Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte

Was ist die Abschreibung von immateriellen Vermögenswerten?

Bei der Abschreibung von immateriellen Vermögenswerten werden die Kosten eines immateriellen Vermögenswerts über die voraussichtliche Laufzeit des Vermögenswerts zu Steuer- oder Rechnungslegungszwecken als Aufwand erfasst. Der Abschreibungsprozess für Zwecke der Unternehmensbuchhaltung kann von der Höhe der steuerlich ausgewiesenen Abschreibungen abweichen.

Immaterielle Vermögenswerte wie Patente und Marken werden auf ein Aufwandskonto abgeschrieben. Sachanlagen werden stattdessen durch Abschreibungen abgeschrieben.

Amortisation von immateriellen Vermögenswerten verstehen

Aus steuerlichen Gründen wird die Kostenbasis eines immateriellen Vermögenswerts unabhängig von der tatsächlichen Nutzungsdauer des Vermögenswerts über eine bestimmte Anzahl von Jahren abgeschrieben. In den Jahren, in denen der Vermögenswert entweder erworben oder verkauft wird, wird der steuerlich absetzbare Abschreibungsbetrag monatlich anteilig berechnet. Immaterielle Abschreibungen werden dem IRS unter Verwendung des Formulars 4562 gemeldet.

Immaterielle Vermögenswerte sind nicht physische Vermögenswerte, denen ein wirtschaftlicher Wert zugewiesen werden kann. Gemäß Abschnitt 197 des Internal Revenue Code (IRC) gibt es zahlreiche qualifizierte immaterielle Vermögenswerte. Am häufigsten sind jedoch Patente, Goodwill, der Wert des Wissens eines Arbeitnehmers, Marken, Handels- und Franchise-Namen sowie nicht wettbewerbsfähige Vereinbarungen im Zusammenhang mit Unternehmensakquisitionen. und das Humankapital eines Unternehmens.

Beispielsweise wird geistiges Eigentum (IP) als immaterieller Vermögenswert angesehen, der jedoch einen hohen Wert haben kann. Geistiges Eigentum umfasst Patente, Urheberrechte und Marken. Wenn eine Muttergesellschaft eine Tochtergesellschaft kauft und mehr als den beizulegenden Zeitwert des Nettovermögens der Tochtergesellschaft zahlt, wird der Betrag über dem beizulegenden Zeitwert auf den Goodwill, einen immateriellen Vermögenswert, gebucht. IP wird beim Kauf zunächst als Vermögenswert in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen. IP kann auch intern durch firmeneigene Forschungs- und Entwicklungsanstrengungen ( F & E ) generiert werden. Zum Beispiel kann ein Unternehmen ein Patent für ein neu entwickeltes Verfahren gewinnen, was einen gewissen Wert hat. Dieser Wert erhöht wiederum den Wert des Unternehmens und muss daher angemessen erfasst werden.

In beiden Fällen ermöglicht das Abschreibungsverfahren dem Unternehmen, einen Teil des Wertes dieses immateriellen Vermögenswerts nach einem festgelegten Zeitplan jährlich abzuschreiben. Wenn Unternehmen Ausgaben im Laufe der Zeit amortisieren, tragen sie dazu bei, die Kosten für die Verwendung eines immateriellen Vermögenswerts gemäß den  allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) an die Einnahmen zu binden, die   im selben  Rechnungszeitraum erzielt werden.

Amortisation vs. Abschreibung

Vermögenswerte werden von Unternehmen verwendet, um Einnahmen zu erzielen und Nettoeinkommen zu erzielen. Im Laufe der Zeit werden die mit den Vermögenswerten verbundenen Kosten auf ein Aufwandskonto übertragen. Durch die Erfassung eines Aufwands für die Kosten des Vermögenswerts hält das Unternehmen die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) ein, nach denen die Einnahmen mit den zur Erzielung der Einnahmen angefallenen Kosten abgeglichen werden müssen. Sachanlagen werden mit Abschreibungen als Aufwand erfasst, und immaterielle Vermögenswerte werden durch Abschreibungen als Aufwand erfasst.

Beispiel für Abschreibungen

Angenommen, ein Schreiner verwendet einen LKW im Wert von 32.000 US-Dollar für Tischlerarbeiten in Wohngebieten und hat eine Nutzungsdauer von acht Jahren. Der jährliche Abschreibungsaufwand auf linearer Basis entspricht der Kostenbasis von 32.000 USD geteilt durch acht Jahre oder 4.000 USD pro Jahr.

Nehmen wir andererseits an, dass ein Unternehmen 300.000 US-Dollar für ein Patent zahlt, das dem Unternehmen 30 Jahre lang die ausschließlichen Rechte an dem geistigen Eigentum gewährt. Die Buchhaltungsabteilung des Unternehmens verbucht 30 Jahre lang jährlich Abschreibungskosten in Höhe von 10.000 USD.

Sowohl der Lkw als auch das Patent werden verwendet, um über eine bestimmte Anzahl von Jahren Umsatz und Gewinn zu erzielen.