Amortisation vs. Abschreibung: Was ist der Unterschied?
Amortisation vs. Abschreibung: Ein Überblick
Die Anschaffungskosten des Betriebsvermögens können jedes Jahr über die Lebensdauer des Vermögenswerts als Aufwand erfasst werden. Amortisationen und Abschreibungen sind zwei Methoden zur Berechnung des Werts für diese Geschäftsaktiva. Die Aufwandsbeträge werden anschließend als Steuerabzug verwendet, um die Steuerschuld für das Unternehmen zu reduzieren. In diesem Artikel werden Amortisation, Abschreibung und eine weitere gängige Methode beschrieben, die von Unternehmen verwendet wird, um die Kosten eines Vermögenswerts zu verteilen. Der Hauptunterschied zwischen allen drei Methoden besteht in der Art des Vermögenswerts, der als Aufwand erfasst wird.
Die zentralen Thesen
- Amortisation und Abschreibung sind zwei Methoden, um den Wert von Betriebsvermögen im Zeitablauf zu berechnen.
- Ein Unternehmen wird diese Ausgabenbeträge berechnen, um sie als Steuerabzug zu verwenden und seine Steuerschuld zu reduzieren.
- Bei der Abschreibung werden die Anschaffungskosten eines immateriellen Vermögenswerts über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswerts verteilt.
- Die Abschreibung ist die Abschreibung eines Anlagevermögens über seine Nutzungsdauer.
- Eine dritte Methode zur Erfassung von Betriebsvermögen ist die Depletion-Methode, eine periodengerechte Buchführungsmethode, die von Unternehmen verwendet wird, die natürliche Ressourcen aus der Erde gewinnen, wie Holz, Öl und Mineralien.
Amortisation
Bei der Abschreibung werden die Anschaffungskosten eines immateriellen Vermögenswerts über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswerts verteilt. Immaterielle Vermögenswerte sind an sich keine physischen Vermögenswerte. Beispiele für immaterielle Vermögenswerte, die durch Abschreibung als Aufwand erfasst werden, können sein:
- Patente und Marken
- Franchiseverträge
- Proprietäre Prozesse wie Urheberrechte
- Kosten für die Ausgabe von Anleihen zur Kapitalbeschaffung
- Organisationskosten
Im Gegensatz zu Abschreibungen wird Amortisation typischerweise auf einer aufwands linear, dh die gleiche Menge in jeder Periode über die Nutzungsdauer des Vermögenswertes als Aufwand erfasst wird. Darüber hinaus haben Vermögenswerte, die nach der Abschreibungsmethode als Aufwand erfasst werden, im Gegensatz zur Abschreibung in der Regel keinen Wiederverkaufswert oder Restwert.
Es ist wichtig, den Kontext zu beachten, wenn der Begriff Amortisation verwendet wird, da er eine andere Bedeutung hat. Ein Tilgungsplan wird häufig verwendet, um eine Reihe von Darlehenszahlungen zu berechnen, die sowohl aus Kapital als auch aus Zinsen für jede Zahlung bestehen, wie im Fall einer Hypothek.
Der Begriff Amortisation wird sowohl in der Rechnungslegung als auch in der Kreditvergabe mit ganz unterschiedlichen Definitionen und Verwendungen verwendet.
Abschreibung
Die Abschreibung ist die Abschreibung eines Anlagevermögens über seine Nutzungsdauer. Anlagevermögen sind materielle Vermögenswerte, d. h. physische Vermögenswerte, die berührt werden können. Einige Beispiele für Sachanlagen oder Sachanlagen, die üblicherweise abgeschrieben werden, sind:
- Gebäude
- Ausrüstung
- Büromöbel
- Fahrzeuge
- Land
- Maschinen
Da Sachanlagen am Ende ihrer Lebensdauer einen gewissen Wert haben können, wird die Abschreibung berechnet, indem der Restwert oder Wiederverkaufswert der Anlage von ihren Anschaffungskosten abgezogen wird. Der Unterschiedsbetrag wird gleichmäßig über die Jahre der voraussichtlichen Nutzungsdauer des Vermögenswerts abgeschrieben. Mit anderen Worten, der Abschreibungsbetrag, der in jedem Jahr als Aufwand erfasst wird, ist für das Unternehmen ein Steuerabzug, bis die Nutzungsdauer des Vermögenswertes abgelaufen ist.
So kann beispielsweise ein Bürogebäude viele Jahre genutzt werden, bevor es baufällig wird und verkauft wird. Die Kosten des Gebäudes verteilen sich auf die voraussichtliche Lebensdauer des Gebäudes, wobei ein Teil der Kosten in jedem Rechnungsjahr als Aufwand erfasst wird.
Die Abschreibung einiger Anlagegüter kann beschleunigt erfolgen, was bedeutet, dass ein größerer Teil des Vermögenswerts in den ersten Jahren der Lebensdauer des Vermögenswerts als Aufwand erfasst wird. Fahrzeuge werden beispielsweise in der Regel beschleunigt abgeschrieben.
Besondere Überlegungen
Die Erschöpfung ist eine weitere Möglichkeit, die Kosten des Betriebsvermögens zu ermitteln. Es bezieht sich auf die Verteilung der Kosten natürlicher Ressourcen im Laufe der Zeit. Zum Beispiel hat eine Ölquelle eine begrenzte Lebensdauer, bevor das gesamte Öl abgepumpt wird. Daher werden die Einrichtungskosten der Ölquelle über die prognostizierte Lebensdauer der Quelle verteilt.
Die beiden Grundformen des Verbrauchsabschlags sind der prozentuale Verbrauch und der Kostenabbau. Die prozentuale Erschöpfungsmethode ermöglicht es einem Unternehmen, dem Bruttoeinkommen aus der Gewinnung natürlicher Ressourcen einen festen Prozentsatz der Erschöpfung zuzuordnen. Bei der Anschaffungskostenmethode werden die Liegenschaftsbasis, die gesamten erzielbaren Reserven und die Anzahl der verkauften Einheiten berücksichtigt.
Bei Abschreibungen und Abschreibung handelt es sich bei allen drei Methoden um nicht zahlungswirksame Aufwendungen, für die in den Jahren, in denen sie als Aufwand erfasst wurden, keine Zahlungsmittel ausgegeben wurden. Es ist auch wichtig zu beachten, dass in einigen Ländern, wie z. B. Kanada, die Begriffe Amortisation und Abschreibung oft synonym verwendet werden, um sich sowohl auf materielle als auch auf immaterielle Vermögenswerte zu beziehen.