Annualisierte Einkommensratenmethode
Was ist die Methode der annualisierten Einkommensrate?
Die Methode der annualisierten Einkommensrate berechnet die geschätzten Steuerraten eines Steuerpflichtigen und trägt dazu bei, Unterzahlungen und Strafen aufgrund seines schwankenden Einkommens zu verringern. Steuerzahler müssen vierteljährliche Raten ihrer geschätzten Steuern in Beträgen zahlen, die nach der regulären Ratenmethode berechnet werden. Wenn ein Steuerzahler ein schwankendes Einkommen hat, führt dies häufig dazu, dass er die vierteljährlichen Schätzungen unterbezahlt, was zu Unterzahlungsstrafen führt. Durch die Verwendung der annualisierten Einkommensratenmethode können Steuerzahler ihre Steuern genauer schätzen.1
Annualisierte Einkommensratenmethode erklärt
Der Zweck der Methode der regelmäßigen Ratenzahlung besteht darin, die vierteljährlichen Steuerraten zu berechnen, indem die geschätzte jährliche Steuer in vier gleiche Segmente unterteilt wird. Die daraus resultierenden Zahlungen zahlen rechtzeitig die vierteljährlich geschätzten Steuern von Steuerzahlern mit einem stabilen Einkommen, funktionieren jedoch nicht so gut für Steuerzahler mit schwankendem Einkommen.
Denken Sie zum Beispiel an die Steuerzahler Jane und John. Jeder von ihnen schuldet eine geschätzte jährliche Steuer von 100.000 USD, und jeder von ihnen leistet geschätzte Zahlungen in vier Raten von 25.000 USD. Jane verdiente ihr Einkommen gleichmäßig, 25 % pro Quartal, sodass die vierteljährlichen Anteile ihre geschätzten Steuern vollständig und pünktlich bezahlten.
Johns Einkommen waren ungleichmäßig, wobei jedes Quartal 0 %, 20 %, 30 % bzw. 50 % betrug. John könnte es schwer haben, das nötige Geld aufzubringen, um seine geschätzten Steuerzahlungen für das erste und zweite Quartal zu leisten, wenn sein Einkommen niedrig ist. Wenn John nach der regulären Ratenmethode in den ersten beiden Quartalen weniger geschätzte Steuern und in den zweiten beiden Quartalen mehr Steuern zahlen würde, würde er für die ersten beiden Quartale eine Unterzahlungsstrafe schulden. Die Methode der annualisierten Einkommensrate ermöglicht es John, seine Raten neu zu berechnen, sodass sie seinem Einkommen entsprechen, während er es verdient.
Dazu werden Johns Raten über vier sich überschneidende Zeiträume annualisiert. Jede Periode beginnt am 1. Januar und endet nacheinander. Die erste Periode endet am 31. März, die zweite endet am 31. Mai, die dritte am 31. August und die vierte Periode endet am 31. Dezember. Jede Periode umfasst alle vorherigen Perioden, wobei die letzte Periode das gesamte Jahr umfasst.
- 1. Quartal: 1. Januar bis 31. März fällige Steuern auf 0 % des Einkommens
- 2. Quartal: 1. Januar bis 31. Mai Steuer auf 0 % + 20 % Einkommen fällig
- 3. Quartal: 01.01.–08.08. 31 fällige Steuern auf 0%+20%+30% Einkommen
- 4. Quartal: 1. Januar – Dez. 31 fällige Steuern auf 0%+20%+30%+50% Einkommen
John hat jetzt vier Raten mit unterschiedlichen Beträgen, die zusammengenommen seiner gesamten geschätzten Jahressteuer entsprechen. Johns neu berechnete Raten werden jetzt fristgerecht bezahlt, wobei alle vier seiner Unterzahlungsstrafen abgeschafft wurden.
Die IRS-Publikation 505 enthält Formulare, Zeitpläne und Arbeitsblätter, die Steuerzahlern, die ihre Raten mit der Methode der annualisierten Einkommensrate neu berechnen möchten, leiten. Die annualisierte Methode kann mit demIRS-Formular 2210 berechnet werden. Die Berechnung der Raten auf diese Weise ist jedoch kompliziert und wird am besten auf einem IRS-Arbeitsblatt von Ihrem bevorzugten Steuerfachmann durchgeführt.