Wie Sie Ihre IRS-Audit ansprechen

Audit. Schon das Wort kann selbst den konservativsten Steuerzahler erschaudern lassen. Für viele Steuerzahler haben diese gefürchteten Verfahren führen entweder in alptraumhaften Abfragen des IRS Büro oder, schlimmer noch, Besuche von Einnahmen Agenten auf ihre Häuser und Geschäfte.

Das Ergebnis ist oft eine Bewertung von Steuernachzahlungen, Zinsen und Strafen – manchmal sogar strafrechtlichen Sanktionen. Aber diejenigen, die das Pech haben, ungünstige Anpassungsentscheidungen von einer Prüfung zu erhalten, haben mehr Rückgriff als sie denken. Prüfungen können auf die gleiche Weise angefochten werden wie kleinere Gerichtsurteile, und in vielen Fällen hebt das Berufungsamt die Ergebnisse der ursprünglichen Prüfung zugunsten des Steuerzahlers auf (oder ändert sie zumindest). (Eine ausführliche Übersicht finden Sie in unserem speziellen Leitfaden zur Einkommensteuer.)

Das IRS Office of Appeals

Dem IRS ist bekannt, dass viele Steuerzahler den Feststellungen seiner Wirtschaftsprüfer nicht zustimmen werden. Aus diesem Grund wurde eine separate Dienststelle namens Office of Appeals eingerichtet, die aus landesweit rund 1.400 Mitarbeitern besteht. Die meisten von ihnen waren zu einer Zeit selbst Wirtschaftsprüfer, sind jetzt jedoch leitende Angestellte im IRS-System und verfügen in der Regel über juristische oder buchhalterische Erfahrung. Ihre einzige Aufgabe besteht darin, abgeschlossene Prüfungsberichte zu überprüfen und den Steuerzahlern eine unparteiische Plattform zu bieten, auf der sie ihre Fälle einer höheren Befugnis innerhalb des IRS vorlegen können. Sie versuchen, Rechtsstreitigkeiten zu vermeiden, indem sie Steuerstreitigkeiten intern so lösen, dass künftige freiwillige Steuerpflichtige die Steuergesetze einhalten.

Berufungsbeamte haben eine größere Autorität und Flexibilität bei der Entscheidung von Fällen als Wirtschaftsprüfer. Ihre Kompetenz wird in der Tat daran gemessen, wie oft sie einen erfolgreichen Kompromiss mit den Steuerzahlern erzielen können – nicht daran, dass sie bereit sind, die Feststellungen eines Abschlussprüfers zu unterstützen.(Siehe unsere verwandten Artikel,Senken Sie Ihre Steuerbelastung. ) Das Berufungsamt hört sich jeden Grund an, warum Sie mit einer Prüfung außer religiösen, moralischen oder politischen Überzeugungen nicht einverstanden sind.

Vorteile der Berufung auf ein Audit

Wie bereits erwähnt, kann die Berufung auf eine Prüfung häufig zuvor festgesetzte Steuern und Strafen reduzieren (oder sogar beseitigen). Eine sehr kleine Anzahl von Steuerzahlern legt jedoch Berufung gegen ihre Prüfungen ein. Warum dieser Prozentsatz so niedrig ist, ist angesichts der Leichtigkeit und Geschwindigkeit des Berufungsverfahrens ein Rätsel. Die Berufung auf eine Prüfung kostet auch nichts, es sei denn, Sie nehmen die Hilfe eines Steuerfachmanns in Anspruch, was normalerweise nicht erforderlich ist.

Das Beste ist, dass die Gewinnchancen für Ihren Fall überraschend hoch sind. Laut mindestens einer Ausgabe des Buches „Stand Up to the IRS“ von Nolo Publishing bezeichnen Prüfer das Office of Appeals als „privaten Geschenkeladen des IRS“. Der durchschnittliche Steuerzahler, der gegen eine Prüfung Berufung einlegt, kann damit rechnen, dass sich der ursprünglich vom Wirtschaftsprüfer veranschlagte Gesamtbetrag um 40% verringert. Darüber hinaus verzögert die Berufung auf Ihren Fall das Fälligkeitsdatum Ihrer Steuerrechnung für die Dauer des Berufungsverfahrens, das Monate dauern kann. Dies gibt Ihnen zusätzliche Zeit, um die Mittel zu sammeln, die zur Bezahlung der Bewertung oder zur Ausarbeitung eines Zahlungsplans erforderlich sind. Das Berufungsamt hat außerdem eine formelle Verpflichtung, Ihnen Ihre Rechte im Berufungsverfahren zu erläutern, Ihre Bedenken zu äußern, zeitnah und reaktionsschnell zu handeln und einen fairen und unparteiischen Service zu bieten.

Nachteile der Beschwerde

Es gibt nur wenige Fälle, in denen sich der Prüfungsprozess als nachteilig erweisen kann. Es besteht die Möglichkeit, dass der Berufungsbeauftragte zusätzliche Punkte findet, die der Prüfer übersehen hat. Dies ist selten, aber wenn Sie bei Ihrer Rückkehr etwas Schädliches wissen, das zuvor nicht markiert wurde und immer noch gefunden werden konnte, kann eine Klage vor dem IRS vor dem US -Finanzgericht eine sicherere Alternative sein, da an diesem Ort keine neuen Probleme eingeführt werden können. Das andere zu berücksichtigende Problem ist, dass sich während des Berufungsverfahrens weiterhin sowohl Zinsen als auch Strafen auf Ihrem geschätzten Guthaben ansammeln. Das heißt, wenn Sie Ihren Berufungsfall verlieren, zahlen Sie am Ende sogar noch mehr als zuvor.

So legen Sie Berufung gegen ein Audit ein

Nach Abschluss Ihrer Prüfung erhalten Sie vom IRS einen detaillierten Prüfungsbericht, in dem alle vorgeschlagenen Bewertungen und Änderungen aufgeführt sind, aufgeschlüsselt nach Zinsen, Strafen und Steuern.

Der erste Schritt im Beschwerdeverfahren besteht einfach darin, Ihre Kopie dieses Berichts nicht zu unterschreiben und zurückzugeben. In der Regel wird ein 30-Tage-Schreiben erstellt, in dem erläutert wird, wie Sie gegen die Prüfung Beschwerde einlegen können. Sie müssen Ihren offiziellen Protest innerhalb von 30 Tagen nach dem auf dem Brief angegebenen Datum einreichen. Möglicherweise möchten Sie zunächst einfach den Manager des Abschlussprüfers ansprechen, obwohl dies die 30-Tage-Frist nicht verlängert. Hier sind die Informationen, die der IRS sagt, dass Ihr formeller Protest Folgendes beinhalten muss:

1. Ihr Name, Ihre Adresse und eine Telefonnummer für den Tag
2. Eine Erklärung, dass Sie die IRS-Ergebnisse beim Office of Appeals anfechten möchten
3. Eine Kopie des Schreibens, das Sie erhalten haben und das die vorgeschlagene (n) Änderung (en) zeigt
4. Die Steuerperiode (n) oder das betreffende Jahr (die betreffenden Steuerjahre)
5. Eine Liste aller vorgeschlagenen Elemente, mit denen Sie nicht einverstanden sind
6. Die Gründe, aus denen Sie mit jedem Artikel nicht einverstanden sind
7. Die Fakten, die Ihre Position zu jedem Artikel unterstützen
8. Das Gesetz oder die Behörde, falls vorhanden, die Ihre Position zu jedem Punkt unterstützt. \
9. Die Erklärung über die Strafen des Meineids lautet wie folgt: „Unter den Strafen des Meineids erkläre ich, dass die in diesem Protest und in den Begleitdokumenten genannten Tatsachen nach bestem Wissen und Gewissen wahr, richtig und vollständig sind.“
10. Ihre Unterschrift unter den Strafen der Meineid Erklärung

Wenn Sie aus irgendeinem Grund nicht in der Lage sind, Ihren Protest innerhalb der vorgegebenen Zeit einzureichen, können Sie eine Verlängerung um 30 oder 60 Tage beantragen, die normalerweise gewährt wird. Dann haben Sie drei Möglichkeiten, wie Sie Ihre Prüfung in das Berufungsbüro verschieben.

1. Wenn Sie weniger als 2.500 USD schulden, können Sie einfach Ihren Prüfer um einen Einspruch bitten.
2. Wenn Sie zwischen 2.500 und 25.000 US-Dollar schulden, sollten Sie ein Protestschreiben mit dem Titel „Small Case Request“ schreiben. Dieses Schreiben muss alle Ihre Kontaktinformationen und die Steuernummern aller beteiligten Parteien sowie eine Absichtserklärung und eine detaillierte Aufschlüsselung der umstrittenen Gegenstände enthalten. (Eine einmalige Konsultation mit einem Steuerberater kann sicherstellen, dass Sie diesen Brief korrekt schreiben.) Sie können auch das IRS-Formular 12203 „Request for Appeals Review“ ausfüllen, das von der IRS-Website heruntergeladen werden kann.
3. Wenn Sie mehr als 25.000 USD schulden, ist Formular 12203 Ihre einzige Option. Es wird auch empfohlen, dass Steuerzahler der ersten Kategorie entweder einen Brief schreiben oder das Formular 12203 ausfüllen und eine mündliche Anfrage stellen, um sicherzustellen, dass ihr Fall nicht durch die Ritzen rutscht. (Siehe unseren verwandten Artikel, Vermeiden eines Audits.)

In den meisten Fällen wird ein Mitarbeiter von Appeals innerhalb von 90 Tagen auf Ihren Protest reagieren. Dies kann jedoch je nach Art Ihres Falls etwas variieren. Wenn Sie nach 90 Tagen nichts von Appeals gehört haben, wenden Sie sich an das Appeals Office, an das Sie die Anfrage für einen Statusbericht gesendet haben. Wenn Sie nicht in der Lage sind, eine Aktualisierung des Status Ihres Falls zu erhalten, versuchen Sie herauszufinden, wann das Büro Sie möglicherweise kontaktieren wird. Wenn Sie kein Datum erhalten können, rufen Sie einen Appeals Account Resolution Specialist (AARS) unter (559) 233-1267 an. Das AARS sollte in der Lage sein, Ihnen Informationen darüber zu liefern, wem Ihr Konto zugewiesen wurde und wie Sie diese Person kontaktieren können.

Vorbereitung auf eine Berufungsverhandlung

Steuerzahler haben in der Regel mindestens 60 Tage Zeit, um sich nach Einreichung des Beschwerdeantrags auf das Beschwerdeverfahren vorzubereiten. Nutzen Sie diese Zeit, um die Details und Argumente zu zementieren, die Sie während der Berufung vorbringen möchten. Fordern Sie unbedingt eine Kopie der Akte des Abschlussprüfers an – Sie haben nach dem Bundesgesetz über die Informationsfreiheit (FOIA) einen Rechtsanspruch darauf. Dazu muss ein weiterer Brief an den FOIA-Beauftragten in Ihrem örtlichen IRS-Büro gesendet werden. Geben Sie unbedingt die Steuerjahre an, die von der Prüfung abgedeckt werden, und übernehmen Sie freiwillig die Kosten für alle erforderlichen Kopien. Senden Sie den Brief per Einschreiben und fordern Sie eine Rücksendebestätigung an. Es wird wahrscheinlich mindestens einen Monat dauern, bis Ihre Anfrage genehmigt wird, und zögern Sie nicht, nachzufragen, wenn es länger dauert. In der Zwischenzeit sollten Sie alle Ihre Dokumente und sonstigen Dokumente organisieren und bereitstellen.

Bereiten Sie Kopien aller erforderlichen Belege, Kontoauszüge oder sonstigen Formulare vor, die Sie zum Nachweis Ihres Falls benötigen. Teilen Sie Informationen in Tabellenkalkulationen klar auf, die der Berufungsbeauftragte leicht verstehen kann. Selbst handgemachte visuelle Präsentationen können effektiv sein, wenn die Situation dies erfordert. Erstellen Sie für jeden umstrittenen Gegenstand einen separaten Dateiordner, damit der Offizier es leichter hat.

Präsentieren Sie Ihren Fall dem Berufungsbeauftragten

Anhörungen zu Berufungsfällen sind in der Regel recht informell, und Sie können das Verfahren auf Wunsch aufzeichnen. Es ist ratsam, zumindest einen groben Überblick darüber zu erstellen, was Sie dem Beamten mitteilen möchten, und Sie möchten Ihren Dialog möglicherweise vorher einstudieren. Wenn Sie sich vor dem leitenden Angestellten befinden, geben Sie alle Fehler deutlich an, die der Prüfer während der Prüfung begangen hat. Machen Sie jedoch weder dem Auditor noch dem IRS einen schlechten Mund – egal wie viel Sie möchten.

Seien Sie bereit zu hören, wie der Beamte weitere Unterlagen oder Zeit für die Untersuchung einer Angelegenheit anfordert. Wenn ja, zögern Sie nicht, so viel Zeit wie nötig zu verlangen, wenn die Angelegenheit Ihre Beteiligung erfordert. Achten Sie vor allem darauf, was der Beamte während der Anhörung sagt, wenn Sie die Sitzung nicht anderweitig aufzeichnen. (Weitere Informationen finden Sie unter 10 am meisten übersehenen Steuerabzüge.)

Einigung verhandeln

Wie bereits erwähnt, werden Berufungsbeamte angewiesen, die Möglichkeit abzuwenden, dass die IRS einen Fall vor Gericht verliert. Das erste, was Sie vom Berufungsbeauftragten verlangen sollten, ist, auf alle Strafen zu verzichten, die der Prüfer für Sie verhängt hat. Der Beamte kann dies ziemlich einfach tun, wenn er oder sie davon überzeugt ist, dass Ihre Absichten nicht betrügerisch sind. Die Zustimmung, mindestens einige der Anpassungen zu zahlen, zeigt ebenfalls Treu und Glauben, aber geben Sie nicht an, welche. Die Bereitschaft zu Kompromissen erhöht Ihre Glaubwürdigkeit in den Augen des Offiziers. Sprechen Sie in Form von Anpassungen, Elementen oder Prozentsätzen, nicht in US-Dollar. Es versteht sich von selbst, dass die Kunst des Verhandelns für die Bestimmung der Ergebnisse, die Sie aus der Anhörung erhalten, von größter Bedeutung ist.

Die Abrechnungsbeträge werden in der Regel mündlich erreicht und dann auf das IRS-Formular 870 „Verzicht auf Beschränkungen bei der Bewertung und Erhebung von Steuermängeln bei Steuern und bei der Annahme von Überbewertungen“ übertragen. Es kann Monate dauern, bis das gedruckte Formular nach Abschluss der Anhörung in Ihrer Mailbox eintrifft. Es sollte beachtet werden, dass die Unterzeichnung dieses Formulars Sie daran hindert, den IRS vor das US-Finanzgericht zu bringen, falls Sie später einen weiteren Fehler finden sollten, der entweder vom Wirtschaftsprüfer oder vom Berufungsbeamten begangen wurde. Stellen Sie vor dem Unterschreiben sicher, dass Sie alles verstehen, was darauf gedruckt ist. Stellen Sie sicher, dass die Zahlen auf dem Formular mit der mündlichen Vereinbarung übereinstimmen, die Sie bei der Besprechung getroffen haben, und zögern Sie nicht, einen Steuerberater zu konsultieren, wenn Sie Fragen jeglicher Art haben. (Weitere Informationen finden Sie in unserem verwandten Artikel Surviving The IRS Audit.)

Fazit

Obwohl die Berufung auf eine Prüfung in einigen Fällen theoretisch nachteilige Folgen haben kann, haben die meisten Steuerzahler, die am kurzen Ende einer Prüfung herauskommen, eine hervorragende Chance, zumindest einige der Urteile aus ihren Prüfungen rückgängig zu machen. Weitere Informationen zum Einspruch gegen Ihre Prüfung finden Sie in Publikation 5, „Ihre Einspruchsrechte und Vorbereitung eines Protestes, wenn Sie nicht einverstanden sind“ von www.irs.gov.