Sind Sie jetzt vor der alternativen Mindeststeuer sicher?

Wussten Sie, dass Sie Ihre Einkommenssteuern auf zwei verschiedene Artenberechnen sollen? Zunächst berechnen Sie Ihre Steuerschuld nach dem regulären Steuersystem, das die Vorzugsbehandlung einiger Einkünfte berücksichtigt und Steuergutschriften für bestimmte Arten von Ausgaben zulässt. Anschließend berechnen Sie Ihre Steuern anhand der Regeln für die alternative Mindeststeuer (AMT), wodurch einige Steuerabzüge und Gutschriftenentfallen. Wenn der AMT höher ist, unterliegen Sie zusätzlich zu Ihrer regulären Einkommenssteuer Steuern. Lesen Sie weiter, um mehr über die Reduzierung Ihrer AMT zu erfahren. ( Weitere Informationen zu Steuern finden Sie unter Steuertipps für den einzelnen Anleger.)

Tutorial : Leitfaden zur persönlichen Einkommenssteuer

Was ist die AMT?

Die alternative Mindeststeuer (AMT) wurde Ende der 1960er Jahre eingeführt, um sicherzustellen, dass Personen mit hohem Einkommen mindestens einen Mindestbetrag der Bundeseinkommensteuer zahlen. Die AMT ist wie eine Schattensteuer, weil sie ihre eigenen Regeln für Abzüge, ihre eigenen Befreiungen und ihre eigenen Steuersätze von 26% und 28% hat. Der AMT wird nur gezahlt, wenn er zu einer höheren Steuer führt als die regulären Einkommenssteuern (vor etwaigen Steuergutschriften).

Sollten Sie sich Sorgen um die AMT machen?

Ihre Chancen, diese Steuererhöhung zu zahlen, wenn Sie:

• Habe eine große Familie. Persönliche Ausnahmen sind für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Leben Sie in einem Gebiet mit hohen Immobiliensteuern und / oder hohen staatlichen und lokalen Einkommenssteuern. Aufgeschlüsselte persönliche Steuern sind bei der Berechnung Ihres Einkommens für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Fordern Sie erhebliche sonstige Einzelabzüge an, einschließlich Investitionskosten oder nicht erstatteter Geschäftsausgaben der Mitarbeiter. Sonstige aufgeschlüsselte Abzüge sind für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Incentive-Aktienoptionen  (ISOs) ausüben und halten . Während die Ausübung von ISOs für reguläre Steuerzwecke keine Auswirkungen hat, ist die Spanne zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis für AMT-Zwecke im Einkommen enthalten.
• Halten Sie private Aktivitätsanleihen. Die Zinsen für diese Anleihen (mit Ausnahme der 2009 und 2010 begebenen Anleihen) sind zwar von der regulären Einkommensteuer befreit, werden jedoch für AMT-Zwecke berücksichtigt.

Wirst du der AMT etwas schulden?

Es gibt keine Möglichkeit zu wissen, ob Sie die AMT schulden, indem Sie raten, da so viele Faktoren ins Spiel kommen. Dazu gehören die Arten von Einnahmen und Ausgaben, die Sie haben, und Ihr Anmeldestatus. Wenn Ihre reguläre Steuerbelastung Sie in eine Steuerklasse von mehr als 28% einordnet (höhere Steuerklassen sind 33%, 35% und 36,9%), schulden Sie AMT nichts, da Sie bereits mehr reguläre Steuern zahlen. Aber nehmen Sie nicht an, dass Sie frei von der AMT sind, weil Sie in eine Steuerklasse fallen, die unter den AMT-Steuersätzen von 26% und 28% (10%, 15% und 25%) liegt. Anpassungen Ihres Einkommens für reguläre Steuerzwecke können Ihr AMT-Risiko erhöhen. Diejenigen in der Steuerklasse von 28% für reguläre Steuerzwecke müssen auch prüfen, ob ihre AMT-Berechnungen eine höhere Gesamtsteuerbelastung ergeben als nach den regulären Steuervorschriften.

Befreiungsbeträge für AMT

Für 2015 können Sie Ihr Einkommen für AMT-Zwecke (technisch als alternatives steuerpflichtiges Mindesteinkommen oder AMTI bezeichnet) um einen Befreiungsbetrag reduzieren. Dies kann Ihre AMT-Exposition verringern oder beseitigen. Wie bei vielen Steuervorschriften hängt der Befreiungsbetrag von Ihrem Steuerstatus ab. Die folgenden sind Befreiungsbeträge für 2015:

• Single: 71.700 US-Dollar
• Verheiratete gemeinsame Anmeldung oder qualifizierte Witwe: 111.700 USD
• Verheiratete Anmeldung separat: $ 55.850

Hinweis: Eine besondere Befreiung gilt für ein Kind, das der „ Kindersteuer “ auf nicht verdientes Einkommen unterliegt. Für 2015 ist die Befreiung die Summe des Einkommens des Kindes plus 7.400 USD; Dieser Betrag darf die ansonsten geltende Befreiung nicht überschreiten (z. B. 53.600 USD für eine einzelne Person, einschließlich eines Kindes).

Der Befreiungsbetrag beginnt zu  laufen , wenn AMTI 2015 überschreitet:

• Single: 119.200 US-Dollar
• Verheiratete gemeinsame Anmeldung oder qualifizierte Witwe: 158.900 USD
• Haushaltsvorstand: 119.200 USD
• Verheiratete Anmeldung separat: 79.450 US-Dollar

Formular 6251 ausfüllen

Um festzustellen, ob Sie der AMT unterliegen, müssen Sie das  Formular 6251 ausfüllen.

So reduzieren Sie die AMT

Eine gute Strategie zur Minimierung Ihrer AMT-Haftung besteht darin, Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) so niedrig wie möglich zu halten. Einige Optionen:

• Nehmen Sie an einem 401 (k), 403 (b),  SARSEP, 457 (b) Plan oder SIMPLE IRA teil, indem Sie die maximal zulässigen Gehaltsaufschubbeiträge leisten. Selbstständige können auch steuerlich absetzbare Beiträge zu 401 (k) s oder anderen Arten von qualifizierten Pensionsplänen leisten, um ihren AGI zu reduzieren.
• Beiträge vor Steuern zu flexiblen Ausgabenkonten leisten. Es gibt FSAs für Krankenversicherung und Pflegebedürftigkeit.
• Verwenden Sie von Arbeitgebern gesponserte Cafeteria-Pläne, um andere Ausgaben wie Lebensversicherungen vor Steuern zu bezahlenund Ihre steuerpflichtige Vergütung entsprechend zu reduzieren.
• Reposition Anlagebestände, die in Ihrem zu versteuernden sonstigen Beteiligungsportfolio sind. Ziehen Sie beispielsweise in Betracht, auf steuereffiziente Investmentfonds und steuerbefreite Anleihen oder Rentenfonds umzusteigen, um Ihren AGI zu senken.
• Beobachten Sie den Zeitpunkt bestimmter Zahlungen. Während beispielsweise die Vorauszahlung von Immobiliensteuern oder Nachlass- und lokalen Einkommenssteuern die reguläre Steuer einsparen kann, kann dies Kosten verursachen, wenn sie der AMT unterliegen. Zahlen Sie Ihre Immobilienrechnung für 2020 also nicht im Jahr 2019, um einen kleinen Rabatt für die vorzeitige Zahlung zu erhalten, wenn dies die AMT-Haftung für 2019 auslöst oder erhöht.
• Nehmen Steuergutschriften. Sie können jede AMT-Haftung durch nicht erstattungsfähige persönliche Steuergutschriften wie die Gutschrift für abhängige Pflege und die ausländische Steuergutschrift ausgleichen. Sie können sich auch für eine Mindeststeuergutschrift qualifizieren, wenn Sie AMT in früheren Jahren bezahlt haben.

Das Fazit

Die Berechnung Ihrer AMT oder sogar die Feststellung, ob Sie tatsächlich dieser AMT unterliegen, ist kompliziert. Dieser Artikel ist nur eine Einführung in das Thema und kann Ihnen kein vollständiges Verständnis von AMT und den möglichen Auswirkungen auf Ihre Steuern vermitteln. Sofern Sie kein Experte für Steuervorbereitung sind und ein umfassendes Verständnis der Funktionsweise des AMT haben, kann es ratsam sein, Ihre Steuererklärung von einem erfahrenen Steuerexperten erstellen oder zumindest überprüfen zu lassen, der feststellen kann, ob Sie das schulden AMT sind für Ausnahmen berechtigt und können AMT-Gutschriften für jedes Jahr – einschließlich der Vorjahre – beantragen.