So legen Sie Einspruch gegen Ihr IRS-Audit ein

Prüfung. Schon das Wort kann selbst dem konservativsten Steuerzahler Schauer über den Rücken jagen. Für viele Steuerzahler haben diese gefürchteten Verfahren führen entweder in alptraumhaften Abfragen des IRS Büro oder, schlimmer noch, Besuche von Einnahmen Agenten auf ihre Häuser und Geschäfte.

Das Ergebnis ist oft eine Begutachtung von Steuernachzahlungen, Zinsen, Strafen – manchmal sogar strafrechtliche Sanktionen. Aber diejenigen, die das Pech haben, ungünstige Anpassungsentscheidungen aus einer Prüfung zu erhalten, haben mehr Möglichkeiten, als ihnen bewusst ist. Gegen Prüfungen kann wie gegen kleinere Gerichtsentscheidungen Berufung eingelegt werden, und in vielen Fällen hebt (oder ändert) das Berufungsamt die Feststellungen der ursprünglichen Prüfung zugunsten des Steuerzahlers auf (oder ändert sie zumindest).

Das IRS-Beschwerdebüro

Der IRS versteht, dass viele Steuerzahler mit den Ergebnissen seiner Wirtschaftsprüfer nicht einverstanden sind. Aus diesem Grund hat sie eine eigene Dienststelle namens Berufungsgericht geschaffen, die aus rund 1.400 bundesweit tätigen Mitarbeitern besteht. Die meisten von ihnen waren früher selbst Wirtschaftsprüfer, sind jetzt aber leitende Angestellte im IRS-System und haben in der Regel juristische oder buchhalterische Erfahrung. Ihre einzige Funktion besteht darin, fertige Prüfungsberichte zu überprüfen und den Steuerzahlern eine unparteiische Plattform zu bieten, um ihre Fälle vor einer höheren Macht innerhalb des IRS geltend zu machen. Sie versuchen, Rechtsstreitigkeiten zu vermeiden, indem sie Steuerstreitigkeiten intern so beilegen, dass die künftige freiwillige Einhaltung der Steuergesetze durch die Steuerzahler gefördert wird.

Berufungsbeauftragte haben bei der Entscheidung über Fälle größere Autorität und Flexibilität als Wirtschaftsprüfer. Ihre Kompetenz wird vielmehr daran gemessen, wie oft sie einen erfolgreichen Kompromiss mit dem Steuerzahler erzielen können – nicht an ihrer Bereitschaft, die Feststellungen eines Wirtschaftsprüfers zu unterstützen. Das Berufungsbüro wird sich jeden anderen Grund anhören, warum Sie mit einer Prüfung nicht einverstanden sind, abgesehen von religiösen, moralischen oder politischen Überzeugungen.

Vorteile der Revision eines Audits

Wie bereits erwähnt, kann die Berufung auf eine Prüfung häufig zuvor veranlagte Steuern und Strafen reduzieren (oder sogar eliminieren). Eine sehr kleine Zahl von Steuerzahlern legt jedoch Einspruch gegen ihre Prüfungen ein. Warum dieser Prozentsatz so niedrig ist, ist angesichts der Leichtigkeit und Geschwindigkeit des Berufungsverfahrens ein Rätsel. Auch die Einlegung einer Revision kostet nichts, es sei denn, Sie ziehen die Hilfe eines Steuerfachmanns in Anspruch, was in der Regel nicht erforderlich ist.

Das Beste daran ist, dass die Gewinnchancen in Ihrem Fall überraschend hoch sind. Laut mindestens einer Ausgabe des Buches „Stand Up to the IRS“ von Nolo Publishing bezeichnen Prüfer das Office of Appeals als „privaten Geschenkeladen des IRS“. Der durchschnittliche Steuerzahler, der gegen eine Prüfung Berufung einlegt, kann damit rechnen, dass der ursprünglich vom Wirtschaftsprüfer festgesetzte Gesamtbetrag in Dollar um 40 % reduziert wird. Darüber hinaus verzögert die Einlegung Ihrer Beschwerde die Fälligkeit Ihrer Steuerrechnung um die Dauer des Einspruchsverfahrens, das Monate dauern kann. Dies gibt Ihnen zusätzliche Zeit, um die erforderlichen Mittel für die Zahlung der Bewertung oder die Ausarbeitung eines Zahlungsplans zu sammeln. Das Berufungsamt hat sich auch formell verpflichtet, Ihnen im Berufungsverfahren Ihre Rechte zu erläutern, Ihre Bedenken anzuhören, zeitnah und reaktionsschnell zu handeln und einen fairen und unparteiischen Service zu bieten.

Nachteile der Berufung

Es gibt nur wenige Fälle, in denen sich der Auditprozess als schädlich erweisen kann. Es besteht die Möglichkeit, dass der Berufungsbeauftragte zusätzliche Punkte findet, die der Prüfer übersehen hat. Dies ist selten, aber wenn Sie etwas nachteiliges bei Ihrer Rückkehr wissen, das zuvor nicht gekennzeichnet wurde und immer noch gefunden werden konnte, kann eine Klage beim IRS vor dem US- Steuergericht eine sicherere Alternative sein, da an diesem Ort keine neuen Probleme eingeführt werden können. Das andere zu berücksichtigende Problem besteht darin, dass sich während des Einspruchsverfahrens weiterhin sowohl Zinsen als auch Strafen auf Ihrem bewerteten Guthaben ansammeln. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie Ihren Einspruchsfall verlieren, am Ende noch mehr bezahlen als zuvor.

So legen Sie Berufung gegen ein Audit ein

Nach Abschluss Ihrer Prüfung erhalten Sie vom IRS einen detaillierten Prüfungsbericht, in dem alle vorgeschlagenen Bewertungen und Änderungen, aufgeschlüsselt nach Zinsen, Strafen und Steuern, aufgeführt sind.

Der erste Schritt im Einspruchsverfahren besteht einfach darin, Ihre Kopie dieses Berichts nicht zu unterschreiben und zurückzusenden, was normalerweise zur Erstellung eines 30-Tage-Briefes führt, in dem erklärt wird, wie Sie gegen die Prüfung Einspruch erheben können. Sie müssen Ihren offiziellen Protest innerhalb von 30 Tagen nach dem auf dem Schreiben angegebenen Datum einreichen. Sie können zunächst in Erwägung ziehen, sich einfach an den Vorgesetzten des Wirtschaftsprüfers zu wenden, obwohl dies die 30-Tage-Frist nicht verlängert. Hier sind die Informationen, die der IRS sagt, dass Ihr formeller Protest enthalten muss:

1. Ihr Name, Ihre Adresse und eine Telefonnummer tagsüber
2. Eine Erklärung, dass Sie gegen die IRS-Ergebnisse Einspruch beim Office of Appeals einlegen möchten
3. Eine Kopie des erhaltenen Schreibens mit den vorgeschlagenen Änderungen
4. Die betreffende(n) Steuerperiode(n) oder das betreffende Jahr(e)
5. Eine Liste aller vorgeschlagenen Punkte, mit denen Sie nicht einverstanden sind
6. Die Gründe, aus denen Sie mit den einzelnen Punkten nicht einverstanden sind
7. Die Fakten, die Ihre Position zu jedem Punkt untermauern
8. Das Gesetz oder die Autorität, falls vorhanden, die Ihre Position zu jedem Punkt stützt.\
9. Die Erklärung zu den Strafen des Meineids lautet wie folgt: „Im Rahmen der Strafen des Meineids erkläre ich, dass die in diesem Protest und allen begleitenden Dokumenten dargelegten Tatsachen nach meinem besten Wissen und Gewissen wahr, richtig und vollständig sind.“
10. Ihre Unterschrift unter den Strafen der Meineiderklärung

Wenn Sie Ihren Protest aus irgendeinem Grund nicht innerhalb der vorgegebenen Zeit einreichen können, können Sie eine 30- oder 60-tägige Nachfrist beantragen, die in der Regel gewährt wird. Dann haben Sie drei Möglichkeiten, wie Sie Ihre Prüfung zum Beschwerdeamt verlagern.

1. Wenn Sie weniger als 2.500 US-Dollar schulden, können Sie Ihren Prüfer einfach um Einspruch bitten.
2. Wenn Sie zwischen 2.500 und 25.000 US-Dollar schulden, sollten Sie ein Protestschreiben mit dem Titel „Small Case Request“ schreiben. Dieses Schreiben muss alle Ihre Kontaktdaten und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern aller Beteiligten sowie eine Einspruchserklärung und eine Aufschlüsselung der strittigen Punkte enthalten. (Eine einmalige Konsultation mit einem Steuerfachmann kann sicherstellen, dass Sie dieses Schreiben korrekt verfassen.) Oder Sie können das IRS-Formular 12203 „Request for Appeals Review“ ausfüllen, das von der IRS-Website heruntergeladen werden kann.
3. Wenn Sie mehr als 25.000 US-Dollar schulden, ist das Formular 12203 Ihre einzige Option. Es wird auch empfohlen, dass Steuerzahler der ersten Kategorie zusätzlich zu einer mündlichen Aufforderung entweder einen Brief schreiben oder das Formular 12203 ausfüllen, um sicherzustellen, dass ihr Fall nicht durchs Netz geht.

In den meisten Fällen wird ein Mitarbeiter von Appeals innerhalb von 90 Tagen auf Ihren Protest antworten, obwohl dies je nach Art Ihres Falles etwas variieren kann. Wenn Sie nach 90 Tagen noch nichts von Berufungen gehört haben, wenden Sie sich an das Berufungsbüro, an das Sie den Antrag auf einen Statusbericht gesendet haben. Wenn Sie keine Informationen zum Status Ihres Falls erhalten, versuchen Sie herauszufinden, wann die Geschäftsstelle Sie kontaktieren könnte. Wenn Sie keinen Termin bekommen, rufen Sie einen Spezialisten für die Auflösung von Beschwerdekonten (AARS) unter (559) 233-1267 an. Das AARS sollte Ihnen Informationen darüber geben können, wem Ihr Konto zugewiesen wurde und wie Sie diese Person kontaktieren können.

Vorbereitung einer Berufungsverhandlung

Steuerzahler haben in der Regel mindestens 60 Tage Zeit, um sich auf das Berufungsverfahren vorzubereiten, nachdem sie den Berufungsantrag eingereicht haben. Nutzen Sie diese Zeit, um die Details und Argumente zu festigen, die Sie während der Berufung vorbringen möchten. Fordern Sie unbedingt eine Kopie der Wirtschaftsprüferakte an – Sie haben nach dem Bundesgesetz über die Informationsfreiheit (FOIA) einen Rechtsanspruch darauf. Dies erfordert, dass ein weiterer Brief an den FOIA-Beauftragten in Ihrem örtlichen IRS-Büro gesendet wird. Geben Sie unbedingt die Steuerjahre an, die in der Prüfung berücksichtigt wurden, und übernehmen Sie freiwillig die Kosten für alle erforderlichen Kopien. Senden Sie den Brief per Einschreiben und fordern Sie einen Rückschein an. Es wird wahrscheinlich mindestens einen Monat dauern, bis Ihrem Antrag stattgegeben wird. Zögern Sie nicht, nachzugehen, wenn es länger dauert. Halten Sie in der Zwischenzeit alle Ihre Dokumente und andere Papiere organisiert und bereit.

Bereiten Sie Kopien aller erforderlichen Quittungen, Erklärungen oder anderen Formulare vor, die Sie zum Beweis Ihres Falls benötigen. Bringen Sie Informationen in Tabellenkalkulationen klar auf, die der Beschwerdebeauftragte leicht verstehen kann. Selbst handgemachte visuelle Präsentationen können effektiv sein, wenn die Situation es erfordert. Erstellen Sie einen separaten Dateiordner für jeden angefochtenen Gegenstand, um es dem Beamten zu erleichtern.

Präsentieren Sie Ihren Fall dem Berufungsbeauftragten

Anhörungen zu Berufungsverfahren sind in der Regel ziemlich informell, und Sie können das Verfahren auf Wunsch aufzeichnen. Es ist ratsam, zumindest einen groben Umriss dessen zu erstellen, was Sie dem Beamten sagen möchten, und Sie können Ihren Dialog vorher proben. Sobald Sie vor dem Beamten stehen, sprechen Sie alle Fehler, die der Auditor Ihrer Meinung nach während des Audits begangen hat, deutlich aus. Machen Sie jedoch weder den Wirtschaftsprüfer noch den IRS schlecht – egal wie sehr Sie es wollen.

Seien Sie darauf vorbereitet, dass der Beamte weitere Unterlagen oder Zeit für die Recherche einer Angelegenheit anfordert; Zögern Sie nicht, so viel Zeit wie nötig zu erbitten, wenn die Angelegenheit Ihr Engagement erfordert. Achten Sie vor allem darauf, dass Sie sich genau notieren, was der Beamte während der Anhörung sagt, wenn Sie die Sitzung nicht anderweitig aufzeichnen.

Verhandlung eines Vergleichs

Wie bereits erwähnt, sind Berufungsbeamte angewiesen, die Möglichkeit abzuwenden, dass der IRS einen Fall vor Gericht verliert. Als Erstes sollten Sie den Berufungsbeauftragten bitten, auf jegliche Strafen zu verzichten, die der Prüfer Ihnen gegenüber verhängt hat. Der Beamte kann dies ziemlich einfach tun, wenn er davon überzeugt ist, dass Ihre Absichten nicht betrügerisch sind. Die Zustimmung, mindestens einige der Anpassungen zu zahlen, zeigt ebenfalls Treu und Glauben, aber geben Sie nicht an, welche. Die Bereitschaft zu Kompromissen erhöht Ihre Glaubwürdigkeit in den Augen des Beamten. Sprechen Sie in Form von Anpassungen, Elementen oder Prozentsätzen, nicht in US-Dollar. Es versteht sich von selbst, dass die Kunst des Verhandelns für die Bestimmung der Ergebnisse, die Sie aus der Anhörung erhalten, von größter Bedeutung ist.

Abrechnungsbeträge werden in der Regel mündlich erreicht und dann auf das IRS-Formular 870 „Waiver of Restrictions on Assessment and Collection of Defiziency in Tax and Acceptance of Overassessment“ übertragen. Es kann Monate dauern, bis das ausgedruckte Formular nach der Anhörung in Ihrem Briefkasten eintrifft. Beachten Sie, dass Sie durch die Unterzeichnung dieses Formulars daran gehindert werden, den IRS vor das US-Steuergericht zu bringen, falls Sie später einen weiteren Fehler des Wirtschaftsprüfers oder des Berufungsbeauftragten feststellen sollten. Bevor Sie unterschreiben, vergewissern Sie sich, dass Sie alles, was darauf gedruckt ist, vollständig verstanden haben. Stellen Sie sicher, dass die Zahlen auf dem Formular mit der mündlichen Vereinbarung übereinstimmen, die Sie beim Treffen getroffen haben, und zögern Sie nicht, bei Fragen jeglicher Art einen Steuerfachmann zu Rate zu ziehen.

Die Quintessenz

Obwohl die Revision einer Prüfung theoretisch in manchen Fällen nachteilige Folgen haben kann, haben die meisten Steuerzahler, die am Ende einer Prüfung zu kurz kommen, gute Chancen, dass zumindest einige der Urteile aus ihren Prüfungen rückgängig gemacht werden. Weitere Informationen zum Einspruch gegen Ihre Prüfung finden Sie in Publikation 5, „Ihre Einspruchsrechte und wie Sie einen Protest vorbereiten, wenn Sie nicht zustimmen“ von www.irs.gov.