Jahre und älter sind, können Ausschüttungen auch für andere Zwecke verwenden und zahlen auf den Betrag Einkommensteuer, jedoch keine Strafe. So können Ersparnisse in einer HSA im Ruhestand wertvoll sein.
HSA vs. MSA
Sowohl HSAs als auch die verbleibenden Archer MSAs sind steuerbegünstigte Sparkonten, die für medizinische Ausgaben verwendet werden und mit einem HDHP gekoppelt werden müssen. Es gibt jedoch einige Unterschiede. Das Archer MSA war nur für Selbständige und kleine Unternehmen mit 50 oder weniger Arbeitnehmern verfügbar. Es können keine neuen Archer MSAs eingerichtet werden.
Im Gegensatz dazu kann ein HSA Arbeitnehmern von Unternehmen jeder Größe angeboten und sowohl von Selbstständigen als auch von Arbeitslosen erstellt werden. HSAs können in jedem Jahr sowohl von einem Arbeitgeber als auch von einem Arbeitnehmer finanziert werden, anstatt sich nur auf Beiträge des einen oder anderen zu beschränken. Grundsätzlich haben HSAs das Archer-MSA-Modell übernommen und erweitert.
Es ist zu beachten, dass sich Archer MSAs und HSAs in Bezug auf die Anforderungen für HDHP-Selbstbehalte und Auslagen sowie die Beitragsobergrenzen unterscheiden. Die HSA-Anforderungen sind für den Versicherten im Allgemeinen vorteilhafter.
Für ein Archer MSA im Jahr 2020 muss die zugehörige HDHP einen Mindest-Selbstbehalt von 2.350 USD und einen maximalen Selbstbehalt von 3.550 USD für eine Einzelperson und einen Mindestbetrag von 4.750 USD und einen Höchstbetrag von 7.100 USD für eine Familie haben. Die Obergrenze für Auslagen beträgt 4.750 US-Dollar für eine Einzelperson und 8.650 US-Dollar für eine Familie. Für eine HSA beträgt der Mindest-HDHP-Selbstbehalt für 2020 1.400 USD für eine Einzelperson und 2.800 USD für eine Familie. Dieser HSA-Mindest-Selbstbehalt für die HSHP ist niedriger als der Archer MSA-Mindestbetrag und somit für den Versicherten günstiger. (Es gibt keinen maximalen Selbstbehalt für eine mit HSA verbundene HDHP.)
Der maximale Jahresbeitrag zu einem Archer MSA beträgt 75 % des Selbstbehalts des HDHPfür einen Familienplan und 65 % dieses Betrags für einen Einzelplan. Die HSA-Beitragsgrenzen sind großzügiger und werden als spezifische, regelmäßig inflationsbereinigte Beträge festgelegt. Für 2020 betragen die HSA-Beitragsgrenzen 3.550 USD für eine Einzelperson und 7.100 USD für eine Familie. Personen, die 55 Jahre oder älter sind, können einen zusätzlichen Aufholbetrag von 1.000 USD zu einem HSA beitragen. Ein Archer MSA erlaubt einen solchen Nachholbeitrag jedoch nicht.
Personen, die Archer MSAs besitzen, könnten es vorteilhaft finden, ihre Konten in HSAs umzuwandeln, um von den großzügigeren HSA-Regeln zu profitieren. Bei der Erwägung eines solchen Wechsels sollten jedoch die Unterschiede zwischen den Bedingungen des Archer MSA des Versicherten und des vorgeschlagenen HSA geprüft werden, insbesondere die Obergrenze der Selbstbeteiligung von Archer MSA und das Fehlen einer Begrenzung der Selbstbeteiligung von HSA.